初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题附答案文档格式.docx

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【答案解析】根据规定，城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的

三税之和，应缴纳城市维护建设税=（34+12+10）X7%=3.92（万元）。

5、某公司购进小汽车一批自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元，增值税10.2万元；

另支付运输装卸费2.5万元（不含税）。

则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.60X10%=6

B.（60+2.5）X10%=6.25

C.（60+10.2）X10%=7.02

D.（60+10.2+2.5）X10%=7.27

【答案解析】纳税人购买自用的应税车辆的计税依据，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

车辆购置税采用10%勺比例税率。

则计税价格=60+2.5=62.5（万元），车辆购置税=62.5X10%=6.25（万元）。

6、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。

税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。

税务机关有权对其采取的措施是（）。

A.处以1000元以下的罚款

B.没收经营所得

C.提请司法机关查封财产

D.提请工商行政管理机关吊销营业执照

【正确答案】D

【答案解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

7、用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在一定时间内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续，该期限是（）。

A.15日

B.20日

C.30日

D.10日

【答案解析】用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续

8、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当

地人民法院申请（）。

A.法律援助

B.支付令

C.社会救济

D.依法制裁用人单位

【答案解析】用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。

9、王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。

王某领取失业保险金的最长期限是（）。

A.6个月

B.12个月

C.18个月

D.24个月

【答案解析】本题考核失业保险。

失业人员失业前用人单位和本人累

计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；

累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；

累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

本题中累计缴费年限为7年，所以领取失业保险金的期限最长为18个月。

10、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。

A.接受投资的固定资产

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.授受捐赠的机器设备

D.与经营活动无关的固定资产

【答案解析】选项A.B.C均可依法计提折旧并在税前扣除。

11、下列有关贷记卡持卡人非现金交易的说法正确的是（）。

A.免息还款期最长为50天

B.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡时，还可以享受免息还款期待遇

C.贷记卡透支按月计收单利，准贷记卡透支按月计收复利

D.透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整

【答案解析】贷记卡免息还款期最长为60天；

贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡时，不享受免息还款期待遇；

贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。

12、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.拍卖纳税人财产

D.核定其应纳税额

【答案解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

13、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A.14.73

B.12.47

C.10.20

D.17.86

【答案解析】纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分

的全部进项税额x当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合

计+当月全部销售额、营业额，不得抵扣的进项税额=6.8X50^[11

7+（1+17%）+50]=2.27（万元），应纳税额=117+（1+17%）X17%（6.8-2.27）=12.47（万元）

14、某出纳在10月20日填写支票的出票日期，下列填写正确的是（）°

A.零拾月零贰拾日

B.零壹拾月贰拾日

C.零壹拾月零贰拾日

D.拾月零贰拾日

【答案解析】票据的出票日期必须使用中文大写。

为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；

日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；

再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

15、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013

年10月发生如下业务：

10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；

10月18

日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；

10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；

已知增值税税率为6%则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

A.2.3

B.2.6

C.2.66

D.6

【答案解析】当期销项税额=106+（1+6%）X6%=6。

元）；

当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；

应纳税额=6-3.7=2.3（万元）

16、某私营企业员工王某的月工资为1400元，当地职工月平均工资

为2500元，根据社会保险法的有关规定，王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（）元。

A.112

B.120

C.200

D.280

【答案解析】本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%勺，按当地职工月平均工资的60%乍为缴费基数。

2500X60%=150沅，大于王某月工资1400元，则王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费=1500X8%=120阮）。

17、在某上市公司工作的杨某工作年限为16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁减人员规定而与杨某解除劳动合同，当时杨某月工资为6400元，当地职工月平均工资为3500元，杨某可以得到的经济补偿金为（）元。

A.76800

B.102400

C.126000

D.168000

【答案解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补

偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

本题中杨某月工资为6400元并没有高于当地职工月平均工资为3500元的三倍。

所以他的经济补偿金=工作年限X月工资=16X6400=102400（元）。

直接正常年限计算就可以了。

18、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）。

A.为其任职的单位提供的劳务

B.在当地一家医院作义工

C.自行组织的舞蹈培训班收入

D.参加农村义务表演

【答案解析】选项A,单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主

提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。

选项B.D,提供应税劳务、

转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿销售不动产的行为。

有偿是指通过提供、转让或销售行为取得货币、货物或其他经济利益。

19、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。

根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案解析】查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。

这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

20、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中,

正确的是（）。

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

【答案解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

选项A在境外

成立的企业，范围过于宽泛。

选项BC为居民企业。

21、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。

该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;

另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中国期间应

缴纳的个人所得税为（）元。

A.31750

B.45360

C.44250

D.52745

【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

所以应纳个人所得税=[（28000-4800）X25%1005]X11=52745（元）。

22、下列按照“文化体育业”税目征税的是（）。

A.以租赁方式为体育比赛提供场所的服务

B.广告的播映

C.戏剧表演活动的收入

D.卡拉OK歌舞厅收入

【答案解析】以租赁方式为体育比赛提供场所的服务，属于“服务业

-租赁业”税目的征税范围；

广告的播映属于营改增的征税范围，征收增值税；

卡拉OK歌舞厅收入属“娱乐业”税目。

23、下列项目中，不属于法律关系客体的是（）。

A.著作权

B.建筑物

C.生产经营行为

D.阳光

【答案解析】法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关物质财富、行为和人身。

选项D,阳光不能为人所控制或支配，卷能

作为法律关系的客体。

选项AB、C均可作为法律关系的客体。

24、我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A.代扣代缴

B.委托代征

C.自行纳税申报

D.代扣代缴和自行纳税申报

【答案解析】我国个人所得税的征收方式主要有两种：

一是代扣代缴；

二是自行纳税申报。

二、多项选择题

1、烟叶税的征税范围包括（）。

A.采摘烟叶

B.晾晒烟叶

C.烤烟叶

D.烟丝

【正确答案】BC

【答案解析】烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

2、下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（）。

A.王某和李某关于名誉权的纠纷案件

B.甲公司与A银行因票据纠纷提起诉讼的案件

C.小张和小刘关于房产纠纷提起诉讼的案件

D.小王与A公司因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项AC属于因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整

的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件；

选项B属于

；

选项D属

按照公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件于因经济法、劳动法调整的社会关系发生的争议，法律规定适用民事诉讼程序审理的案件，如企业破产案件、劳动合同纠纷案件等，均适用于《民事诉讼法》的规定。

3、根据汇兑的规定，下列不属于汇入银行可以办理退汇的情形有（

A.汇款尚未汇出

B.收款人拒绝接受的汇款

C.经过1个月无法交付的汇款

D.汇款人与收款人未达成一致退汇意见

【正确答案】ACD

【答案解析】汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。

汇入银行对于向收款人发出取款通知，经2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

4、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（）。

A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的

B.办理异地借款需要开立一般存款账户的

C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

【答案解析】存款人有下列情形的，可以申请开立异地银行结算账户：

（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的；

（2）办理异地借款需要开立一般存款账户的；

（3）存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;

（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；

（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

5、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体

和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。

A.向贫困地区的捐赠

B.向农村义务教育的捐赠

C.向公益性青少年活动场所的捐赠

D.向红十字事业的捐赠

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。

对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的

捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%勺部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

6、下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。

A.简并征期

B.直接申报

C.邮寄申报

D.数据电文

【答案解析】纳税申报方式有四种：

直接申报（也称自行申报）、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。

其他形式中包括简易申报和简并征期。

7、下列关于营业税的表述中正确的有（）。

A.某人受托种植植物取得的收入，按照“服务业”征收营业税

B.金融经纪业按照“服务业”征收营业税

C.装饰工程按照“服务业”征收营业税

D.提供导游服务属于“服务业一一旅游业”征收营业税

【正确答案】AD

【答案解析】金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。

装饰工程按照“建筑业”征收营业税。

8、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”的有（）。

A.企业和单位对营销成绩突出的雇员组织旅游活动所发生的费用

B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.退休人员再任职取得的收入

【答案】A,B,C,D

【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分工、津贴补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

9、下列项目中，属于营改增征税范围的有（）。

A.广告设计

B.会议展览

C.技术咨询

D.有形动产租赁

【答案解析】根据营改增的规定，广告设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于营改增试点征税范围。

10、根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（）

A.出票

B.背书

C.承兑

D.提示付款

【答案解析】票据行为包括出票、背书、承兑和保证

11、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增

值税的有（）。

A.国家机关转让自用房产

B.工业企业之间以不动产作价入股进行投资

C.房地产公司以不动产作价入股进行投资

D.某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产

【正确答案】BD

【答案解析】

（1）选项A:

国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；

（2）选项B:

以房地产进行投资、联营，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；

（3）选项C:

以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联

营的，不免征土地增值税；

（4）选项D:

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

12、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

13、下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.购进生产用燃料所支付的增值税款

B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款

C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款

D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款

【正确答案】CD

【答案解析】因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。

14、根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正

确的有（）。

A.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

B.委托收款在同城、异地均可使用

C.银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书

D.付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款

【答案解析】根据规定，付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。

15、下列属于消费税纳税人的有（）。

A.生产销售小汽车的企业

B.进口汽车轮胎的企业

C.委托加工木制一次性筷子的个体工商户

D.零售化妆品的商场

【答案解析】在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

选项D不属于消费税纳税人。

三、判断题

1、一水泥厂收益不景气，月底不能按时给职工发放工资，故以生产的水泥每人100袋来抵顶当月工资，厂长说：

你们卖多少赚多少就当

工资了。

这也是合情合理的。

（）

【正确答案】错

【答案解析】工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。

2、银行汇票是银行签发、银行承兑、银行付款的票据。

（）

【答案解析】银行汇票是银行出票和付款的票据，但是银行汇票不需要承兑的。

3、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申

请后，由人民法院执行。

【答案解析】税收保全措施由税务机关执行，不必向人民法院提出申请。

4、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但是不包括实现税款、滞纳金

的费用。

【答案解析】根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

5、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。

【答案解析】凡是以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

6、甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。

【答案解析】用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

7、由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，无需向劳动者支付经济补偿。

【答案解析】由用人单位提出解除劳