铁路建设工程项目部财务管理制度Word格式文档下载.docx

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加强项目部备用金管理，项目财务部门要坚持“前账不清，后款不借”的原则，严禁公款私用，公款私存，严格控制备用金借款数额，各类备用金借款必须按规定程序审批。

财务部门要每月末清理一次备用金借款，并及时通知借款人限期还款，无故欠款不还的，要采取扣发工资、停止继续借款等措施。

核定项目部各部门定额备用金为：

综合办公室：

15000元；

项目部食堂采购员：

物资采购员：

5000；

司机：

2000元；

其他部门职工临时借款时，经项目分管领导批准后办理借款手续，财务部门及时办理报账还款手续。

（三）项目部食堂管理办法

1、项目部要规范食堂日常管理工作，食堂成本要严格控制在12元/人/天的标准内开支，食堂不得无故提高标准。

食堂用煤、液化气、洗洁用品等直接在财务列销，报账时完善相关手续。

2、食堂采购员在购物交付食堂时，必须由综合办公室指定专人负责验收、复核，对购物未经验收人签字的购物清单，财务部门将拒绝办理报销手续。

3、项目部食堂每月报销一次食堂费用。

由分管食堂的领导审核，主管领导批准，负责分管食堂成本的会计人员给予报销，并登记各食堂成本台账，各食堂原始购物清单随会计档案一起保存。

食堂成本会计要定期分析、汇报各食堂成本开支情况。

当月节超的伙食费可转入下月，连续2个月超支要追究相关人员责任。

4、职工过节加餐或发生内部招待时，由综合办公室指定专人负责登记项目食堂对外招待费用的统计工作，主办单位由分管领导及部室领导报请项目书记，由综合办公室负责填报《内部食堂招待费登记表》，交项目书记审核后，按月交财务存档，以作为核定食堂成本的依据。

（四）办公费管理办法

办公费包括办公文具、纸张、文件打印、复印、表格印刷、报刊杂志、通信费、计算机复印机维修及物料消耗等。

1、日常办公费指办公文具纸张，目前各部门已基本配齐，在以后的工作中，日常办公费实行包干，按每人每月50元标准定期造表发放到各部门，财务不再单独列报日常办公用品费用。

2、打印复印纸张及墨粉由办公室统一管理，负责领用登记，根据工作需要不一定及时发出，未报帐之前购买资金由办公室用备用金支出，报帐时抵扣其备用金。

3、复印机、传真机由办公室负责管理，使用实行登记签字制度，办公室做好每一次的使用记录。

传真机每月打出电话详单与记录核对，如财务在报帐时提出异议时，办公室应做出说明，属实的可以列帐，如有不实的要核查追收，追收不到的由办公室自负。

公用办公室的坐机费用由各使用部门在话费包干标准自理。

（五）电话费实行包干制

项目部职工通迅费实行包干，节超部分归职工个人。

项目座机电话费由综合办公室负责办理据实报销手续电话费实行包干，每月由财务按制定标准造表发放。

标准为：

副书记、副指挥、总工程师及部门正职每人/月400元，部门副职每人/月320元，一般员工、司机每人/月280元，保洁员每人/月100元；

不得以话费不够为由影响或耽误工作。

通迅包干使用费用于公事联系，手机必须随时保持畅通。

（六）业务费管理办法

1、在外招待：

业务招待费属变动成本，可控性较灵活，在标准不太好控制执行时，应尽量减少招待次数，以达到降低非生产性成本，节流增效的目标。

在常德地区原则上不允许在外进行招待，尽量安排在食堂招待，因特殊情况确实需要外出招待的，包括常德以外地区发生招待的，招待前须向项目经理汇报，说明招待对象及人数，经项目经理批准后方可招待。

招待完后应立即办理报账手续，实行一次招待一次报销，不可累积多次招待费一起报销。

2、日常招待烟酒由办公室购买管理，参照物资管理办法做好物品的入库出库手续。

本批次购买烟酒消耗完毕，办公室凭消耗登记台帐清单，经领导审批签字后到财务办理报帐手续。

未报帐之前购买资金在办公室备用金支出，报帐时抵扣其备用金。

3、常规招待烟统一由办公室在月初按标准发放，标准为每位领导每月三条黄芙蓉王，办公室凭领用签字表报销此费用。

无特殊情况不得另行报销招待烟费用。

如有大额的开支或有超出标准的开支须主管领导单独批准方可办理。

4、招待用酒原则上应按招待对象级别控制标准。

处级领导干部按每瓶标准不超过550元，科级领导干部按每瓶标准不超过250元，其他人员按每瓶标准不超过150元。

招待领用酒前需请示项目经理，说明招待对象及人数，经项目经理批准后方可领用招待。

5、食堂招待由办公室统筹管理，如有招待，办公室须提前通知食堂准备。

招待费用在采购时统一记入食堂帐，在月末食堂帐清算时说明并扣除，报帐时应附有就餐通知书、消耗清单。

由于食堂帐是每月结算，不能及时办理报帐手续，因此食堂管理人员应做好招待台帐登记工作，注明日期、人员等。

做为报帐依据。

办理招待应根据人数及级别控制标

（七）差旅费的相关规定

员工出差须事先填写“员工出差审批表”,由领导批准后方可出差。

出差回来后及时报账，不允许累积几次差旅费一起报账。

差旅费的列销区分外地和长沙及常德地区，在长沙及常德地区以外的地方出差住宿费限定每晚300元以内，在长沙发生住宿费限定每晚不超过228元（长沙有住房者不予报销）。

在常德地区出差，不核出差补助，享受流动津贴。

在常德地区以外的地方出差享受每天50元的伙食补助（在长沙出差且长沙有住房者不享受），享受流动津贴，财务不再报销出差发生的餐费。

各部门应尽量避免周末时间安排在外出差，如有特殊情况需周末出差，需得主管领导特别批准后财务方可列销周末发生的住宿费及享受出差伙食补助。

（八）职工探亲交通费的管理规定

职工探亲假经主管领导、公司人力资源部签批同意的申请单，每年可享受一次探亲往返路费，由财务报销，不核补助，并做好台账的登记工作。

日常交通费按合同工每人每月300元标准发放，劳务用工人员每人每月200月。

（九）车辆管理制度

1、车辆使用费分为油费、修理费、过路过桥费及其他非付现费用。

非付现金费用以公司转帐数为准。

付现费用中，汽油费使用加油卡管理，由财务根据各车需要统一充值。

车辆维修，配件购置必须按照“先申请，后办理，再报销”的程序办理，维修前需将申请单找办公室于副主任签字后才能办理，报销时必须附有申请单，审批表，修理、配件清单，换下的旧件应带回交由综合办公室统一处理。

不得以任何理由随意维修，任意购买配件。

2、车辆调度管理由办公室主任负责，根据各部门工作需要统筹安排车辆的出行。

车辆离开常德需经项目经理同意方可出行，否则追究司机责任。

3、车辆过路过桥费、停车费每月报销一次，每月十日前将上月过路过桥费用报销完毕，不再进行隔月报销。

4、洗车票由财务统一购买，实行定点洗车，财务统一报销。

如遇特殊情况需在常德以外地区进行洗车的，需先请示项目经理。

5、司机发生停车费时需用笔记本记录时间、地点、用车人员，并要求用车人员对停车费签字确认，报销停车费时需将记录本一同拿到财务，财务对此进行审核。

6、安全公里补助标准根据公司有关规定为0.10元/公里。

公里起止数由办公室负责统一登记，报帐时由司机本人请出申请，办公室对公里数进行记录，经项目经理签批后财务列帐。

（十）劳动保护用品及物料消耗品的规定

1、项目部劳动保护用品按每人50元/月，月末由财务部门根据在册人员名单造表统一购买发放。

防暑、防寒等特殊劳保由项目根据季节统一办理采购、发放。

2、日常物料消耗品（如招待用茶叶、塑料杯，清洁用扫把等）由综合办公室统一购买、发放。

三、财务管理业务方面的相关规定

（一）外包劳务管理核算按集团公司规定采取“架子队用工管理模式”。

财务部门按月根据施工队提供的劳务人员名册表、考勤表和民工工资标准，实行网上代发劳务人员民工工资。

（二）加强项目物资、设备采购、办公用品管理。

具备招标采购条件的材料物资必须实施招标采购，项目财务部门要参与物资招标采购过程。

不具备招标采购条件的小型物资采购由项目物资部门统一办理，项目领导批准，财务部门依据经审核合规的正式发票支付采购资金，并办理银行转账支付手续。

（三）外包劳务队、机械租赁、材料供应商等的资金拨付款业务必须填制财务支付审批单。

财务部门要加强与计划部门、物资部门的协调沟通，登记相关劳务队辅助台账，注明重要事项，杜绝超付款情况的发生。

（四）出纳员办理货币资金收付业务，必须以会计人员填制或经会计人员审核签字的合法凭证为依据。

无会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务，项目部严禁出现白条抵库的现象。

（五）加强项目部开户银行管理，严格印鉴保管和使用。

出纳员不得独立保管全部印鉴和办理收付款业务，财务专用章应当由财务主管人员或财务总监指定的会计主管保管，印鉴保管人员临时离岗时必须办理交接登记手续，明确临时保管人员和使用权限。

禁止由一个人办理全过程货币资金收付业务或其他会计事项的处理。

出纳员应及时向银行索取银行对账单，并及时对账。

每月终了，出纳员应根据对账结果编制银行存款余额调节表草稿，连同对账单、银行存款日记账一并交财务总监或财务主管审核后存档。

（六）加强项目部网上银行管理工作，财务部门严格执行中国人民银行关于网络银行结算管理办法。

严格审核所有对外付款，其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面文件为依据。

需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时，必须由对方出具书面文件，并加盖原合同所盖公章，由原合同签字人签字。

受托网上银行付款时必需由委托方提供《网上银行支付申请书》或合同复印件。

网上代发民工工资时，必须让劳务方负责人签署承诺书，财务负责收集存档。

（七）加强项目库存现金管理，存放现金应当配备保险柜，并安装防盗门、窗等安全设施。

存、取现金款额较大或离银行较远时，必须有机动车接送，并派专人陪同保护，取送款车严禁搭载无关人员，存取现金途中不得办理其他事项。

出纳员必须按规定登记现金日记账和现金流水账，日清月结。

项目总会计师或总监要不定期对库存现金和银行存款进行抽查，每月不得少于2次，抽查情况要有书面记录，交财务部存档。

（八）项目部财务部门要按照人民银行《支付结算办法》的规定，正确办理银行支付业务手续，凡不属于现金管理范围内的，严禁使用现金支票支付。

材料、物资设备必须由财务部门负责办理支付手续。

（九）财务部财务人员要及时处理项目部各项会计业务，及时上报公司财务部、成本办和审计科的各种报表，力求数据真实准确。

（十）财务部门要加强项目部设备、办公用品等财产日常管理工作，要分类建立好各种财产的台账。

责任到人，与综合办公室进行定期盘点，并制定严格的奖罚管理制度，让效益不再流出企业。

四、财务其他管理

（一）加强项目预算制度，财务部门要认真做好年度财务预算、项目间接费开支预算等，提高管理的计划性，使项目一切经济活动都纳入预算管理之中。

（二）项目部会计核算必须严格执行《中国铁道建筑总公司会计核算办法》以及集团公司、工程公司的补充规定，会计科目必须按照集团公司的统一要求设置，正确归集工程项目成本，各项目无权新增会计科目。

会计科目的使用范围不得同国家及上级的规定相违背。

认真落实项目部会计基础工作标准化，及时处理各项会计业务，确保会计基础工作达标。

（三）加强项目责任成本管理台账的建立，季末与项目部物资、计划、财务要组织项目成本分析，定期对账，做到账账相符、账实相符。

为项目部成本考核兑现提供真实可靠的依据。

（四）项目财务人员要树立依法纳税的责任意识，熟练掌握国家政策，在做好技术开发费、环保设备等经济事项的核算工作，为工程公司税收筹划提供相应的资料。

同时还应熟练掌握《税法》和当地政府部门的有关规定，用足用好税收政策，做到合理避税。

（五）项目财务人员进一步提高工程项目保险意识。

要严格财务管理内控制度的落实，加强对印章、印鉴、经济合同、各类票据、会计档案的保管，加强资金安全管理，不断提高会计基础工作水平，将财务风险控制在安全范围之内。

（六）项目财务人员要进一步提高项目经济合同管理意识，让项目合同向规范、合法化管理方向发展，不断提高项目综合管理水平。

（七）加强竣工收尾项目拖欠款的催收。

项目经理，项目计划、财务总监或财务主管对各类应收款的催收负永续责任。

项目财务主管要定期向业主发出询证函，确认应收款项的真实、完整，确保诉讼时效。

（八）项目部财务人员要高度认识自己的责任感，为项目部日常经济管理理好财，当好家，充分发挥财务人员的当家理财作用。

发现问题及时解决问题，让财务工作做到制度先行，按章办事，有据可循。

（九）项目财务部门要建立学习制度，努力提高个人综合素质和职业判断力，尽快适应不断提高的项目管理要求。

树立忠于企业、服务的良好品德。

努力处理好每项目经济业务，为企业的生存发展尽自己的一份责任。

本办法自颁布之日起执行。

二〇一四年二月二十八日

附表1.1

小车维修申请表

填报日期：

年月日

司机

车型

车牌号

事

由

分

管

领

导

主

附表1.2

司机出差登记表

年月日单位：

元

日期

经办人

事由

用车部门

审核人

合计

仟佰拾元（）

项目经理：

分管/部门领导：

第二篇关于外包劳务队、机械租赁、材料供应商的相关财务管理办法

为规范“架子队”管理模式核算，提高会计信息质量，促进项目财务管理水平，根据公司有关规定，结合本项目部的实际情况，特制定本办法。

一、合同。

外包劳务队、机械租赁、材料供应商必须与项目部签订相关合同（协议），财务以计划部门、物资部门提供的合同为付款依据。

外包劳务队必须挂靠正规劳务公司（单位），严禁以个人名义签订合同。

外包劳务、机械租赁、材料供应不能由同一外部单位兼管，必须分开由不同单位（个人）签订合同。

二、委托书。

合同签订方为法人单位的，必须出具法人委托书，指定专人来我项目部办理资金拨付款业务。

委托书须加盖单位公章，附受托人的身份证复印件。

合同签订方为个人的，必须本人来我项目部办理资金拨付款业务，本人不能亲自前来的，可出具委托书委托专人前来我项目部办理资金拨付款业务。

委托书上受托人、委托人双方须按手印，附双方身份证复印件。

三、外包劳务队。

外包劳务管理核算按集团公司规定采取“架子队用工管理模式”。

劳务队按月提供劳务人员名册表、民工工资标准，项目部实行网上代发劳务人员民工工资。

四、验工计价单。

外包劳务队按月与项目部计划部门验工计价，计价单材料和劳务分开，财务部门以计划部门出具的验工计价单入账。

机械租赁方在验工计费后还必须依相关规定开具租赁发票，财务以验工计费单、发票入账。

五、材料供应商。

财务部门以物资部门的开出的材料点验单和供应商开具的发票入账。

材料供应商在签订合同时必须提供由当地税务部门出具的完税凭证复印件。

财务部门要严格审核材料发票，杜绝假发票入账。

六、财务支付审批单。

外包劳务队、机械租赁、材料供应商办理

资金拨付款业务时必须填制财务支付审批单。

财务部门以账上的应付、已付账款填列，计划部门、物资部门等部门填写相关需要说明的情况（如应计未计价金额、已计价（点验）但计价（点验）单未送达财务部门的金额、须扣施工队相关材料的金额等），最后送项目经理审批签字。

七、对账。

外包劳务队、机械租赁、材料供应商的指定人员在办理完资金拨付款业务后，自己要及时进行登记，并定期与项目部财务部核对，如发现差异双方要及时查找原因，防止经济纠纷。

八、资料保管。

项目部财务部门对外包劳务队、机械租赁、材料供应商的合同、委托书要进行编号、分类保管，及时登记相关辅助台账。

附表2.1

法人委托书

潮惠TJ5标项目经理部：

兹委托代表我方行使下列职权：

与公司办理的财务手续。

由此产生的相关法律责任由我方负责。

单位盖章：

法定代表人（签章）：

年月日

附表2.2

个人委托书

兹委托同志代表本人行使下列职权：

与贵项目部办理工程计量、工程结算、资金拨付等手续。

由此产生的相关法律责任由本人负责。

受托人：

身份证号：

联系电话：

委托人：

第三篇“架子队”管理模式会计核算办法

为规范“架子队”管理模式会计核算，提高会计信息质量，促进项目财务管理水平，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》以及集团公司有关规定，制定本办法。

第一条：

以“架子队”管理模式进行会计核算的主体是参与项目施工的各工程公司项目部。

第二条：

为准确归集成本，正确核算往来，“架子队”管理模式的施工队会计核算应对如下会计科目进行规范使用：

一、“工程施工—合同成本”，本科目应按人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用等成本核算对象进行明细核算，按合同项目和施工队明细进行辅助核算。

二、“工程施工—合同毛利”，本科目只按合同项目进行辅助核算。

三、施工队劳务人员临时借款通过“其他应收款”科目按施工队和劳务人员进行明细核算；

劳务公司借款凭劳务公司签章的收据或借款单通过“其他应收款”科目按劳务公司进行明细核算。

四、根据劳务公司委托代发劳务人员工资表，为施工队劳务人员代发工资时，凭劳务公司的收据通过“其他应收款”科目按劳务公司进行明细核算。

五、项目部使用自有设备进行机械作业时，发生的费用通过“机械作业”科目核算，本科目按人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用进行明细核算。

第三条：

为施工队劳务公司劳务人员代发工资，按《劳务协议》有关约定执行。

代发工资时凭劳务公司的收据计入劳务公司往来，同时要将劳务人员的借款及时扣回。

具体会计分录：

借记：

“其他应收款—XX劳务公司”科目，贷记：

“现金”或“银行存款”科目，同时将扣回的劳务作业人员临时借款贷记：

“其他应收款—XX架子队—XX借款人”。

第四条：

与劳务公司结算劳务人员劳务费用，按《劳务协议》有关约定执行。

按《劳务作业计费结算表》和《劳务作业完工清算书》结算劳务人员劳务费用时，借记：

“工程施工—合同成本—人工费—XX工程项目—XX施工队”，贷记：

“其他应收款—XX劳务公司”；

支付劳务人员劳务费用时，借记：

“其他应收款—XX劳务公司”，贷记“银行存款”。

第五条：

为与项目部签订劳动合同的施工队其他劳务作业人员发放工资，按《劳动合同书》有关约定执行，以工资表支付工资时，借记：

“现金”或“银行存款”科目。

第六条：

劳务人员工资支付保证金制度由集团公司项目部开设统一的基金保障专户，所属施工单位项目部向集团公司项目部交纳一定的保证金。

第七条：

各施工队要积极配合项目部严格材料管理，按有关规定实行限额用料，项目部根据施工队签认的领料单，将所耗费的材料计入其材料成本。

“工程施工—合同成本—材料费—XX工程项目—XX施工队”，贷记：

“库存材料、银行存款”等科目。

第八条：

各施工队要根据项目部施工组织计划和相关定额规定合理调配施工机械，控制机械使用成本。

项目部根据施工队签认的机械使用清单，将机械使用费计入其合同成本成本。

“工程施工—合同成本—机械使用费—XX工程项目—XX施工队”，贷记：

“机械作业、银行存款”等科目。

项目部使用自有设备进行机械作业发生的费用通过“机械作业”科目进行费用归集，期末结转机械作业成本，借记“工程施工—合同成本—机械使用费—XX工程项目—项目部本部”，贷记“机械作业”科目；

项目部自有设备不能满足需要时，可向租赁公司租赁。

发生租赁费时，借记：

“工程施工—合同成本—机械使用费—XX工程项目—项目部本部”，贷记：

“银行存款”或“应付账款”科目。

第九条：

其他直接费，能分清核算对象的直接计入施工队合同成本。

分不清核算对象的按施工队完成工作量的比例摊入其合同成本。

“工程施工—合同成本—其他直接费—XX工程项目—XX施工队”，贷记：

“银行存款”等科目。

第十条：

间接费用，能分清核算对象的直接计入施工队合同成本。

“工程施工—合同成本—间接费用—XX工程项目—XX施工队”，贷记：

第十一条：

项目部要对施工队的材料、机械使用费、其他直接费、间接费用制定科学有效的节超考核制度和奖罚责任制度。

第十二条：

项目部对所有的费用要按责任成本管理办法有关规定落实到各责任中心进行责任成本考核。

二〇一三年四月一日

第四篇项目部薪酬管理办法

为进一步规范基层单位薪酬管理，体现“责任、效益与报酬挂钩”的收入分配原则，充分调动员工的积极性，特制定本办法。

一、项目部员工薪酬构成

项目部员工薪酬由责任工资和效益工资两部分组成。

（一）责任工资

由岗位工资、安全质量工资、绩效考核工资、工龄工资、防寒降温费、女工卫生费、技术（技师）津贴、挂钩工资、导师带徒、内部专家津贴、进洞补贴、流动津贴、安全月奖、特殊工区津贴、国家法定节假日加班工资等十五个单元组成。

1、岗位工资：

员工岗位工资标准见附表一。

2、安全质量工资

安全质量工资由按季考核发放改为按月随工资发放，标准见附表一。

如出现需扣发安全质量工资的情形，由公司人力资源部根据安全质量部的扣发决定，按照事故发生所在单位当期的工资表名单扣发个人以后月份的安全质量工资。

3、绩效考核工资

绩效考核工资实行一季度一考核，一季度一发放。

月绩效考核工资标准见附表二。

绩效考核遵循以下原则：

（1）项目（分公司）党政主管领导