纳税筹划复习题单选、多选、判断.doc

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纳税筹划复习题

单选

A按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）C．合伙企业

A按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（C）C．5个月

A按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（D）。

D．生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂

A按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。

经营租赁方式租出的固定资产

A按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是B4年

A按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（A）。

A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

A按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D）。

D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税

A按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。

B．文学作品手稿原件公开拍卖所得

A按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C）C．销售古旧图书

A按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A）。

A．用动物毒素制成的生物制品

A按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C12%

D定额税率的基本特点是（A）。

A．税率与课税对象的价值脱离了联系

D代扣代缴义务人是指（A有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人

D当前依法治税工作的重中之重是A规范税收执法

D对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A）。

A．全部价款和价外费用，不包括增值税

G个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（A）。

A．按月减除1600元

G根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（D）。

D企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

G根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D接受某企业捐赠的一台机器设备

G根据2002年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是A．专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处

G国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C）的税率征收企业所得税。

C．15%

G根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（B）

B．运输企业销售货物并负责运输所售货物

G根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D非居民企业

J计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（D．非广告性赞助支出

J居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。

B．汇总

M某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。

委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。

原材料已验收入库。

已知原材料进口关税税率为50％，增值税税率为l7％，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（C）C．30600元

M某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。

假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（B）元。

B．5505

M某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5％；应税收入500－－2000元的，适用税率10％；应税收入2000一5000元的，适用税率15％。

则该人应纳税额为（C）C．345元

M某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（D）（饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率10％）。

D．60000

M某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C）。

C．5万元　　　　

M某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（B）。

B．2.42万元

M某外国人2004年2月14日来华工作，2005年2月15日回国，2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11月30日期间，因工作需要去了美国，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月25日离华回国，则该纳税人（B）B2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人

M某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为（B）B．（成本＋利润）÷（1-消费税税率）

M某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。

C．2008年7月5日至2008年12月31日

M某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。

此项业务应申报的增值税销项税额为（C）C．8840元

M某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（A）万元。

A．18

M某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。

在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。

该专家一直工作到2006年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（C　）元。

C．7206.27　

M某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元／件（不含增值税）。

2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20％的价格折扣。

当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为（C）C．0

M某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，2005年3月零售收入为800万元。

3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。

支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。

同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。

该商场3月份应缴纳的增值税为（C）万元。

C．13.68

N纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（C）。

C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天的当天

N纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税。

C．销售

Q企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C12％）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

Q企业应当自月份或季度终了之日起（B15）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

Q企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。

B．独立交易原则

Q企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（A15）%的部分，准予扣除。

Q企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

Q企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A）确定收入额。

A．公允价值

Q企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。

B．五

Q企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。

A．五年

Q企业应当自年度终了之日起（C）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

C．五

Q企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）

D．银行存款利息收入

Q侵害财产权的赔偿标准正确的是（　D）D．违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金

Q企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。

D．十

S税务规章的制定程序，表述正确的是（A）立项起草审查决定和公布

S税务机关之所以成为征税主体，是因为（A）国家的法定授权

S随同应税消费品出售的包装物，应该（D）。

都计入应税销售额　　

S税务机关作出的税收促使措施是（B．查封商品

S税收法律主义不包括：

D．实质课税原则

T通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（C．税基式减免

W委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（D．完工提货时

W我国实体税法改革的基本原则是（A）。

A．简税制、宽税基、低税率、严征管

W委托加工应税消费品的组成计税价格为（B）。

（材料成本＋加工费）÷（１－消费税率）

X下列项目中不允许扣除进项税的有（D）D．商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。

X下列项目中应征收增值税的有（C）。

C企业售货中收取的储备费X下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）D．校办企业生产本校教具的外购材料

X下列不属于特别关税的是（D）。

A．反倾销税B．保障性关税C．报复性关陪D．关税追征

X下列关于扣缴义务人的说法错误的（B）。

B．境外单位在境内转让专利权，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人

X下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（A）。

A．偶然所得

X下列说法正确的是（C）C．固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税

X下列项目属于营业税应税项目的是（B）。

B．转让专利权