会计学实验(分录)答案2011.doc

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编制会计分录

（1）从银行提取现金9000元。

借：

库存现金9000

贷：

银行存款9000（付款凭证）

（2）收到光明厂还来前欠货款84000元，存入银行。

借：

银行存款84000

贷:

应收账款——光明工厂84000（收款凭证）

（3）向黄河工厂购入A材料3000千克，单价10元，货款共计30000元，税金5100元；B材料4000千克，单价5元，货款共计20000元，税金3400元。

价税款尚未支付，材料尚未到达。

借：

在途物资——A材料30000

在途物资——B材料20000

应交税费——应交增值税（进项税额）8500

贷：

应付账款——黄河工厂58500（转账凭证）

（4）供销部门采购员张明出差预借差旅费2000元，以现金支付。

借：

其他应收款——张明2000

贷：

库存现金2000（付款凭证）

（5）出售给光明工厂甲产品，售价500000元，增值税85000元，价税款尚未收到。

借：

应收账款——光明工厂585000

贷：

主营业务收入500000

应交税费

——应交增值税（销项税额）85000（转账凭证）

（6）行政部门李月前来报销业务招待费500元，财会部门审核后予以报销，并以现金支付。

借：

管理费用500

贷：

库存现金500（付款凭证）

（7）通过银行收到鑫光公司投入资本500000元。

借：

银行存款500000

贷：

实收资本500000（收款凭证）

（8）向爱建公司购入B材料2000千克，单价5元，货款共计10000元，税金1700元。

开出转账支票支付价税款，材料尚未到达。

借：

在途物资——B材料10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1700

贷：

银行存款11700（付款凭证）

（9）开出转账支票向银行支付上月应交的所得税49500元

借：

应交税费——应交所得税33000

贷：

银行存款33000（付款凭证）

（10）用银行存款发放工资32000元。

借：

应付职工薪酬180000

贷:

银行存款180000（付款凭证）

（11）出售给光明工厂乙产品800件，货款1200000元，增值税20400元，价税款通过银行已经收到。

借：

银行存款140400

贷:

主营业务收入120000

应交税费——应交增值税

（销项税额）20400（收款凭证）

（12）向市万友汽车贸易公司购入汽车1辆，全部款项合计147420元，以转账支票付款。

借：

固定资产147420

贷：

银行存款147420（付款凭证）

（13）以银行存款支付电视台广告费8500元。

借：

销售费用8500

贷：

银行存款8500（付款凭证）

（14）收到银行手续费清单，支付本月结算手续费45元。

借：

财务费用45

贷：

银行存款45（付款凭证）

（15）厂长张明出差回厂报销差旅费1800元，交回多余现金200元。

借：

管理费用1800

贷：

其他应收款——张明1800（转账凭证）

借：

库存现金200

贷：

其他应收款——张明200（收款凭证）

（16）以银行存款偿还前欠黄河工厂货款80000元。

借：

应付账款——黄河工厂80000

贷：

银行存款80000（付款凭证）

（17）在财产清查中，发现生产车间丢失电焊机1台，原价8500元，已提折旧5100元。

借：

待处理财产损溢

——待处理固定资产损溢3400

累计折旧5100

贷：

固定资产8500（转账凭证）

（18）向黄河工厂和爱建公司所购A、B材料全部到达验收入库。

借：

原材料——A材料30000

原材料——B材料30000

贷：

在途物资——A材料30000

在途物资——B材料30000（转账凭证）

（19）生产甲产品领用A材料8200千克，单价10元，计82000元；领用B材料6280千克，单价5元，计31400元。

生产乙产品领用B材料3420千克，单价5元，计17100元；车间一般耗用B材料2500千克，单价5元，计12500元；厂部行政管理部门领用A材料1000千克，单价10元，计10000元。

借：

生产成本——甲产品113400

生产成本——乙产品17100

制造费用5000

管理费用10000

贷：

原材料——A材料92000

原材料——B材料53500（转账凭证）

（20）按规定计提本月固定资产折旧费38000元，其中车间为34290元，厂部管理部门为3710元。

借：

制造费用3600

管理费用3000

贷：

累计折旧6600（转账凭证）

（21）本月工资分配如下：

甲产品生产工人工资20000元，乙产品生产工人工资5000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资4000元。

借：

生产成本----甲产品90000

生产成本------乙产品78000

制造费用6000

管理费用6000

贷：

应付职工薪酬——工资180000（转账凭证）

（22）发放元旦福利费，其中：

甲产品生产工人福利20000元，乙产品生产工人福利5000元，车间管理人员福利3000元，厂部管理人员福利4000元。

借：

生产成本----甲产品12600

生产成本------乙产品10920

制造费用840

管理费用840

贷：

应付职工薪酬——福利费25200（转账凭证）

（23）预提本月银行短期借款利息955元

借：

财务费用955

贷：

应付利息955（转账凭证）

（24）摊销本月应承担的财产保险费1500元，其中1295元计入制造费用，205元计入管理费用。

借：

制造费用1360

管理费用140

贷：

预付账款1500（转账凭证）

（25）将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资进行分配。

借：

生产成本----甲产品9000

生产成本-----乙产品7800

贷：

制造费用16800（转账凭证）

（26）本月生产的甲产品全部完工验收入库，结转实际生产成本288000元（包括月初在产品成本），投产的乙产品尚未完工。

借：

库存商品---甲产品288000

贷：

生产成本---甲产品288000（转账凭证）

（27）结转本月份销售甲、乙产品的销售成本440000元

借：

主营业务成本——甲产品360000

主营业务成本——乙产品80000

贷：

库存商品---甲产品360000

库存商品---乙产品80000（转账凭证）

（28）盘盈盘亏的财产物资处理如下：

丢失的电焊机由保险公司赔偿1500元，其余计入营业外支出；

借：

营业外支出2000

其他应收款——保险公司1400

贷：

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢3400（转账凭证）

（29）计算并结转城市维护建设税及教育费附加9520元。

借：

营业税金及附加9520

贷：

应交税费

——应交城市维护建设税6664

——应交教育费附加2856（转账凭证）

（30）将本月销售收入620000元结转至“本年利润”账户。

借：

主营业务收入620000

贷：

本年利润620000（转账凭证）

（30）将本月成本、费用结转至“本年利润”账户。

借：

本年利润483300

贷：

主营业务成本440000

营业税金及附加9520

管理费用22280

销售费用8500

财务费用1000

营业外支出2000（转账凭证）

（31）按利润总额的25%计算并结转应交所得税。

借：

所得税费用34175

贷：

应交税费——应交所得税34175

（32）将所得税费用34175元结转至“本年利润”账户。

借：

本年利润34175

贷：

所得税费用34175（转账凭证）

（33）结转本年利润102525元

借：

本年利润102525

贷：

利润分配——未分配利润102525（转账凭证）

（34）按全年净利润提取法定盈余公积

借：

利润分配——提取法定盈余公积10252.5

贷：

盈余公积10252.5（转账凭证）

（35）借：

利润分配——未分配利润10252.5

贷：

利润分配——提取法定盈余公积10252.5（转账凭证）