毕业设计固定资产内控制度.doc

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兰州工业高等专科学校

毕业设计（论文）

题目甘肃省独一味生物制药有限责任

公司固定资产内部控制制度设计

系别

专业

班级

姓名

学号

指导教师（职称）

日期

摘要

各股份制企业单位和管理部门,对固定资产的管理和使用应坚持统一政策､统一领导､分级管理､责任到人､物尽其用的原则,并通过建立完善与财务管理系统和办公自动化系统相连接的固定资产管理软件系统,规范固定资产分类及代码加强盘点、处置、及清查的监控等措施,使固定资产管理制度刚性化,达到实时监控､硬性约束的目的｡固定资产是企业生产经营的重要手段,其安全性及完整性对企业的生产经营影响较大,搞好固定资产管理,是企业生产经营的关键,但企业固定资产管理过程中往往出现诸多不规范或者违规现象。

文章就固定资产管理中有关核算及流程给出了了意见及建议。

关键词:

固定资产内部控制制度设计

Abstract

Thealllevelsadministrationbusinessunitandthemanagementsection,shouldinsisttounifythepolicyandunifytheleadership,theratingsmanagement,responsibilitytoperson,thingtothemanagementandusagesofthefixedassetstotheutmosttheprinciplethatituse,andpasstheestablishmentperfectmanagethesystemwithfinanceandtransactthefixedassetsthatautomationconnectwitheachothermanagementthesoftwaresystem,thenormfixedassetsclassificationandcode,strengthenthesupervisionofthestocktakingandhandleetc.measure,makethefixedassetsmanagementsystemrigidtoturn,attainsolidhoursuperviseandcontrol,thepurposethatrigiditycontrol.HeretotranslatewordsintothefixedassetsisanimportantmeansofproductionandoperationItssecurityandintegrityoftheproductionisgreatlyinfluencedInfixedassetsmanagementiscrucialtomanagingproductionoperations，Butthefixedassetsmanagementprocess,therearemanyirregularbreaktherulesorphenomenonArticlewouldbefixedassetsmanagementoftherelevantaccountingandprocessestotheviewsandsuggestions.

KeyWords：

share-issuing;fixedassetsmanagement;innercontrory

目录

绪论 6

一、公司或企业概况 7

（一）公司简介 7

（二）组织机构设制 8

二、公司或企业原有固定资产控制制度 8

（一）管理规定 8

（二）固定资产更新申请审批程序 10

（三）固定资产采购，验收业务的凭证类型，格式，传递及审核 11

（四）固定资产的封存变卖报废制度 13

（五）明细核算的系统与程序 14

（六）固定资产计价的政策 14

（七）修理制度 15

（八）租赁制度 16

（九）清查 17

（十）综合描述公司或企业现有的固定资产业务处理流程。

要求采用绘画制流程图的形式，并辅以相应的文字说明 18

三、分析原有固定资产控制制度存在的问题。

20

结论 21

致谢 22

参考文献 23

甘肃省独一味生物制药有限责任公司

固定资产控制制度设计

绪论

固定资产是指企业中单位价值较高、使用期限较长、长期使用后仍能保持原来实物形态的劳动资料，如房屋、建筑物、机械设备等。

固定资产是企业从事生产经营不可缺少的物质条件，它的数量、质量、技术结构标志着企业的生产能力，同时也标志着国家生产力发展的水平。

固定资产作为企业的主要劳动资料，它的购置和建造，往往需要较大的投资数额，购建周期也较长，是一种资本支出。

这种投资一经形成，在较长的时间内都能发挥效益。

固定资产在有效使用期内，其价值按其磨损程度，逐渐地、一部分一部分地转移到产品上去，构成产品成本的一部品，通过产品销售的实现，从产品销售收入中逐渐地、分期地得到补偿。

当使用到一定年限后，固定资产因磨损而不能继续使用或从经济效益方面考虑不能继续使用时便报废，被清理出生产经营过程，在使用过程中，固定资产还需要精心的保管和维修，以保持其良好的主产状态固定资产管理系统是为了满足企业对固定资产管理的需要而设计的。

主要目标是使固定资产管理形成科学的、有机的管理体系，实现会计核算和资产管理相结合，财务管理和生产技术管理相结合，实物管理和价值管理相结合，规范企业管理，推动企业的管理进步，提升企业的竞争力。

同时加快业务处理速度，提高工作效率，信息及其分析信息也能够即使生成，及时得到企业资产的精确数据，使企业会计人员有更多的时间去履行财务管理的预算、控制、考核等职能。

一、公司或企业概况

（一）公司简介

公司名称：

甘肃省独一味生物制药有限责任公司

公司地址：

甘肃省陇南地区康县独一味工业园区内

经济性质：

股份制公司

所属行业:

医药、生物制品

经营范围:

片剂、糖浆剂、散剂、酒剂、硬胶囊剂、软胶囊剂、口服液、合剂、丸剂（微丸）、滴丸剂（含中药前处理、提取）；中、藏药材种植、研究，高原生物开发、收购（国家明令禁止的除外）；药品、食品、医疗器械的研究开发及技术咨询。

其固定资产主要包括：

房屋建筑物机器设备运输设备仪器仪表其他

注册资本：

人民币5000万元

（二）组织机构设制

公司的最高权力机构为股东大会，董事会为常设决策和管理机构，监事会是本公司的监督机构，总经理负责本公司的日常经营管理事务。

董事会下设董事会办公室、战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会。

财务副总下设财务部，财务部下设财务室和制票室；公司按不相容职务相分离的原则，合理设置了部门和岗位，各部门有明确的职责和权限，形成了各司其职、各负其责、相互配合、相互制约的内部控制体系。

二、公司或企业原有固定资产控制制度 

（一）管理规定

1、固定资产的划分标准。

（1）使用期限超过一年的房屋建筑物、仪器、机械、运输工具以及与生产经营有关的设备、器具、工具等。

单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的不属于生产、经营设备的主要物品

（2）固定资产的分类：

房屋及建筑物（厂房，办公楼1栋，技术室，烘干室器设备（交换机、高效包衣机）、运输设备（汽车、物料管道）、仪器仪表（计量、校验仪器）、其他干燥机,灌装机,粉碎机,滴丸机,提取罐,软胶囊生产线,混合机,轧盖机,压片机,胶囊填充机,清洗机,过滤机,转瓶机,制粒机,理瓶机,口服液剂机械,冷水机,洗瓶机等。

2、固定资产的分工管理，包括固定资产入库，出库，使用和保管等

（1）固定资产入库时首先确定采购人、使用人员、验收人员以及经费来源后，抄写所购固定资产的型号、规格、厂家、出厂号、出厂日期，会同发票一起办理相关固定资产手续；

（2）固定资产出库时，由供应部门会同采购部门开立手工领料单同时通知设备动力部对固定资产进行列管并在领料单上签字确认并由资产管理部当天办理固定资产出库作业.

（3）凡由个人领用的固定资产外，在资产使用年限内，领用人负责保管维护，如资产流失，领用人必须照价赔偿，领用人调离本公司，必须将资产交回；除不动产和个人领用的固定资产外，其他资产存放地点应保持相对稳定，使用人不得随便变动。

固定资产领用（出库）单

年月日编号：

资产名称

规格型号

单位

数量

单价

（元）

金额

（元）

用途

使用（保管）人

合计金额（大写）

部门负责人：

部门资产管理员：

审核：

说明：

此单一式三份；一份为管理部（总经办）记账，一份为销售部门记账，一份资产管理部存档

（二）固定资产更新申请审批程序

1、由设备部门编制固定资产更新审批表交总经办审批，总经办审批后，属外购设备，编制购买单一式三份。

2、属自制设备，编制制造任务书交辅助生产部门安排制造.

3、设备部根据购买通知单与供货单位签订合同，并将合同副本、设备购买通知单和自制设备制造任务书交财务室留存，以作购买设备付款结算和自制设备核算的依据。

设备管理部门

评审小组审核

注意（l）设备更新计划必须经过审批才能实施；

（2）财会部门（财务审计部）参加合同的会签。

填写固定资产更新审批表

资产管理员收集更新资产条码

申请部门负责人审核

技术鉴定

总经办审核

财务部门审核

总经办

技术部

超过—金额

董事会审核

更新审批通过

（三）固定资产采购，验收业务的凭证类型，格式，传递及审核

1、由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

2、购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。

主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

3、基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”报主管部门

固定资产采购流程：

资产管理部提出申请

通知执行

检验合格

提出申请

配合采购

实施采购

登记领用单

验收单

发票

审批

总经办

领用

准备付款

财务部

付款

财务处理

核实

核算

（四）固定资产的封存变卖报废制度

1、公司各固定资产的使用部门，因生产任务减少或其他原因需要封存时，使用部门与该固定资产管理部门联系，并由管理部门填制“固定资产封存单“交会计部进行账务处理会计部收到“固定资产封存单”，应在明