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（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；
7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；
（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；
房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（）万元。
（不含加计扣除）
A．1862.53
B．1863.83
C．2239.32
D．2254.93
4、进口设备外贸手续费的计算公式为：
外贸手续费=（）×
人民币外汇牌价×
外贸手续费率。
A．离岸价
B．到岸价
C．（离岸价+国外运输保险费）
D．（离岸价+国外运费）
简答题
5、某市区工业企业（取得房地产开发资质）2009年的财务数据如下：
（1）销售产品取得不含税销售收入1898万元；
提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；
（2）当期产品成本为258万元；
按规定缴纳增值税88万元；
（3）期间费用：
销售费用200万元，其中广告费120万元；
管理费用350万元，其中业务招待费89万元；
财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元）；
（4）转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。
根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）
1.计算该企业应缴纳的营业税；
6、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．240
C．600
D．24
7、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C．产权出典的，承典人
D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
8、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税
B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
9、下列税种中，属于地方税的有（）。
A．增值税
B．房产税
C．车船税
D．土地增值税
10、下列各项目中，应征收土地增值税的有（）。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营
D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
11、某市白酒生产公司为一般纳税人，2011年3月发生以下业务：
（1）当月外购玉米两批，①向农民直接收购，支付收购金额20万元；
②从一般纳税人企业购入，取得的专用发票，发票上注明价税合计56.5万元。
（2）购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。
（3）将业务
（1）中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，县白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
（4）将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元，企业同类的A牌白酒的不含税售价为90万元。
（5）将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。
将自产的成本为20万元，10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售（不含税售价为38万元的），当月实际售出60%。
（6）将自产的高级白酒5000斤（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他礼品500斤（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元。
（7）企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。
本月按规定计提了房产税（当地房产税的扣除率为30%）。
（8）接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。
按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
（9）已知：
上月增值税留抵税额为20万元；
白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。
计算企业本月应缴纳的增值税。
12、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：
（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；
（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；
（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；
（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；
其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发；
（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；
发生管理费用900万元。
（说明：
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。
A．1860.22
B．2936.55
C．1420.44
D．2510.66
13、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。
A．地方银行缴纳的企业所得税
B．地方非银行金融机构缴纳的营业税
C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
D．对证券交易征收的印花税
14、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（）。
A．满1年未满2年
B．满2年未满3年
C．满3年未满5年
D．满5年或5年以上
15、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
16、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是（）万元。
A．4400
B．4700
C．5600
D．7700
17、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税（）。
A．24万元
B．22.8万元
C．30万元
D．16.8万元
18、某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。
在计算土地增值税时，其评估价格为（）。
A．500万元
B．1200万元
C，2000万元
D．1500万元
19、下列情况中不可以享受土地增值税的免税优惠的是（）。
A．纳税人建造商品房住宅出售
B．纳税人建造普通标准住宅出售
C．增值额未超过扣除项目金额20%的
D．因国家建设需要依法征用、收回的房地产
20、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据
B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
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1-答案：
C,E
在我国的“分税制”财政管理体制中，中央与地方共享的收入主要包括：
增值税，资源税，证券交易（印花）税。
中央固定收入的税种包括关税、消费税。
地方固定收入包括营业税（不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税）、地方企业上缴利润、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护税等。
2-答案：
A,B,C,D,E
新政策解析：
享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属铁路运输企业是指铁路局及国有铁路运输控股公司（含广铁（集团）公司、青藏铁路公司、大秦铁路股份有限公司、广深铁路股份有限公司等，具体包括客货、编组站，车务、机务、工务、电务、水电、供电、列车、客运、车辆段）、铁路办事处、中铁集装箱运输有限责任公司、中铁特货运输有限责任公司、中铁快运股份有限公司。
3-答案：
D
[解析]销售收入总额=20+6×
4+6000=6044（万元）
4-答案：
B
[解析]海关监管手续费是指海关对发生减税免税或实行保税的进口设备，实施监管和提供服务收取的手续费。
全额征收进口关税的设备，不收取海关监管手续费。
海关监管手续费计算公式：
5-答案：
计算公司应纳城建税和教育附加合计
暂无解析
6-答案：
[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×
1.2%＝24万元。
7-答案：
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
8-答案：
[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；
选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；
选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。
9-答案：
B,C,D
[解析]本题考核地方税的种类。
根据规定，增值税属于**和地方共享税；
房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。
本题在教材中体现的不是很明显。
10-答案：
A,D
被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的、以土地（房地产）作价人股进行投资或作为联营均不征收土地增值税。
11-答案：
计算企业本月应缴纳的增值税业务
（2）中：
应抵扣的进项税额=10×
17%=1.7（万元）应确认的销项税额=16×
17%=2.72（万元）业务（3）进项税额=13×
17%=2.21（万元）本月进项税额=9.1+2.21+10.2+1.7=23.21（万元）本月销项税额=15.3+6.94+18.7+10.2+2.72=53.86（万元）本月应纳增值税=53.86-23.21-20=10.65（万元）
12-答案：
[解析]土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（1124.44+7244.44）×
（10%+20%）=2510.66（万元）
13-答案：
[解析]现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：
营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
14-答案：
C
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用普通住宅，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税：
居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税：
居住未满3年的，按全额计征土地增值税。
15-答案：
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
16-答案：
[解析]该公司房地产开发费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明，因此不得按实扣除，应与其他房地产开发费用一起按规定比例计算扣除。
17-答案：
纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；
未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×
12％+2500×
70％×
（1-20％）×
1.2％=6+16.8=22.8（万元）
18-答案：
转让旧房使用评估的方法，要用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格。
评估价格=2000×
60%=1200（万元）。
19-答案：
A
20-答案：
B,C
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