最新电大《纳税筹划》期末复习指导考试小抄含答案Word文档下载推荐.docx

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D全累税率

12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A价格

B税率

C纳税人

D计税依据

13.下列税种中属于直接税的是（C）。

A消费税

B关税

C财产税

D营业税

14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A7%B10%C13%D17%

15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A30万元（含）B50万元（含）C80万元（含）D100万元（含）

★16.年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

★17.税负高低时，（A）是关键因素。

A无差别平衡点

B纳税人身份

C适用税率

D可抵扣的进项税额

★18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。

A保险费

B装卸费

C运输费

D其他杂费

★19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。

A家具厂销售家具并有偿送货上门

B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋

D饭店提供餐饮服务同时提供酒水

20.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。

A批发环节

B零售环节

C委托加工环节

D生产环节

21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

A进口的应税消费品为取得进口货物的当天

B自产自用的应税消费品为移送使用的当天

C委托加工的应税消费品为支付加工费的当天

D采取预收货款结算方式的为收取货款的当天

★22.适用消费税复合税率的税目有（A）

A卷烟

B烟丝

C黄酒

D啤酒

★23.适用消费税定额税率的税目有（C）

D白酒

24.适用消费税比例税率的税目有（B）

25.下列不并入销售额征收消费税的是（C）A包装物销售B包装物租金

C包装物押金

D逾期未收回包装物押金

★26.娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A3％－20％B15％－20％C5％－15％D5％—20％

★27..下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。

A高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

B个人销售购买超过5年的普通住房

C个人出租自有住房取得的租金收入

D单位销售自建房屋取得的收入

28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。

A物业管理公司代收电费取得的手续费收入

B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入

D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入

29.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（A）。

A文化体育业

B金融保险业

C服务业

D娱乐业

★30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。

C交通运输业

D建筑业

★31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D）。

A国有、集体企业

B联营、股份制企业

C私营企业

D个人独资企业和合伙企业

32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是

（C）。

A生产经营收入

B接受捐赠的实物资产

C按规定缴纳的流转税

D纳税人在基建工程中使用本企业产品

33.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D）。

A全部收入的3%比例扣除B年度利润总额的3%扣除

C全部收入的12%比例扣除D年度利润总额的12%扣除

★34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C）。

A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰

B按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰

C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰

D按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰

35.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D）。

A职工福利费

B广告宣传费

C公益性捐赠

D赞助费支出

36.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:

（B）

A稿酬所得

B劳务报酬所得

C红利所得

D偶然所得

37.目前应征个人所得税的项目是（B）。

A国债利息

B股票红利

C储蓄利息

D保险赔款

★38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。

A一次不超过40日

B多次累计不超过100日

C一次不超过30日或者多次累计不超过180日

D一次不超过30日或者多次累计不超过90日

★39.下列适用个人所得税5％一45％的九级超额累进税率的是

（B）。

A劳务报酬

B工资薪金

C稿酬所得

D个体工商户所得

40.下列适用个人所得税5％一35％的五级超额累进税率的是（D）。

D个体工商户所

41.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。

A超过部分金额

B扣除项目金额

C取得收入全额

D全部增值额

42.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。

A每月初5日内

B每年度结束45日内

C书立或领受时

D开始履行时

★43.下列属于房产税征税对象的是（C）。

A室外游泳池

B菜窖

C室内游泳池

D玻璃暖房

44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。

A288元B960元C1920元D2880元

45.房产税条例规定：

依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为

（D）。

A1.2%B10%C17%D12%

★46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。

A甲方缴纳B乙方缴纳

C甲乙双方各缴纳一半

D甲乙双方均不缴纳

47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。

A载客汽车

B载货汽车

C三轮车

D船舶

48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。

A3000元B9000元C15000元D21000元

49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。

A洗煤

B选煤

C原煤

D蜂窝煤

50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。

A个人办的托儿所、幼儿园

B个人所有的居住房

C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地

D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

二、多项选择题

★1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税

B欠税

C骗税

D避税

2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划

B消费税筹划

C营业税筹划

D所得税筹划

3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A企业设立中的纳税筹划

B企业投资决策中的纳税筹划

C企业生产经营过程中的纳税筹划

D企业经营成果分配中的纳税筹划

★4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A个人获得收人的纳税筹划

B个人投资的纳税筹划

C个人消费中的纳税筹划

D个人经营的纳税筹划

5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险

B经营性风险

C政策性风险

D操作性风险

6.绝对节税又可以分为（AD）。

A直接节税

B部分节税

C全额节税

D间接节税

7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。

A扣缴义务人

B法人

C负税人

D自然人

8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。

A个体工商户

B个人独资企业

C合伙企业

D公司制企业

9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

A自然人

C国家

D其他组织

★10.税率的基本形式有（BCD）。

A名义税率

C定额税率

D复合税率

★11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小

A商品供给弹性

B税率高低

C商品需求弹性

D计税依据形式

★12.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（AD）。

A150～200元B200～1000元

C.1500～3000元D2000～5000元

★13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）。

A17%

B13%

C6%D3%

14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。

A向购买方收取的销项税额

B受托加工应征消费税所代收代缴的消费税

C承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

D纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。

A汽油和柴油

B烟酒

C小汽车

D鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）

B雪茄

C薯类白酒

D粮食白酒

17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）

A白酒

B黄酒

C啤酒

D汽油。

18.消费税的税率分为（ABC）。

A比例税率

B定额税率

C复合税率

D累进税率

19.一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。

A缴纳增值税的混合销售行为

B缴纳增值税的兼营行为

C缴纳营业税的混合销售行为

D缴纳营业税的兼营行为

20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。

A动力设备的安装

B将委托加工的货物用于非应税项目

C销售代销的货物

D邮局出售集邮商品

21.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。

A家具公司销售全套卧室家具送货上门

B歌舞厅取得的销售酒水收入

C装修公司装修工程使用的材料

D金融机构当期收到的罚息收入

★22营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（AD）。

A100元B100～500元C500～1000元D1000～5000元

23.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：

（ABD）

A土地使用税

B营业税

C增值税

D印花税

★24.企业所得税的纳税义务人包括（AC）

A国有企业

C股份制企业

D合伙企业

25.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。

A企业的财产保险费

B向金融机构的借款利息支出

C转让固定资产的费用

D企业的赞助支出

26.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。

A国家债券利息收入

B固定资产租赁收入

C企业收到的财政性补贴

D出口退回的消费税

★27.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）

A企业的职工福利费用

C企业的业务招待费

D企业的广告费

28.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。

C城建税

D资源税

29.下列属于个人所得税纳税人的有（ACE）。

A在中国境内有住所

B在中国境内无住所但居住满半年

C在中国境内无住所但居住满1年

D在中国境内有住所但未居住

30.以下可以免征个人所得税的有（BCD）

A购物抽奖

B领取住房公积金

C省级见义勇为奖金

D教育储蓄利息

31.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD）。

A个体工商户的生产经营所得

B对企事业单位的承包经营所得

C特许权使用费所得

D劳务收入

★32.下列个人所得适用20%比例税率的有：

（ABD）

A股息红利所得

B偶然所得

C个体工商户的生产、经营所得

D特许权使用费所得

33.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BCD）。

A偶然所得

B工资薪金所得

C企事业单位承包经营、承租经营所得

D个体工商户生产、经营所得

34.下列个人所得采取超额累进税率形式的有：

（ABCD）

A利息所得

B个体工商户的生产、经营所得

C工资薪金所得

D个人承包、承租所得

35.下列属于土地增值税征税范围的行为有（ABC）。

A某单位有偿转让国有土地使用权

B某单位有偿转让一栋办公楼

C某企业建造公寓并出售

D某人继承单元房一套

36.适用印花税0.3‰比例税率的项目为（BCD）。

A借款合同

B购销合同

C技术合同

D建筑安装工程承包合同

37.包括优惠政策在内的房产税税率包括（ABD）。

Ａ.1.2%Ｂ.4%Ｃ.7%Ｄ.12%

38.契税的征税范围具体包括（ABCD）。

A房屋交换

B房屋赠与

C房屋买卖

D国有土地使用权出让

39.下列符合城市建设维护税政策的有（BC）。

A设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税

B进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税

C出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税

D个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税

40.我国现行资源税征税范围只限于（AC）资源。

A矿产

B森林

C盐

D水

41.城镇土地使用税税额分别是（ABDE）。

A1.5~30元B1.2~24元C0.6~12元。

D0.9~18元

三、判断正误题

1.（×

）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

★3.（×

）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

★4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

5.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。

6.（×

）所得税各税种的税负弹性较小。

7.（×

）子公司不必单独缴纳企业所得税。

8.（√）起征点和免征额都是税收优惠的形式。

9.（√）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。

10.（×

）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。

11.（√）纳税人可以是法人，也可以是自然人。

12.（×

）纳税人和负税人是不一致的。

13.（√）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

14.（×

）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

15.（√）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。

★16.（√）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。

17.（×

）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。

18.（√）税率常被称为“税收之魂”。

★19.（√）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。

20.（√）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。

21.（×

）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。

22.（√）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。

★23.（×

）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。

★24.（×

）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。

25.（√）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。

26.（√）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

27.（√）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。

28.（×

）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%

29.（×

）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。

30.（×

）金银首饰的消费税在委托加工时收取。

★31.（√）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。

32.（√）我国现行消费税设置14个税目。

★33.（×

）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。

34.（×

）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。

35.（√）消费税采取“一目一率”的方法。

367.（×

）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。

37.（×

）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。

★38.（√）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。

39.（√）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。

★40.（√）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。

41.（×

）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不

缴纳增值税。

42.（√）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。

43.（√）我国现行营业税共设置了9个税目。

★44.（×

）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。

★45.（√）营业税起征点的适用范围限于个人。

46.（√）合伙制企业不适用企业所得税。

★47.（√）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。

★48.（√）居民企业负担全面纳税义务。

49.（×

）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。

★50.（√）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。

★51.（√）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。

52.（×

）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。

53.（×

）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。

54.（√）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。

55.（√）企业所得税的基本税率是25%。

56.（×

）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。

57.（×

）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。

58.（√）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。

59.（×

）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的

速算扣除数。

605.（√）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。

61.（√）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税

率。

★62.（×

）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加