江西精品陶瓷生产及燃料成本情况调研分析Word文档下载推荐.docx

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营业税金及附加

101

177

销售费用

911

18

929

197

38

235

管理费用

2,741

190

2,931

1,671

536

2,207

财务费用

634

-2

632

297

-9

288

小计

34,862

737

35,599

21,278

4,052

25,330

营业利润

215

-195

20

425

-515

-90

销售毛利率

13.12%

2.03%

12.95%

12.75%

1.41%

11.16%

销售利润率

0.61%

-35.98%

0.06%

1.96%

-14.56%

-0.36%

2013年12月31日

2014年6月30日

58,633

16,476

75,109

35,300

18,152

53,452

50,432

16,045

66,477

29,988

16,057

46,045

161

50

211

1,344

107

1,451

321

371

4,093

1,415

5,508

3,349

1,461

4,810

561

-18

543

333

-263

70

56,718

17,549

74,267

34,152

17,355

51,507

1,915

-1,073

842

1,148

797

1,945

13.99%

2.62%

11.49%

15.05%

11.54%

13.86%

3.27%

-6.51%

1.12%

3.25%

4.39%

3.64%

4、燃气成本情况

2012年到2014年燃气成本占生产成本比例情况见下表：

表2燃气成本占比表

2012年

2013年6月

2013年12月

2014年6月

燃气成本

9,933

938

5,443

2,290

10,235

6,200

12,740

7,613

生产成本

26,848

2,226

15,316

4,186

30,873

13,575

35,891

15,352

综合成本

31,235

2,432

17,658

4,751

37,159

15,079

40,055

16,650

占生产成本比

37.00%

42.14%

35.54%

54.71%

33.15%

45.67%

35.50%

49.59%

占综合成本比

31.80%

38.57%

30.82%

48.20%

27.54%

41.12%

31.81%

45.72%

备注：

甲陶瓷厂所有生产线全部使用天然气作为燃料，乙部分使用焦炉气作为燃料。

5、2012年到2014年燃气使用情况及燃料成本见下表：

表3甲、乙公司2012到2014年燃气成本情况

项目

甲公司

乙公司

天然气气量（方）

天然气价格（元/方）

天然气气费（元）

生产量

（平米）

平均燃气成本（元/平米）

焦炉气气量（方）

焦炉气价格（元/方）

焦炉气气费（元）

平均燃气成本

（元/平方）

36160670

2.747

99333360

7761963

12.80

3349026

2.8

9377273

461010

20.34

2013年

1.1-7.9

19813631

54428044

4081067

13.34

8180023

22904064

869588

26.34

7.10-12.31

33616488

3.0445

102345398

8218611

12.45

14243325

3.1475

44830865

16350104

1.05

17167609

2765805

22.42

41845011

127397136

9237067

13.79

9901893

31166208

39098667

1.15

44963467

3385043

22.49

合计

131435800

35674267

55448771

乙由于2012年下半年才投产，生产线陆续增加，设备运行不稳定，调试频繁，启动升温次数较多，燃料消耗大，同时次品率较高，导致生产成本增加。

（三）丙公司产品产销情况及财务状况

1、丙公司各年产品销售情况

2012年丙公司销售产品面积约730.24万平方米，营业总收入45079万元，综合成本43797万元，故简单折算其产品平均销售价格约61.73元/平方米，单位产品综合成本约59.98元/平方米，利润空间约1.75元/平方米。

2013年丙公司销售产品面积约958.352万平方米，营业总收入56269万元，综合成本56611万元，亏损342万元，亏损原因主要是：

2013年其设备搬由老厂迁至江西改造升级，影响产能，成本上升；

另外就是管理费用有一项土地税房产税，是先征后返，费用在管理费用中反应，而返还在营业外收入中反应。

2、2012年到2014年收入及成本详细如下：

表3收入/成本表

45,079

56,269

26,374

35,869

47,982

22,415

272

195

40

4,031

2,988

1,336

995

2,144

667

2,566

2,591

1,195

资产减值损失

63

712

230

43,797

56,611

25,883

1,282

-342

490

20.43%

14.73%

15.01%

2.84%

-0.61%

1.86%

3、燃气成本情况

表4燃气成本占比表

7,061

12,482

7,037

43,674

58,031

34,160

51,602

66,660

37,629

16.17%

21.51%

20.60%

13.68%

18.72%

18.70%

2012年到2014年燃气使用情况及燃料成本见下表：

表5丙公司2012到2014年燃气成本情况

丙

天然气气量（万方）

天然气气费（万元）

（万平米）

2564.6

2.75

7061

730.24

9.67

4375.38

2.85

12481.54

1020.55

12.23

2277.43

3.09

7037.06

653.56

10.77

3、各陶瓷公司燃料成本对比

基于甲、乙与丙公司基础资料的分析筛选，对他们的数据进行对比。

燃料成本及占比对比如下表：

表6各企业燃气成本占比对比表

备注

2012

平均生产成本（元/平米）

34.58

46.72

59.81

平均综合成本（元/平米）

39.76

64.88

59.98

平均销售价格（元/平米）

39.95

48.99

61.73

燃气成本（元/平米）

12.8

20.34

同时部分生产线使用水煤气

2013

37.23

48.79

56.86

41.83

53.36

59.07

43.26

50.03

55.14

12.9

24.38

34.35%

50.19%

29.18%

44.66%

2014

39.08

46.24

丙2014年数据有误，不具备参考意义

44.55

47.66

45.29

49.84

13.79

22.49

从上表可以看出：

1.各年甲公司与丙公司单位产品的燃料成本较为接近，甲公司在12.8～13.79元/平米之间，丙公司在9.67～12.23元/平米之间，按照相应的燃气价格，可折算出甲公司单位面积产品天然气使用量4.5～4.7方/平米，丙2.7～4.4方/平米,甲公司整体燃料消耗量大于丙公司。

据了解出现差距的原因一是两公司产品档次结构存在差异，二是丙公司2012年同时使用了水煤气作为燃料；

2.在相近的单位面积燃料消耗和相同燃气价格下，甲公司燃料成本占直接成本和综合成本的比率都大于丙公司，若双方提供的数据真实，由此可以推断出甲公司除燃料成本外的其他成本小于丙公司，反映出甲公司在间接成本控制和管理水平上较优。

甲公司在管理水平和其他成本控制上优于丙公司，在相同天然气用气价格下，甲公司单位产品燃料消耗量较丙公司高出约28%，出现这种情况除了两企业各档次产品生产销售结构不同，也不排除甲公司在向我方提供基础数据时有人为调整的可能；

3.乙陶瓷公司近几年的燃料成本占比都远远高于其他两家，最高已经超过了50%，此数据极为不正常，通过了解，乙公司的解释是由于乙厂2012年9月才投产用气，从投产至今陆续有新的生产线投产调试，生产情况还不稳定，经常进行设备重启升温，调试等操作，同时产品次品率较高，导致产品成本居高不下，随着各条生产线逐步稳定，各项成本将相应下降。

四、燃气公司及陶瓷企业目前经营中遇到的困难

及应对措施

（一）存在的困难主要有：

1、2014年4月份，页岩气价格定为3.53元/立方米，8月11日国家发改委发布门站价格调整文件，存量气价格也将上调0.40元，进一步增加了陶瓷企业的燃料成本，燃气公司为保住重要客户，在执行下游价格联动时，陶瓷公司的预收款一直是由燃气公司先行垫付，造成燃气公司资金周转出现了困难；

2、由于我省的天然气存量基数小，增量大，综合价格高于其他省份，在存量价格调整到位前，我省陶瓷公司在陶瓷行业内处于与其他省份竞争劣势。

同时当前燃料成本的提高，陶瓷企业并未向陶瓷产品终端市场传导，其产品提价与天然气价格上涨难以同步进行，在一定时间内压缩了企业利润空间；

3、当前（2014年）国家调控房地产业、人民币升值等因素影响，导致陶瓷公司产品国内销售增量放缓和出口量减少，2014年其销售增长并未达到预期，陶瓷公司只有通过调整市场营销策略、控制产品成本等途径来确保企业的生存空间，而燃气价格上涨使以上措施效果降低；

4、由于我省常规气指标量是在2013年实际用量基础上进行核定的，导致今年我省各企业增量大部分都为页岩气，而前期页岩气价格是按增量气最高门站价格进行定价，在一定程度上降低了企业增产增量积极性。

（二）应对措施

1、陶瓷公司应积极应对市场多变因素影响，充分占领市场占有率，强化企业竞争力和提高销售额，通过多元化发展，合理布局产品结构，一方面在大中型城市积极拓展市场，建设旗舰店、综合店的方式来销售高端产品，提高产品知名度和扩大销售额；

另一方面在中小型城市、县级、城镇等销售中低端产品，开设平价超市的方式让广大消费者直接购买低价质优的产品，提高产品市场占有率，通过量来扩大销售额的战略方针为企业发展提供动力；

2、在价格调整时期，政府与企业应当共同应对调价带来的不利影响，建议在共同向国家争取区域性优惠政策的同时，省内也应出台相关扶持政策，如延长煤改气补贴时间，争取税收减免、融资优惠等政策。

五、主要结论

1、从调研情况来看，陶瓷企业目前出现生产经营困难的主要原因是受到今年终端陶瓷市场整体低迷影响，产品销路不畅，造成大量积压，陶瓷生产企业普遍出现资周转困难，从而企业较预期生产量减小，影响了天然气的使用量。

故陶瓷企业天然气用量减小主要原因是产品滞销影响，天然气价格调整对其影响有限，不是主要因素；

2、从陶瓷公司的各年的利润空间来看，从2012年的0.19元/平方，增加的2014年的1.43元/平方，利润空间逐年增大，增大原因主要体现在两方面，一是产品出厂价格提高，二是规模生产后平均成本降低及有效的成本控制。

以2012年和2013年为例，2013年产品平均销售价格上涨3.3元/平米，涨幅8.27%，平均综合成本上涨2.07元/平米，涨幅5.21%，成本涨幅低于销售价格。

由于盈利空间的增加，甲公司的燃料价格承受能力也是在增长中，故调整虽然短期内提高了甲、乙公司的燃料成本，但影响程度有限，只是减小了其利润，甲公司仍具有一定的天然气价格承受能力；

3、天然气价格上涨后，势必导致部分产能落后企业无力支撑最终退出市场，在一定程度上有利于资金雄厚、综合实力强的企业拓展市场份额。

而甲、乙、丙公司在业内拥有较大的技术优势和较好的企业管理水平，从其产销结构来看，两公司也在积极调整各档次产品生产比例，提高中低档产品占比，推进扩大市场占有率。

故价格调整只是对其带来了暂时性的困难，待存量天然气价格调整到位后，高端陶瓷公司预计将会迎来更好的发展机遇。