保荐代表人考试真题整理Word文档格式.docx
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15、管理费用核算16
16、股份支付，取消或者结算16
17、政府补助16
18、交易性金融资产和可供出售金融资产的核算区别16
19、职工薪酬范围17
20、无形资产的初始确认和后续确认17
21、每股收益的计算17
22、哪些减值准备的能转回和不能转回17
23、权益乘数的计算17
24、利率期限结构18
25、证券市场线和资本市场线差异18
26、长期股权投资的初始计量18
27、投资性房地产19
28、生物性资产19
29、20
30、净资产收益率的计算20
31、资产负债表日后事项20
32、可持续增长率与实际增长率21
33、持续经营假设21
34、合并报表内部交易的抵消21
35、21
36、非经常性损益22
37、企业内控制度指引一题。
22
38、价格对利润的敏感性分析22
39、给了经营杠杆、固定成本和利息费用，求利息保障倍数22
40、考了敏感性分析中的敏感系数22
41、安全边际22
42、项目投资的决策，NPV23
43、财务指标23
44、反向收购商誉计算23
45、会计估计变更24
46、所有者权益变动的影响因素24
47、收入确认24
48、可转债的会计处理；
24
49、资本资产定价模型24
50、25
51、25
52、建造合同25
53、投资组合的预期报酬率甲和乙两个投资组合，相关系数为0，组成投资组合丙25
54、会计政策变更25
55、流动负债列报25
56、25
57、现金流量表分析25
58、土地使用权25
59、26
60、非经常损益26
61、限售股的核算26
62、26
63、税法26
四、法律法规29
1、民事行为、合同效力29
2、专利法29
3、仲裁和诉讼的关系29
4、职务发明和委托发明专利的申请权29
5、民事诉讼法-商标法司法解释29
6、国际私法30
7、有限公司章程约定事项30
8、破产法30
9、公司法31
10、公司法31
11、公司法31
12、股东大会特别决议31
13、老公司法，加新公司法。
31
14、证券法律责任33
15、股东大会提案权33
16、合伙企业法33
17、公司法涉及的诉讼33
18、土地使用权处置33
19、国有股东转让上市公司股份的管理办法34
20、分立合并异议股东救济权34
21、承销团34
22、股权出资登记管理办法34
23、担保法34
五、发行承销、财务顾问、上市公司（含发行承销教材、黄宝书）35
1、公司债券发行规模计算35
2、上市公司会计监管解答-发行溢价收入扣除项目35
3、国有控股上市公司股权激励35
4、国有企业改制实务36
5、发行障碍37
6、证券发行承销管理办法和新股发行体制改革第二阶段39
7、内幕交易的定义39
8、非公开发行39
9、公开增发财务报表披露要求40
10、环保核查40
11、中小板退市风险警示40
12、非公开41
13、药业企业改制上市41
14、实际控制人变更42
实际控制人变更43
15、同一控制下，企业合并，判断指标43
16、豁免收购43
17、保荐责任44
18、董事会成员44
19、应当上股东大会的担保44
20、董事提名和产生44
21、新股发行体制改革45
22、创业板招股书披露45
23、可转债45
24、董监高配偶、中小板、窗口期45
25、融资业务中扣非财务口径45
26、封卷45
27、联合保荐，承销46
28、改制折股46
29、上市公司收购46
30、配股46
31、董事委托投票46
32、重大资产重组判断标准46
33、一致行动人47
34、应披露的交易47
35、47
36、中小板网络投票47
37、发行可转债的条件及障碍47
38、48
39、公司债债券管理人职责48
40、董事责任48
42、锁定期48
43、可转债48
44、中小板关于董事、独立董事等事项48
46、大股东代为补缴的税款49
47、中期报告必须审计49
48、可转债担保49
49、募投49
50、创业板口径49
创业板“NIKE”还是“LINING”49
51、发行股份购买资产锁定期50
52、非公开50
53、可转债核算50
54、上市公司公开发行条件及障碍50
55、募投50
56、投资价值研究报告50
57、ROE51
59、51
62、51
63、51
64、51
65、51
66、51
67、52
68、52
69、52
70、52
71、52
一、金融（含货币银行学、财政学、国际金融、金融知识读本）
1、巴塞尔协议
判断：
所有者权益3000万，公开储备100，附属资本1000，风险加权资产37000万元。
要求资本充足率为11%，则核心资本3000万，需要补充资本。
公开储备是否属于核心资本还是附属资本。
2、货币需求理论
费雪剑桥弗里德曼凯恩斯各学说的特点
3、商业银行中间业务的常见类型
远期利率协议、信用证
代理收付？
汇兑？
4、基础货币
基础货币的定义范围
5、货币层次划分
M0、M1、M2
6、货币供给基础公式的推导计算
基础货币、货币乘数的计算
流通中的现金为100，存款准备金50，通货存款比3.5，问货币供应量、基础货币和货币乘数分别是多少？
7、货币政策影响货币乘数、还是货币供应量
8、货币政策
货币政策:
4万亿投资;
国家为基础建设大发货币会造成全民储蓄率上升之类
中央银行票据
9、通货膨胀
强制储蓄效应
10、央行资产与负债表
央行资产负债表中的负债包括：
财政存款
流通中的现金？
商业银行存款？
黄金储备？
国债？
外汇储备？
11、汇率的影响因素
汇率风险的影响因素，选项：
“经济风险是汇率的主要影响因素”
12、国际收支平衡
国际收支平衡表能否实现自我平衡作用。
二、证券（含基础、交易、投资分析教材）
1、基金和股指期货对风险的规避
指数精选基金可以规避非系统性风险，股指期货可以规避系统风险
2、证券公司直接投资业务试点指引
不定向选择：
下列关于证券公司直投业务试点说法（假设其他条件都符合有关规定，且各选项相互独立）正确的是：
A、某证券公司2007、2008、2009年的分类评价分别为A类、B类和C类，该公司可以在2010年申请直投业务试点。
B、某证券公司2007、2008、2009年的分类评价分别为C类、B类和A类，该公司可以在2010年申请直投业务试点。
C、如果某证券公司取得进行证券直投业务的试点无异议函，则该公司投入直投子公司的资本金最少为3亿元。
D、证券公司不可以与其他公司合资成立直投子公司。
E、证券公司直投子公司可以投资已上市公司股权。
F、证券公司直投子公司可以将闲置的资本金投资于证券公司经批准设立的集合资产管理计划，专项资产管理计划。
G、证券公司直投子公司可以用合法取得的借贷资金投资于依法公开发行的国债、投资级公司债、货币市场基金、央行票据等风险较低、流动性较强的证券。
H、证券公司直投子公司可以以投资并已上市的公司股权向银行抵押借贷资金，用于公司经营投资。
I、证券公司直投子公司可以为客户提供股权投资的财务顾问服务并约定投资收益分成比例。
J、证券公司直投子公司董事、监事、投资委员会成员等高级管理人员和从业人员应当专职。
K、证券公司直投子公司应当建立健全文档管理制度，妥善保管尽职调查报告、项目评估报告，决策记录等资料不少于10年。
L、证券公司直投子公司注册资本，董事、监事、高级管理人员和投资决策机构成员发生变更的，或者公司章程、主要制度文本发生重大变更的，证券公司应当及时报证券公司住所地证监局备案。
证券公司直投子公司：
证券公司直投子公司可以对外担保
证券公司可以对直投公司投资
直投公司可以使用闲置资金投资基金
业务范围包括对股权投资的客户提供财务顾问
可以对外担保
可以投资投资级公司债、货币市场基金，但是没有“以现金管理目的”的前提条件
还有一个选项是自有资金达净资本的16%，这个是错的，不能超过15%；
另外两个选项一个是可以投资于国债、货币市场基金、央票，对的；
还有一个是可以提供股权投资咨询，也对。
对直投子公司的投资不超过净资本的16%
3、证券公司直接投资业务试点指引
甲证券公司近三年保荐承销业务情况如下：
时间
业务内容
承销业务融资情况
2007年9月
IPO项目的保荐机构和主承销商
5亿，其中甲负责5亿元的包销额度
2008年6月
IPO项目的分销商
20亿，其中甲负责5亿元的包销额度
2008年10月
配股项目的联合保荐及联合主承销商（保荐机构2家，主承销商2家）
80亿，其中甲负责40亿元的代销额度
2009年5月
IPO项目的副主承销商
2009年7月
10亿，其中甲负责10亿元的包销额度
2009年10月
可转债项目的保荐机构和主承销商
2010年3月
（项目2009年12月过会，3月发行）
则甲证券公司2010年4月可以申请直投业务试点。
4、QDII允许投资的范围
需要特别注意QDII可以投资住房按揭支持证券。
政府债券、公司债券、可转换债券、住房按揭支持证券、资产支持证券等及经中国证监会认可的国际金融组织发行的证券
5、QFII允许投资的范围
A.A股
B.长虹CWB1
C.中投债
A、（某个A股）
B、长虹CWB1
C、华夏***基金（LOF）
D、03中铁债（SH.******）
6、大宗交易
关于上交所大宗交易正确的是：
A股交易数量不少于100万股并不少于300万元？
有涨跌幅限制证券的大宗交易成交价格，在当日成交最高价和最低价间确定成交价格？
无涨跌幅限制证券的大宗交易成交价格，根据前日收盘价确定？
大宗交易的涨跌幅范围和最小申报量；
7、证券公司次级债
选择：
证券公司发行资级债，可否期限不定，长期和短期次级债是否计入净资本。
证券公司次级债，为满足承销等需要可以借入3个月（含）到2年（不含）的短期次级债。
长期次级债可以不设年限。
次级债只能向银行和金融机构借入。
A、每点300元；
B、最低保证金12%；
C、最小变动点位0.1；
D、交易时间9:
00~11:
30,13:
00~15:
00。
9、股指期货结算规则
股指期货算亏损的，给出了现货开盘价、盘中最低价、收盘价，期货合同的开盘价（即购买价）、盘中最低价、结算价，问投资者当天亏损了多少？
答案应该是（购买价-开盘价）*300*12%
股指期货算开仓保证金，给出沪深300的现货价格、期货价格，问开仓保证金
给出股指期货的开仓价，价格下跌后，给出收盘价和结算价，问交易盈亏金额
10、证券公司分类监管
分类监管的程序是证券公司自评、证监会复审
分类监管评价结果应用于对创新业务、证券公司IPO等的审慎监管
分类监管评价结果有5类11种
证券公司可以将分类监管的结果披露于年报
11、看涨期权和看跌期权
看涨期权的购买者收益无限损失有限，看跌期权收益有限，损失无限
62、下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是：
A、只有金融期货期权，没有金融期权期货
B、金融期权的买方只有权利没有义务，期权的卖方只有义务没有权利
C、金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的，金融期权的买方盈利是无限的
D、金融期货交易双方都需要缴纳保证金，但金融期权的买方不需要缴纳保证金
二郎给出的答案是ABCD，我觉得C应该是不对的，因为看跌期权的买方盈利是有限的。
从业资格的阐述，“金融期货双方潜在的盈利和亏损都是无限的。
从理论上说，金融期权购买者在交易中的潜在亏损是有限的，仅限于他支付的期权费，而他可能取得的盈利却是无限的；
相反，金融期权出售者在交易中的取得的盈利是有限的，仅限于他收取的期权费，而他可能遭受的损失却是无限的”，也说了只是可能，因为要分看涨和看跌两种情况。
大家怎么看呢
12、融资融券
以下选项正确的是：
A、融资买入证券的权益归证券公司；
B、融资买入证券的权益归客户；
C、融劵买出证券的权益归证券公司；
D、融券卖出证券的权益归客户；
13、基金投资于限售股份的规定
14、基金托管人职责
三、财务会计（含会计、财务管理与成本管理、审计、评估、税法）
1、不确认递延所得税的暂时性差异
（四）不确认递延所得税的暂时性差异
1.自行研发无形资产加计摊销部分（比照永久性差异处理）；
2.采用权益法核算的长期股权投资；
3.分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产，或融资租赁租入固定资产；
4.合并时商誉。
东奥的课件讲义上有，构成暂时性差异，但是不能确认递延所得税资产。
有暂时性差异的不一定确认为递延所得税资产及负债
以下事项产生暂时性差异的有：
可供出售金融资产公允价值变动？
符合资本化条件的开发支出？
交易性金融资产公允价值变动？
会计折旧年限小于税法规定的最低折旧年限？
2、材料存货期末价值的确定原则
存货可变现净值的确认，销售的商品所用的原材料按市场价格为基础？
销售的商品有合同的以合同价为基础？
销售的商品无合同的以一般售价为基础？
3、固定资产的资本化后续支出
某生产线重新安装空调设备，下述说法正确的是：
A、该空调设备应单独确定使用寿命计提折旧
B、安装期间生产线不计提折旧
C、安装的空调设备价值应计入生产线入账价值
D、生产线被替代的部分应转销
个人认为答案为ABCD。
但有疑问：
实务中对一条生产线中的不同固定资产，能单独计量的，则是单独计量，依据是？
安装期间是不是将生产线设备计入了“在建工程”？
安装空调设备的价值计入生产线入账价值是不是就是将其整体计量了，而不是单独计量（A和C选项是不是矛盾的，不能同时选？
）
解析：
首先，可以认定重新安装空调设备属于资本化后续支出
1、该条生产线应该由若干个机器设备组成，空调设备应该是其中的一项，重新安装的空调设备可以单独确认使用寿命计提折旧，也可以与生产线整体确认使用寿命计提折旧【A、该空调设备应单独确定使用寿命计提折旧
错误】
2、固定资产发生可资本化的后续支出时，企业一般应将该固定资产的原价、已计提的累计折旧和减值准备转销，将固定资产的账面价值转入在建工程，并停止计提折旧。
【B、安装期间生产线不计提折旧
正确】
3、发生的后续支出，通过“在建工程”科目核算。
在固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。
【C、安装的空调设备价值应计入生产线入账价值
4、企业发生的一些固定资产后续支出可能涉及到替换原固定资产的某组成部分，当发生的后续支出符合固定资产确认条件时，应将其计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。
【D、生产线被替代的部分应转销
4、外币折算
以下项目期末应在会计期末按资产负债表日即期汇率折合的项目包括：
以外币计价的交易性金融资产？
外币应收账款？
外币购入的固定资产？
外币标价的持有至到期投资？
A以外币计价的交易性金融资产
B外币应收账款
C外币购入的固定资产
D外币标价的持有至到期投资
AB。
A以外币计价的交易性金融资产是以公允价值计量的金融资产，以期末即期汇率核算；
B外币应收账款是货币性资产，以期末即期汇率核算；
C外币购入的固定资产，以历史成本计量，以交易发生时的当期汇率计量，期末不调整；
D外币标价的持有至到期投资是以摊余成本计量的，期末不调整（未找到依据，不知是否正确？
个人认为答案为：
ABD。
资产负债表日，企业应当分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理。
（一）货币性项目的处理
货币性项目是企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。
货币性项目分为货币性资产和货币性负债，货币性资产包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及持有至到期投资等；
货币性负债包括应付账款、其他应付款、短期借款、应付债券、长期借款、长期应付款等。
对于外币货币性项目，资产负债表日或结算日，因汇率波动而产生的汇兑差额作为财务费用处理，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。
【A、B、D均为货币性项目，故此按照资产负债表日即期汇率折算】
（二）非货币性项目的处理
非货币性项目是货币性项目以外的项目，如：
存货、长期股权投资、交易性金融资产（股票；
基金）、固定资产、无形资产等。
1．对于以历史成本计量的外币非货币性项目，已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。
【C外币购入的固定资产为以历史成本计量的外币非货币性项目，故此不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额】
因为这些项目在取得时已按取得时日即期汇率折算，从而构成这些项目的历史成本，如果再按资产负债表日的即期汇率折算，就会导致这些项目价值不断变动，从而使这些项目的折旧、摊销和减值不断地随之变动。
这与这些项目的实际情况不符。
但是，由于存货在资产负债表日采用成本与可变现净值孰低计量，因此，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，在计提存货跌价准备时应当考虑汇率变动的影响。
2．对于以公允价值计量的股票、基金等非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则应当先将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较，其差额作为公允价值变动损益，计入当期损益。
如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额，计入资本公积。
5、资金成本计算
判断题
贝塔系数为0.8，无风险利率为6%，风险溢价附加率为5%，则资金成本为9.98%
6、流动比率计算的口径
一年内拟出售的可供出售金融资产
计算流动资产周转率时，可供出售金融资产是否计入流动资产。
下列哪些是流动资产和流动负债：
A一年内到期的长期借款B可供出售金融资产，预计半年内出售C原材料D。
。
还有一道考流动资产周转率，销售收入10000万。
货币资金300万，应收帐款1000万，存货1000万，一年内到期长期负债200万，可供出售金融资产1000万，固定资产400万。
问流动资产周转率等于4？
可供出售金融资产，预计一年内出售，列为流动资产还是非流动资产？
原材料抵债（速动资产不变，流动负债减少）算
出售可供出售（流动资产增加，流动负债不变）算
收回应收款（流资产不变，流动负债不变）不算
转销不能带来收益的待摊费用（流资产不变，流动负债不变）不算
哪些事项会导致速动比例变动：
以原材料抵偿债务？
出售可供出售金融资产？
收回应收账款？
转销不能带来收益的待摊费用？
7、速动比率变化的影响因素
速动比率没有变化的：
A、借款还应付
B、现金买存货
C、现金买固定资产
D、现金买交易性资产
E？
8、可使得企业资本成本降低的情形
可能使企业资本成本降低的有
A财务杠杆提高
B经营效率的提高
C负债增加
D无风险利率降低
9、市盈率的驱动因素
市盈率的驱动因素有：
A权益净利率B风险C股利支付率D增长率
答案：
BCD
经营租入某项房产，每年租金600万元，租期3年，头3个月免租金，则1年租金费用是多少？
1.经营租赁的免租期内的租赁费和收入的确认——解释1号第三个问答
11、售后回租费公允价值达成
售后回租，出售价格高于公允价值，应计入递延收益多少、应计入处置收益多少？
还考了售后租回形成经营租赁，售价>
公允>
账面，计入营业外收入、递延收益的情况。
12、股票股价模型
公司内在价值22元，每股股利0.8元，增长率10%，则报酬率为13.6%。
13、非货币性资产交换的认定
有个选项存货换持有至到期投资
1、资本化开始试点1月1日？
2、专门借款利息？
口不扣除利息收入？
还有个选项，暂停1个月，应继续计入固定资产成本
2009年10月1日借入专门借款5000万，2010年1月1日开始建设工程，2010年9月因自然灾害暂停建设1个月，2010年12月31日完工，利率6%，存款利息全年50万元，求专门借款的利息资本化金额。
15、管理费用核算
计入管理费用的包括（选择）：
董事津贴、日常研发费用、销售部门折旧、生产车间折旧、还一个什么；
16、股份支付，取消或者结算
股权激励授予日公允价值20万元，授予后4年可行权，第3年取消股权激励计划，计算对第三年损益的影响。
股权激励的，啥2007开始，四年期，结果最后2009年取消了，2009年确认管理费用1000万
3.股份支付：
对高管权授予的权益性工具等待期内的取消的处理——解释3号第五个问答
17、政府补助
选择
升级会员 