基础会计 业务题及答案Word文档格式.docx

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4.借：

生产成本—A产品21900

—B产品18100

原材料40000

5.借：

制造费用2380

管理费用780

累计折旧3160

6.借：

固定资产70000

原材料15000

应交税费—应交增值税（进项税额）14450

实收资本99450

7.借：

库存商品84200

生产成本—A产品84200

8.借：

应收票据52650

主营业务收入45000

应交税费—应交增值税（进项税额）7650

9.借：

坏账准备1000

应收账款1000

10.借：

管理费用960

库存现金40

其他应收款1000

（二）

（一）某企业6月末对账时发现下列错账，请采用正确的更正方法予以更正，要求用文字说明更正错账的方法和步骤。

（不用列出有关“T”账户的更正记录。

本题共6分，每小题3分）

1.3日，发出A材料4000元用于车间一般消耗，记账凭证上的会计分录为：

借：

生产成本　4000

贷：

原材料　4000

并据此凭证登记了会计账簿。

2.16日，从银行提现金9000元备用，记账凭证上的会计分录为：

现金　　　　6000

银行存款　　　6000

（二）根据下列经济业务编制会计分录，并计算企业本月的利润总额。

（“生产成本”、“应交税金”科目要求写出明细科目名称。

本题共34分，每小题2分）

1.采购员张平预借差旅费1000元，以现金付讫。

2.用银行存款35000元支付电视广告费。

3.以银行存款偿还前欠购货款46000元。

4.出售给大发工厂A产品1000件，每件售价1200元（不含增值税），增值税204000元，货款尚未收到。

5.结转已售1000件A产品的销售成本680000元。

6.按1000件A产品售价的5％计算应交消费税。

7.分配本月职工工资108000元：

A产品生产工人工资50000元，B产品生产工人工资38000元，行政管理人员20000元。

8.按工资总额14％计提职工福利费。

9.以现金108000元，支付本月应付职工工资。

10.财产清查中发现一台账外设备，该种设备的市场价格为22000元，估计折旧4000元。

11.上述的账外设备，经批准列为营业外收入。

12.本月份A产品生产全部完工，已验收入库，完工A产品的生产成本790000元，结转完工产品的生产成本。

13.从银行借入6个月的贷款100000元，存入银行。

14.月末，计提本月固定资产折旧85000元，其中，计提生产车间机器设备折旧费68300元，计提企业管理部门房屋折旧费16700元。

15.月末，预提本月应负担的银行短期借款利息3500元。

16.据上述业务，计算企业本月的利润总额（在答题纸上写出利润总额的计算过程及结果）。

17.按利润总额的33%计算所得税（假设该企业的利润总额为应纳税所得额）。

1.红字更正法：

首先用红字填写一张与原凭证相同的记账凭证，在摘要中注明注销×

×

凭证，并用红字金额登记入帐，以冲销原来的账簿记录，然后再用蓝字填写一张正确的会计凭证，并据以登记入账。

即用红字写：

生产成本4000贷：

原材料4000再用蓝色写：

制造费用4000贷：

原材料4000

2.补充登记法：

错误金额小于应记的金额，导致账簿记录金额少记，而且会计科目及记账方向均无错误的情况下可用此种方法。

在摘要中注明补记×

号记帐凭证少记的金额，并据以记帐。

现金3000，贷：

银行存款3000

这是第一题的更正

答案补充

1、借：

其他应收款--张平1000贷：

现金1000

2、借：

销售费用35000贷：

银行存款35000

3、借：

应付账款46000贷：

银行存款46000

4、借：

应收账款--大发1404000贷：

主营业务收入1200000应交税费--应交增值税（销项税额）2040005、

主营业务成本680000贷：

库存商品--A680000

6、借：

主营业务税金及附加60000贷：

应交税费--应交消费税60000

7、借：

生产成本--A50000--B38000管理费用20000贷：

应付职工薪酬--工资108000

8、借:

生产成本--A7000--B5320管理费用2800贷：

应付职工薪酬--福利15120

9、借：

应付职工薪酬108000贷：

现金108000

10、借：

固定资产22000贷：

累计折旧4000待处理财产损益18000

11、借：

待处理财产损益18000贷：

营业外收入18000

12、借：

库存商品790000贷：

生产成本--A790000

13、借：

银行存款100000贷：

短期借款100000

14、借：

制造费用68300管理费用16700贷：

累计折旧85000

15、借：

财务费用3500贷：

预提费用3500

16、1200000-35000-680000-108000-15120+18000-85000-3500=255380借：

主营业务收入1200000营业外收入18000贷：

本年利润1218000借：

本年利润962620贷：

销售费用35000主营业务成本680000主营业务税金及附加60000生产成本--A50000--B38000管理费用20000生产成本--A7000--B5320管理费用2800制造费用68300管理费用16700财务费用3500

17、255380*0.33=84275.4借：

本年利润84275.4贷：

应交税费--应交所得税84275.4

（三）

1企业收到外商指捐款80000元，存入银行.

2因临时需要，向银行申请三个月借款50000元，存入银行存款户。

3经批准将资本公积120000元转增注册资本，其中国家资本70000元，法人资本50000元。

4从新海工厂购入甲材料500千克，买价60000元，增值税进项额10200元，运杂费400元，款项已用银行存款支付，材料验收入库。

5用银行存款支付欠光华工厂购料款28240元。

6采购员刘利出差预借差旅费800元，现金付讫。

7李出差回来，报销差旅费210元，超支10元，现金付讫。

8预付下半年报刊杂志订阅费3000元，用银行存款支付。

9预提本月短期借款利息300元.

10摊销本月应负担的保险费500元，其中生产车间应负担200元，管理部门应负担300元。

11用银行存款支付生产车间修理费1300元

12销售给光明工厂B产品200件，单价售价300元，增值税销项税额10200元，尚款未收到。

13按本月产品应交增值税22100元的7%和3%计算本月应缴纳的城市和维护建设税1547元教育费付加663元

14月末，用银行存款上缴城建税1547元和教育费附加663元。

15收到华风公司分来的投资利润30000元，存入银行存款户。

16用银行存款向灾区捐款50000元

17用银行存款支付罚款10000元

18月末，结转损益类收入账户的余额，其中；

主要业务收入350000元（甲产品200000元，乙产品150000元）其他业务收入10000元，投资收益70000元，营业外收入100000元

19月末，结转损益类费用账户余额，其中，主要业务成本210000元（甲产品120000元，乙产品90000元）营业费用8000元，主要业务税金及附加8500元，管理费用34500元，财务费用2000元，其他业务支出7000元，营业外支出60000元，

20根据上述计算结算本年应缴纳的所得税

21年末，结转全年累计实现的净利润500000元

22经研究决定本年向投资者分配利润200000元

银行存款80000

营业外收入80000

银行存款50000

短期借款50000

资本公积-国家70000

-法人50000

实收资本120000

材料-甲材料60400

应交税金-应交增值税（进项税额）10200

银行存款70600

应付账款-光华工厂28240

银行存款28240

其他应收款-刘利800

现金800

管理费用220

其他应收款-李210

现金10

待摊费用3000

银行存款3000

财务费用300

预提费用300

制造费用200

管理费用300

待摊费用500

制造费用1300

银行存款1300

应收账款-光明工厂

主营业务收入-B产品60000

应交税金-应交增值税（销项税额）10200

主营业务税金及附加2210

应交税金-应交城建税1547

其他应交款-教育费附加663

银行存款2210

银行存款30000

投资收益30000

营业外支出50000

营业外支出10000

主营业务收入-甲200000

-乙150000

其他业务收入10000

投资收益70000

营业外收入100000

本年利润530000

本年利润330000

主营业务成本-甲120000

-乙90000

营业费用8000

主营业务税金及附加8500

管理费用34500

财务费用2000

其他业务支出7000

营业外支出60000

利润总额=530000-330000=200000

所得税=200000*25%=50000

所得税50000

应交税金-应交所得税50000

本年利润500000

利润分配-未分配利润500000

利润分配-计提应付利润200000

应付利润200000

（四）

根据经济业务内容，按权责发生制和收付实现制原则，计算企业本月（7月份）的收入和费用（8分）。

经济业务权责发生制收付实现制

收入支出收入支出

（1）销售商品8000元，货款存入银行。

（2）销售商品10000元，已收到货款6000元，其余暂欠。

（3）预付第三季度的房屋租金6000元。

（4）本月应计提银行借款利息1000元。

（5）收到上月份的应收销货款2000元。

（6）收到购货单位预付的购货款10000元。

（7）以银行存款支付本月办公费1200元。

（8）预提机器设备修理费800元。

2．金风公司2005年1月31日有关账户余额如下（6分）：

账户余额账户余额

借方贷方借方贷方

应收账款—甲工厂30000预提费用—固定资产修理费1000

—乙工厂75000本年利润42000

—丙工厂35000利润分配—未分配利润3240

待摊费用—财产保险费6000—应付利润9000

要求：

根据所给资料计算资产负债表中的应收账款、预收账款、待摊费用、预提费用和未分配利润项目金额。

3．根据下列经济业务做成会计分录（第5小题4分，第17小题6分，其余每小题2分）。

（1）企业收到投资者投入的机器一台，原值500000元，已提折旧100000元，双方协商作价420000元。

（2）企业本月初向银行借款400000元，期限为半年，年利率7.2%，所得借款存入银行。

（3）预提本月应负担的银行借款利息2400元。

（4）购入ABC三种材料，买价为64000元，增值税的进项税额为10800元，款尚未支付。

A材料10吨单价2000元计20000元

B材料40吨单价700元计28000元

C材料20吨单价800元计16000元

合计64000元

（5）以银行存支付ABC三种材料的运费及装卸费2800元（按重量分配）。

（4分）

（6）ABC三种材料给收入库，计算并结转入库材料的实际成本。

（7）仓库发出材料60800元。

其中：

生产甲产品领用22800元，生产乙产品领用24000元，车间一般耗用10000元，管理部门耗用4000元。

（8）结算本月应付职工工资46000元。

甲产品工人工资18000元，生产乙产品工人工资16000元，车间管理人员工资7000元，行政管理人员工资5000元。

（9）按照工资总额的14%提取职工福利费。

（10）以银行存款5000元支付广告费。

（11）本月计提固定资产折旧。

车间使用固定资产折旧20000元；

厂部管理部门固定资产折旧30000元。

（12）摊销本月应负担的财产保险费10000元。

其中生产车间负担6000元，公司管理部门负担4000元。

（13）本月发生的制造费用按生产工时比例分配计入生产成本（甲产品耗用工时为6000小时，乙产品耗用工时为4000小时）。

（14）月末，甲产品100件，全部完工并验收入库，计算并结转已完工入库甲产品的生产成本。

（15）企业销售甲产品100件，单价2500元，售价合计250000元，增值税销项税额42500元，货税款尚未收到。

（16）结转上述已销甲产品100件的生产成本69708元。

（17）企业出售一台机床，价款94000元，已存入银行，该机床原始价值36000已提折旧210000元。

（6分）

（18）月末，结转本月各项收入。

（19）月末，结转本月的各项费用。

（20）假定本年实现净利润560000元，按本年净利润的20%提取盈余公积。

（21）本年应付利润300000元，尚未支付。

1、

收付实现制：

收入：

8000+6000+2000+10000=26000元

费用：

6000+1200=7200元

权责发生制：

8000+10000=18000元

1000+1200+800=3000元

2、计算资产负债表中的应收账款、预收账款、待摊费用、预提费用和未分配利润项目金额

应收账款项目：

30000+75000+35000=140000

待摊费用项目：

6000

预提费用项目：

1000

未分配利润项目：

42000+3240=45240

3、根据下列经济业务做成会计分录

固定资产420000

实收资本420000

银行存款400000

短期借款400000

财务费用2400

应付利息2400

在途物资--A材料20000

在途物资--B材料28000

在途物资--C材料16000

应交税费--增值税（进项税额）10800

应付账款74800

A材料应分配=10*（2800/70）=400

B材料应分配=40*（2800/70）=1600

C材料应分配=20*（2800/70）=800

在途物资--A材料400

在途物资--B材料1600

在途物资--C材料800

银行存款2800

原材料--A材料20400（20000+400）

原材料--B材料29600（28000+1600）

原材料--C材料16800（16000+800）

在途物资66800

生产成本--甲产品22800

生产成本--乙产品24000

制造费用10000

管理费用4000

原材料60800

生产成本--甲产品18000

生产成本--乙产品16000

制造费用7000

管理费用5000

应付职工薪酬--工资46000

生产成本--甲产品2520（18000*14%）

生产成本--乙产品2240（16000*14%）

制造费用980（7000*14%）

管理费用700（5000*14%）

应付职工薪酬--职工福利6440

销售费用5000

银行存款5000

制造费用20000

管理费用30000

累计折旧50000

制造费用6000

预付账款10000

制造费用总计：

10000+7000+980+20000+4000=41980

甲产品分配=6000*（41980/10000）=25188

乙产品分配=4000*（41980/10000）=16792

生产成本--甲产品25188

生产成本--乙产品16792

制造费用25188

产成品--甲产品68508（22800+18000+2520+25188）

成产成本--甲产品68508

应收账款292500

主营业务收入250000

应交税费--增值税（销项税额）42500

主营业务成本69708

产成品69708

（17）企业出售一台机床，价款94000元，已存入银行，