经济法基础知识点练习题含答案解析BWord格式文档下载.docx

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A．更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值

B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税

C．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税

D．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

【答案】D

[解析]更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；

对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。

其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征；

对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

单选题-3

根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．×

×

区房产使用人

B．×

区房产代管人

C．×

区房屋所有人

D．×

区房屋出典人

[解析]根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括×

区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。

其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。

因此，×

区房屋的出典人不属纳税人。

单选题-4

在进口设备抵岸价的计算中，对于全额征收进口关税的货物不应计算（）。

A．外贸手续费

B．增值税

D．海关监管手续费

[解析]海关监管手续费是指海关对发生减免进口税或实行保税的进口设备，实施监管和提供服务收取的手续费。

全额收取关税的设备，不收取海关监管手续费。

单选题-5

根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（）。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．超率累进税率

[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。

我国的土地增值税目前适用的税率是四级超率累进税率。

单选题-6

企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等属于：

A．措施费

B．规费

C．企业管理费

D．营业税

[解析]企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用，包括以下内容：

单选题-7

某工业企业20xx年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元（其中印花税金2。

5万元）。

该企业应缴纳土地增值税（）。

A．96．75万元

B．97．50万元

C．306．75万元

D．307．50万元

解析：

扣除项目金额＝3700+277．5＝3977．577元，土地增值额＝5000-3977．5＝1022．57/元，增值额与扣除项目比率＝1022．5÷

3977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税＝1022．5×

30%＝306．75元。

（注：

非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。

）

单选题-8

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．定额税率

C．超额累进税率

土地增值税实行四级超率累进税率。

多选题-9

个体工商户王某因违章经营，被某市某区工商行政管理局吊销营业执照，王某不服，向该市工商行政管理局提起复议，经复议维持原处理决定。

王某因营业执照被扣，损失数万元。

现在王某准备向法院起诉。

下列说法正确的是什么（）

A．王某只应以作出原处理决定的区工商行政管理局为被告

B．因复议机构维持了原处理决定，王某既可以以区工商行政管理局为被告，也可以以该市工商行政管理局为被告，也可以将其列为共同被告

C．王某可以在提起行政诉讼的同时附带请求行政赔偿

D．本案属于两个不同诉的合并，一个是行政诉讼，一个是民事诉讼，法院可以合并审理，也可以分别审理

【答案】A,C

[解析]本题考经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行政行为的行政机关是被告，复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告。

参见《行政诉讼法》第25条2款规定的内容。

多选题-10

根据税法的相关规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有（）。

A．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报

B．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报

C．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报

D．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

E．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报

【答案】A,D,E

[解析]土地增值税纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报；

契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

多选题-11

下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的

【答案】A,B,C

ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.

多选题-12

下列各项中，属于房产税的计税依据有（）。

A．房产余值

B．房产原值

C．租金收入

D．房产市价

[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据，所以BD选项错误。

多选题-13

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。

这里的地价款是指（）。

A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

【答案】A,B,C,D

[解析]上述四种情况均是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。

多选题-14

根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）。

A．拆迁补偿费

B．前期工程费

C．开发间接费用

D．公共配套设施费

[解析]本题考核土地增值税扣除项目的规定。

本题各选项都属于房地产开发成本的范围，均可在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除。

多选题-15

有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。

A．房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

B．房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

C．某生产企业20xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1800万元。

该办公楼原值1050万元，已计提折旧600万元。

经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳营业税、城建税、印花税及教育附加共计99.9万元。

该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税

D．某单位于20xx年接受抵债房产一处，接受价2450万元，20xx年拍卖后取得款项1950万元，则无需缴纳土地增值税

E．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

【答案】A,B,E

　　选项CD均属于转让存量房，应按房屋评估价格、转让环节缴纳的税金等作为扣除项目金额计算增值额作为土地增值税的计税依据计算缴纳土地增值税。

多选题-16

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

【答案】B,C,D

[解析]将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

多选题-17

下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A．企业将房产直接捐赠给学校

B．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

C．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

D．以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业

【答案】B,D

暂无解析

多选题-18

某企业（位于A市甲区）与某修理厂（位于A市乙区）于该市丙区订立了一份汽车修理合同，约定由该修理厂为该企业修理一辆卡车，修理费5000元，于汽车修理完毕后该企业领取汽车时支付。

后来，汽车在该修理厂位于该市丁区的一个修理点修理完毕。

该企业前去领取汽车时，称其资金困难，过一个月再支付修理费。

但修理厂不同意，并不比该企业取走汽车。

一个月后，该企业仍未支付修理费。

修理厂在多次索要未果的情况下，向法院起诉。

该案应当由（）人民法院管辖。

A．该市甲区

B．该市乙区

C．该市丙

D．该市丁区

【答案】A,D

[分析]根据《民事诉讼法》的规定，因合同纠纷引起的民事案件由被告住所的或合同履行地人民法院管辖。

多选题-19

根据我国民事诉讼法及相关司法解释的规定，法院作出的判决、裁定已经发生法律效力的案件，当事人起诉，法院应予受理的有哪些（）。

A．判决不准离婚，没有新情况、新理由，原告在6个月内起诉的

B．原告撤诉后，没有新情况、新理由，原告又起诉的

C．已过诉讼时效、法院判决驳回诉讼请求的

D．追索赡养费案件的判决生效后，有新情况、新理由，当事人起诉要求增加赡养费的

【答案】A,B,C

多选题-20

进口粗梳羊毛向海关申报时，应提交的监管证件是（）。

A．优惠贸易协定项下的进口原产地证明书

B．关税配额证明

C．入境货物通关单

D．自动进口许可证

【答案】B,C

[解析]因粗梳羊毛系法定检验检疫及进口关税配额管理商品，所以B、C两项为正确答案。