度会计报表附注Word文件下载.docx

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本公司（或及子公司）执行国家颁布的《企业会计准则》、《工业企业会计制度》及其补充规定。

2、会计年度

自公历1月1日至12月31日。

3、记账本位币

人民币。

4、记账基础和计价原则

以权责发生制为计账基础，资产的计价遵循历史成本原则。

5、外币业务核算方法及折算方法

本公司无外币业务。

6、现金等价物的确定标准

本公司无现金等价物。

7、短期投资核算方法

本公司无短期投资

8、应收款项坏账损失核算方法

（1）坏帐的确认标准：

因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款；

因债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间无法支付债务的，确认为坏帐。

因债务人逾期未履行偿债义务超过三年且确实不能收回的应收帐款。

（2）坏帐损失的核算方法：

采用直接转销法。

（3）本公司年底对应收款项进行了核对确认，无潜在坏帐损失，未提取坏帐准备。

（4）对有证据表明确实无法收回的应收款项，根据公司的管理规定，经董事会批准予以核销。

（5）应收款项转让、质押、贴现等业务的会计处理方法

本公司将按照销售商品、提供劳务的销售合同所产生的应收债权出售给银行等金融机构（包括应收票据等应收债权的贴现），在进行会计核算时，按照“实质重于形式”的原则，充分考虑交易的经济实质。

如有明确的证据表明有关交易事项满足销售确认条件，如与应收债权有关的风险、报酬实质上已经发生转移（即不附有追索权）等，则按照出售应收债权处理，并确认相关损益；

否则作为以应收债权为质押取得的借款进行会计处理。

9、存货核算方法

（1）本公司存货的分类

存货是指本公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中耗用的材料物料等。

本公司存货分类为：

按品种及具体规格。

（2）取得存货入账价值的确定方法

各种存货按取得时的实际成本记账。

（3）发出存货的计价方法

存货日常核算采用实际成本核算，存货发出采用加权平均法计价。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按五五法摊销；

包装物均为自制，领用原材料时一次摊销。

（5）存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度采用实地盘存制。

（6）公司尚未执行《企业会计制度》，故不计提减值准备。

10、长期投资的核算方法

（1）长期债权投资的核算方法

本公司无长期债权投资。

（2）长期股权投资

长期股权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入帐。

初始投资成本按以下方法确定：

以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款作为初始投资成本。

长期股权投资采用权益法核算。

（3）公司尚未执行《企业会计制度》，故不计提减值准备。

11、委托贷款核算方法

12、固定资产计价与折旧政策及固定资产减值准备的计提方法

（1）固定资产标准：

使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、等生产经营主要设备；

单位价值在2,000元以上，且使用期限超过两年的不属于生产经营主要设备的物品。

（2）固定资产计价方法：

①购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价；

②自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前实际发生的全部支出计价；

③投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账；

④融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者入账；

⑤在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入计价；

⑥企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值；

⑦以非货币性交易交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值，涉及补价的，按《企业会计准则—非货币性交易》的相关规定进行处理。

⑧接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价。

接受捐赠固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值；

⑨盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价值减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额入账。

（3）固定资产折旧方法：

固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值（原值的___％）制定其折旧率。

固定资产各类折旧率如下：

资产类别

使用年限

年折旧率

预计净残值率

房屋建筑物

30年

3.33％

％

机器设备

15年

6.67％

电子设备

5年

20％

运输设备

8年

12.5％

固定资产装修

年

经营租入固定资产改良

其他设备

（4）公司尚未执行《企业会计制度》，故不计提减值准备。

13、在建工程核算方法

（1）自建工程按照实际发生的支出以及所分摊的工程管理费用等计价；

（2）出包工程按照应支付的工程款计价；

（3）安装工程按照所安装设备的价款、安装工程费用及试运转费用等支出计价。

（4）在建工程自交付使用之日起，按照工程决算或工程成本等资料认定，并转入固定资产。

（5）委托代建工程：

根据委托双方签定的委托代建工程合同、协议确定工程价款计价。

（6）用借款进行的工程发生的借款利息，在固定资产交付使用前，计入在建工程成本。

（7）公司尚未执行《企业会计制度》，故不计提减值准备。

14、无形资产计价及摊销方法

（1）无形资产的计价：

无形资产按取得时的实际成本计价。

（2）无形资产的摊销方法和摊销年限：

自取得当月起按受益年限与法律规定的有效年限中的较短者平均摊销（摊销年限最长不超过10年）。

各项无形资产的摊销年限如下表所示：

无形资产类别

摊销年限

专利权

非专利技术

商标权

商誉

岚皋县蚕茧经营权

10

15、长期待摊费用的摊销方法

本公司无长期待摊费用。

16、应付债券的核算方法

本公司无应付债券。

17、借款费用的核算方法

本公司无资本化的借款费用。

18、预计负债的会计处理方法

本公司无预计负债。

19、递延收益

本公司无递延收益。

20、收入确认方法

（1）销售商品：

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入本公司，并且相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

（2）提供劳务：

在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认劳务收入。

对于劳务的开始和完成不在同一会计年度内的，按完工百分比法，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，确认劳务收入。

（3）让渡资产使用权：

利息收入按使用现金的时间和适用利率计算确定；

发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。

上述收入的确定并应同时满足：

①与交易相关的经济利益能够流入本公司；

②收入的金额能够可靠地计量。

21、建造合同

本公司无建造合同。

22、租赁业务的会计处理

本公司无租赁业务。

23、所得税的会计处理方法

（1）所得税的会计处理方法

采用应付税款法。

（2）所得税的汇算清缴方式

本公司企业所得税采用按年计算，年终汇算清缴的缴纳方法。

具体做法为：

年度终了后4个月内汇算清缴。

四、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明

1、会计政策变更

本公司未发生会计政策变更。

2、会计估计变更

本公司未发生会计估计变更。

3、重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响

本公司未发生重大会计差错。

1、截至期末本公司对以下单位的贷款提供担保：

被担保人

担保事项

贷款金额（万元）

汉滨区康洪工贸有限责任公司

银行借款

200

安康市嘉业石化有限责任公司

240

合计

2、截至期末本公司已贴现尚未到期的商业承兑汇票如下：

出票人

出票日

到期日

票据金额（元）

浙江百业贸易有限责任公司

2006年11月23日

2007年2月23日

1703548.34

杭州万谷纺织研究所

2007年2月22日

1487675.16

2006年12月7日

2007年3月7日

2639693.60

合计

5830917.10

3、未决诉讼、本年度涉及起诉案件情况：

无

4、其他或有负债：

5、或有事项产生的财务影响及获得补偿的可能性：

（无）

（一）存在控制关系的关联方情况

1、存在控制关系的关联方情况

企业名称

注册地址

主营业务

与本公

司关系

经济性

质或类型

法定

代表人

岚皋县巴山茧丝有限责任公司

岚皋县城关镇后街

丝绢纺织产品及原料、农副产品、蚕药、蚕具、机电产品购销。

子公司

个人

李德宝

2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化情况

年初数

本年增加数

本年减少数

年末数

1000万元

3、存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化情况

本年增加

本年减少

金额

100

（三）关联方交易

1、采购货物

本公司2005年度及2006年度向关联方采购货物的有关明细资料如下（单位：

元）：

2005年

2006年

占年度购货百分比（%）

计价标准

7053393.54

8.44

市场价格

本公司向关联方采购货物的价格由双方协商决定。

2005年度和2006年度本公司向关联方采购货物的价格与非关联方的交易价格相一致。

2、销售货物

3、本公司与关联方应收应付款项余额

2005年末和2006年末与关联方应收应付款项余额（单位：

元）

项目

年末数（金额）

占全部应收（付）款项

余额的百分比（%）

应收账款：

599665.20

9.85

4、本公司与关联方其他应收款、其他应付款余额

无

5、其他应披露事项

1、合并会计报表的编制方法

合并范围的确定原则和合并报表所采用的会计方法：

根据财政部财会字（1995）11号《关于印发〈合并会计报表暂行规定〉的通知》和财会二字（96）2号《关于合并报表合并范围请示的复函》等文件的规定，以本公司本部和纳入合并范围的子公司本年度的财务报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制而成。

合并时，公司间的重大内部交易和资金往来均相互抵消。

2、本年度纳入合并范围的子企业基本情况

序号

持股比例（%）

注册资本

投资额

级次

企业类型

审计意见类型

备注

1

1000

万元

境内非金融子企业

未经审计

3、本年合并范围的变更及理由

4、股权比例超过50%的子企业未纳入合并范围的原因

5、境外子企业、金融子企业、基建单位和事业单位纳入合并范围的情况及合并方法

6、子公司及合营企业的特殊会计政策

十一、会计报表项目注释（资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报表日资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因；

利润表项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因）

（一）货币资金

年初数

年末数

原币金额

折算汇率

折合人民币

现金

308391.98

2061456.63

其中：

人民币

美元

银行存款

4771918.87

13521859.61

其他货币资金

5080310.85

15583316.24

注：

抵押、冻结货币资金0元，境外存放的货币资金0元、有潜在回收风险的货币资金0元。

（二）短期投资

投资余额

跌价准备

股权投资

股票投资

债券投资

（1）国债投资

（2）其他债券投资

基金投资

其他短期投资

（注：

按投资总体计提跌价准备的，可不分三类投资列示跌价准备数额）

投资变现有（无）重大限制，投资收益汇回有（无）重大限制。

（三）应收票据

票据种类

银行承兑汇票

商业承兑汇票

（四）应收款项

1、帐龄分析

账龄

坏账准备

一、应收帐款

1年以内

7,428,107.19

1－2年

-1,370,671.29

2－3年

27,733.24

3—4年

4—5年

5年以上

6,085,169.14

二、其他应收款

-1,524,618.09

580,473.47

-68,462.96

-1,012,607.58

（五）预付账款

金额

占总额比例（%）

3年以上

2、截止期末账龄超过一年的预付账款明细

单位名称

预付金额

预付时间

未收回的原因

（六）存货

原材料

39689268.62

83566398.22

86841449.19

36414217.65

包装物

低值易耗品

201890.36

19947.60

221837.96

自知半成品及在制品（在研品）

839933.06

141298995.91

140293499.01

1845429.96

库存商品

806265.32

77825958.88

64846750.02

13785474.18

其他存货

41537357.36

302711300.61

291981698.22

52266959.75

（七）长期投资

长期股权投资

对子公司投资

1000000.00

10000000.00

对其他企业投资

长期债权投资

国债投资

可转换公司债券投资

其他长期投资

（八）固定资产

1、固定资产原值

土地资产

13656853.00

房屋、建筑物

7127704.35

6273545.97

13401250.32

8130868.66

4727610.01

12858478.67

1430816.20

1014094.47

2444910.67

其他

30346242.21

12015250.45

42361492.66

2、累计折旧

532052.28

256173.32

788225.60

2939752.37

725701.08

3665453.45

137625.00

520713.00

658338.00

3609429.65

1502587.40

5112017.05

3、固定资产净值

6595652.07

6017372.65

12613024.72

5191116.29

4001908.93

9193025.22

1293191.20

493381.47

1786572.67

26736812.56

10512663.05

37249475.61

（九）在建工程

工程名称

预算数

工程投入占预算比例（%）

利息资本化金额

本年转入

固定资产

资金来源

余额

减值准备

减值

准备

合计

951059.00

14524302.55

15475361.55

1、关庙

茧站

451680.00

4981891.45

5433571.45

自筹

2、缫丝扩建

499379.00

6207313.26

6706692.26

3、五里茧站

0.00

3335097.84

（十）无形资产

实际成本

本年转出数

本期摊销数

2680000.00

267999.98

2412000.02

1、岚皋县蚕茧经营权

（十一）长期待摊费用

种类

原始成本

本期增加

本期摊销

剩余摊销年限

1697963.05

100000.00

1597963.05

768169.55

92979