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26、我国对居民储蓄开征利息税，促使了居民理财观念的变化。
27、提高税收经济效率，客观上就要求税收政策目标应与整个经济政策目标相一致。
28、自然经济条件下，税收职能基本上只是取得财政收入。
29、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。
30、事实上，一般的抽象的税收原理是无法解决税收中的社会伦理和政治问题的。
31、发展中国家实行“效率型”税制及政策更能促进本国经济腾飞。
32、发达国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。
33、我国税制和税收政策的选择运用上应实行“效率型”兼顾公平的原则。
34、从理论上分析，税收促进经济增长的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。
35、20世纪80年代以前，投资者比较注重投资环境，税收优惠是投资者较少考虑甚至完全不考虑的因素。
36、目前大多数国家实行的是分级所得税。
37、税收政策的制定应坚持可持续发展的原则。
38、税收优惠并不影响投资者是否在海外进行投资的决策。
39、当海外投资已被决定、在进行投资国别选择时，东道国税率的高低对投资者有较大的影响。
40、经济增长的主要源泉是资本形成、劳动供给和技术进步。
41.不同的人根据他们从公共活动中所得到的“利益”大小而纳税，这是税收的支付能力原理。
42、人们支付税款的数量应该同他们的收入、财富或“支付能力”联系起来，这是税收的利益原理。
43、在直接税和间接税中，一般情况下，间接税是累进的。
44、在直接税和间接税中，一般情况下，直接税是累退的。
45、公平是效率的前提。
46、效率是公平的必要条件。
47、根据对不同收入征税的比例，税收被分为“全额累进的”和“超额累进的”。
48、如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累退的。
49、如果税收是收入中的固定比例，税收便是全额累进的。
50、如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的。
51、间接税通常被定义为向物品和劳务所征收入的税，但往往对人们有直接的影响。
52、直接税是向百姓直接征收的，其中最常见且典型的例子就是增值税。
53、税收效率不一定体现在它对经济运行的影响和干预上。
54、税收的公平与效率是一对不可避免的矛盾体。
55、纳税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。
56、征税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。
57、相对于纳税费用，征税费用的计算比较困难。
58、人们通常把征税费用称为“税收隐蔽费用”。
59、从数量方面来看，征税费用通常要大于纳税费用。
60、提高税务行政效率，就是要适当提高行政成本。
61、在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是较强的。
62、一般而言，对投资者产生较大影响的是特殊的税收优惠政策。
63、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。
64、政府采取一般性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其效果是一样的。
65、目前，税收因素在外国直接投资的区位决策中已经变得越来越不重要了。
66、我国对居民储蓄开征利息税，没能促使居民理财观念的变化。
67、提高税收经济效率，客观上要避免税收政策目标与整个经济政策目标相一致。
68、现阶段，税收职能基本上只是取得财政收入。
69、现阶段，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。
70、事实上，一般的抽象的税收原理是能够解决税收中的社会伦理和政治问题的。
71、发达国家实行“效率型”税制及政策更能促进本国经济腾飞。
72、发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。
73、我国税制和税收政策的选择运用上应实行“公平型”为主。
74、从理论上分析，经济增长促进税收的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。
75、20世纪80年代以前，投资者一般都比较注重税收优惠。
76、目前大多数国家实行的是分权所得税。
77、市场经济更需要收入分配的平均。
78、税收优惠是影响投资者是否在海外进行投资决策的主要因素。
79、当海外投资已被决定、在进行投资国别选择时，东道国税率的高低对投资者没有太大的影响。
80、税收增长的主要源泉是资本形成、劳动供给和技术进步。
（以上判断题中，1～40题为正确，41～80题为不正确）
二、单项选择题（共30题）
1、在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（A）。
A、满足政府的财政需要B、调节经济
C、收入分配D、资源配置
2、根据（B），不同的人应根据他们从公共活动中所得到的“受益”大小来纳税。
A、支付能力原理B、利益原理
C、机会原理D、效率原理
3、根据（A），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同的税款。
4、税收的基本职能是（A）。
A、财政职能B、调节经济C、收入分配D、资源配置
5、下列税种中采用累进税率的是（D）。
A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税
6、下列税种中属于累退税的是（B）。
A、个人所得税B、消费税C、遗产税D、馈赠税
7、从纳税人所纳税额占其收入的比重看，大多数的销售税是（B）。
A、累进税B、累退税
C、固定比例税D、固定税额税
8、若某税种纳税人所纳税额占收入的比重随着收入的增加而上升，则该税种称之为（A）。
9、下列各税种中不属于直接税的是（D）。
Ａ、个人所得税Ｂ、企业所得税Ｃ、社会保障税Ｄ、房产税
10、发达国家一般都实行（A）税制更有益于社会安定。
A、公平型B、效率型
C、收入型D、公平效率兼顾型
11、发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（B）的原则。
A、公平B、效率
C、收入D、公平效率兼顾
12、除了经济效率外，税收效率还包括（B）。
A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率
13、税收的（A）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。
A、行政效率B、经济效率C、征收效率D、管理效率
14、下列不属于征税费用的是（D）。
A、税务机关的设备购置费用B、税务人员的工薪支出
C、税务机关日常办公所需费用D、纳税人纳税申报所花费的时间和交通费用
15、降低征税成本的关键是（B）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构
B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制
D、合理设置税务征收机构
16、降低征税成本的根本是（A）。
17、降低税收成本的保证是（C）。
18、经济增长的主要源泉不包括（D）。
Ａ、资本形成Ｂ、劳动供给Ｃ、技术进步Ｄ、经济体制
19、在我国劳动力供给大于劳动需求的情况下，税收对（B）的影响是微弱的。
Ａ、资本形成Ｂ、劳动供给Ｃ、技术进步Ｄ、劳动需求
20、税收优惠的表现形式不包括（D）。
A、降低税率B、加速折旧C、投资抵免D、税收保全
21、如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该税收就是（B）。
A、“累进的”B、“累退的”
C、“固定比例的”D、“固定税额的”
22、下列税种中既属于累进税又属于直接税的是（A）。
A、个人所得税B、增值税
C、消费税D、营业税
23、由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（C）。
A、税收负担B、税收负效应
C、税收的额外负担D、税收中性
24、当需求不足时，可以通过（B），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。
A、提高税率B、降低税率
C、保持税率不变D、增加税负
25、发展中国家实行（B）税收政策更能促进经济腾飞。
A、“公平”型B、“效率”型
C、“兼顾”型D、“收入”型
26、一般而言，（D）的单位税额所耗费的征税费用最高。
A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税
27、一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（B）。
A、增值税B、消费税C、个人所得税D、企业所得税
28、下列属于纳税费用的是（C）。
A、税务机关的房屋建筑费用
B、税务机关设置购置和日常办公所需的费用
C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用
D、税务人员的工薪支出
29、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）。
A、优化税收成本结构B、降低税率
C、提高税率D、完善税收政策
30、下列属于征税费用的是（A）。
A、税务人员的工薪支出B、纳税人完成纳税申报所花费的时间
C、纳税人雇用税务顾问的费用D、纳税人雇用会计师的费用
三、多项选择题（共25题）
1、在需求不足时，政府可以通过（AB）使经济运行持续稳定增长。
A、降低税率B、增加支出C、提高税率D、减少支出
2、下列各项费用属于税务部门征税费用的有（AB）。
A、税务机关的房屋建筑费用B、税务人员的工薪支出
C、纳税人完成纳税申报所花费的时间D、纳税人雇用税务顾问的费用
3、经济增长的主要源泉是（ABC）。
A、资本形成B、劳动供给C、技术进步D、政府决策
4、一个民主政府需要减少收入分配的不平等，就可以通过（ABCD）来实现。
A、政府可以通过累进税制对富人的收入多征税，对穷人少征税
B、政府可以建立转移支付制度
C、通过收来的税，建立社会保障制度，保护不幸者免予经济灾难
D、可以通过支出，为低收入者提供医疗、食品和住房补贴等
5、当总供给大于总需求时，会出现（ABCD）。
A、生产过剩，东西卖不出去B、价格下跌
C、工人失业D、经济会出现萧条
6、当总需求大于总供给时，会出现（ABC）。
A、社会需求过旺B、物价飞涨，社会又出现通货膨胀，百姓手中的钱严重缩水
C、经济会崩溃D、物价下跌
7、作为政府，对于这种经济运行过程中可能出现的而自身又难以避免的“市场失灵”，运用调整税率手段去矫正，“熨平”这种波动的措施有（AB）。
A、在需求过于旺盛时，增加税率，控制需求B、在需求不足时，降低税率，刺激投资
C、在需求过于旺盛时，降低税率，刺激投资D、在需求不足时，增加税率，控制需求
8、税收作为一种重要的再分配工具，可能在（AB）方面发挥作用。
A、促进资源配置合理化B、刺激经济增长
C、稳定物价D、提高人们收入水平
9、税收的效率与公平的关系是（ABC）。
A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体
B、效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的
C、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率
D、二者无关系
10、传统的宏观经济调控目标是（ABCD）。
A、经济增长B、稳定物价C、充分就业D、国际收支平衡
11、我们制定可持续发展的税收政策，应当（ABCD）。
A、要顺应可持续发展的内在要求，在保证经济增长的同时，完成可持续发展的战略目标
B、要促进体制创新，加强宏观调控，以弥补市场机制在环境和资源效益方面的不足之处
C、要促进经济增长方式的转变，变粗放型的经济增长为集约型的经济增长
D、从单纯追求GDP的高增长转到依靠科技进步和提高劳动者素质的增长上来
12、税收的行政效率可以从（AB）考察。
A、征税费用B、纳税费用
C、超额税收负担D、其他费用
13、征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（ABCD）。
A、税务机关的房屋建筑B、税务机关设置购置
C、税务机关日常办公所需的费用D、税务人员的工薪支出
14、纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，包括（ABC）
A、纳税人完成纳税申报所花费的时间
B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用
D、纳税人支付的职工工资
15、控制行政成本包括的含义是（AB）。
A、降低税收成本B、优化税收成本结构
C、提高税率D、降低税率
16、降低征税成本的具体措施是（ABCD）。
A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式，以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡
B、理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构
D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制
17、经济增长从绝对数值来看，可以用（AB）来表示。
A、国民生产总值B、国民收入的增长
C、人均国民生产总值D、人均国民收入的增长
18、经济增长从相对数值来看，可以用（AB）来表示。
A、人均国民生产总值B、人均国民收入的增长
C、国民生产总值D、国民收入的增长
19、劳动供给对经济增长的影响，主要取决于（AB）。
A、劳动力总量B、劳动者的劳动时间
C、劳动力的需求总量D、劳动者的年龄
20、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（ABCD）。
A、发明B、创新
C、引进先进技术D、增加人力资本投资
21、从理论上分析，税收促进经济增长的机制，是通过税收对（ABC）产生影响而实现的。
A、劳动供给B、技术进步C、资本形成D、扩大需求
22、税收优惠的表现形式包括（ABCD）。
A、减免所得税B、免税期
C、扩大投资和再投资补贴D、特殊扣除
23、下列属于征税费用的是（CD）。
A、纳税人完成纳税申报所花费的时间B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用
C、税务机关日常办公所需的费用D、税务人员的工薪支出等
24、下列说法正确的是（AB）。
A、直接税往往是累进的B、间接税往往是累退的
C、直接税往往是累退的D、间接税往往是累进的
25、下列影响投资者决策的因素有（ABCD）。
A、政策稳定B、税收优惠C、市场规模D、基础设施
第四章税收与法律
一、判断题（共90题）
1、依法治税与依德治税是依法治国和以德治国在税收中的具体体现。
2、依德治税是依德治国的体现。
它意味着用高于法律的道德来规范人民的行为。
3、依德治税是依法治税的前提和基础，是依法治税的升华。
4、依德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是辩证统一的，不可偏废。
5、依法治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现。
6、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。
7、法治是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。
8、在税收领域，人治观的表现就是或“有税无法”，或“有法不依”，“税收无用论”盛行。
9、中外历史表明，经济越发展，愈需要政府采取法律形式取得财政收入。
10、首次全国税务工作会议上提出了“以法治税”的税收法治概念。
11、1995年召开的全国税收工作会议确立了法治思想在税收工作中的基础地位。
12、2001年召开的全国依法治税工作会议提出了依法治税重在治权，重在治内的方略。
13、依法治税是一个长期、复杂、艰巨的系统工程，真正实现依法治税任重道远。
14、推进依法治税应当坚持“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针。
15、推进依法治税的核心就是要重在治“内”、重在治“权”、重在治“官”。
16、规范执法是当前推进依法治税工作的重中之重，规范执法要靠机制。
17、行政立法机制是规范执法的前提。
18、征管机制是规范执法的基础。
19、执法监督机制是规范执法的关键。
20、执法责任制是规范执法的保障。
21、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此政府是真正的征税主体。
22、有国必有税，有税必有法。
23、没有无法律的现代税收。
24、法治是现代税收的基本特征。
25、法治是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。
26、从税收实践上分析，依法治税是规范政府和纳税人行为最重要和最基本的手段。
27、法治国家崇尚规则高于一切。
28、著名宪法大师戴雪明首次明确提出“法治”概念，并把法律面前人人平等宣布为法治的基本原则。
29、过去我们讲依法治税更注重“税收法制”，而现在应当是“税收法治”。
30、税收实体法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。
31、一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类。
32、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。
33、税收法律关系的客体是税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
34、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。
这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。
35、征税对象，又称征税客体。
这是指税法规定对什么征税。
36、征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。
37、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。
38、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。
39、税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。
40、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。
41、税法是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。
42、税收法律责任是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。
43、纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
44、纳税地点一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。
45、税率是税收制度的核心要素。
46、税种是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。
47、税收法律责任是税收法律关系的客体因违反税法所应当承担的法律后果。
48、纳税地点是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
49、纳税环节一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。
50、纳税人是税收制度的核心要素。
51、依法治税是以德治国在税收中的具体体现。
52、依法治税是依德治国的体现。
53、依法治税是依德治税的前提和基础，是依德治税的升华。
54、依德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。
55、依德治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现。
56、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依德治税。
57、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。
58、在税收领域，法治观的表现就是或“有税无法”，或“有法不依”，“税收无用论”盛行。
59、中外历史表明，经济越发展，愈需要政府采取行政权力形式取得财政收入。
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