南开17秋学期《税收理论与实务》在线作业Word文档格式.docx

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D.市政街道用地

5.?

甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是（）

A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元

B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元

C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元

D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元

6.?

王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税（）

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

7.?

土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（）核定

A.市场价格

B.评估价格

C.重置成本转让受益

8.?

按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）

A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款

9.?

下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）

A.境内提供出国咨询劳务

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内物品提供保险

D.境内企业境内组织旅客出境游

10.?

王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为（）元。

（注：

出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）

A.2496

B.2255

C.2246

D.2136

11.?

生产型增值税的特点是（）

A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B.不允许扣除任何外购固定资产的价款

C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

12.?

外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款。

A.当期购进数

B.当期领用数

C.期初库存数

D.上期结存数

13.?

下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）

A.个人独资企业的生产经营所得

B.工资薪金所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

14.?

某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。

（化妆品消费税税率为30%）

A.199285.71元

B.107307.69元

C.7714.29元

D.7152元

15.?

某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

16.?

某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）

A.4.775万

B.6.55万

C.7.91万

D.8.20万

17.?

位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万

A.1.47

B.2.45

C.2.55

D.1.49

18.?

纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是（）

A.生产环节

B.交换环节

C.消费环节

D.分配环节

19.?

下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

20.?

按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）

A.房屋的继承

B.双方合作建房，建成后双方分配自用

C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D.个人转让居住未满三年的住房

21.?

税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.征税对象

22.?

委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为（）

A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

C.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

C?

23.?

张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是（）。

（出租房屋用于居住房产税率为4%）

A.0.432万元

B.0.12万元

C.0.36万元

D.0.11万元

24.?

下列说法正确的是（）

A.经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税

B.名胜古迹的房产免房产税

C.公园的房产免房产税

D.个人居住的房产免房产税

25.?

定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关

A.课税对象的数量变化

B.课税对象价格变化

C.课税对象的种类差别

D.课税对象的计算单位

26.?

从流转税性质而言，消费税的最终负税人是（）

A.生产商

B.批发商

C.零售商

D.消费者

27.?

按规定可以免征增值税的是（）

A.古旧图书

B.销售钢材

C.销售农产品

D.出口货物

28.?

单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税

A.单位转让技术取得收入

B.销售自建不动产取得收入

C.个人取得偶然所得

D.销售免税货物

29.?

某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为（）

A.30%0

B.40%5％

C.50%15％

D.60%35％

30.?

某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

31.?

李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

李某应纳个税为（）元

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500

32.?

某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。

该企业应缴纳土地增值税（）

A.96.75万元

B.97.50万元

C.306.75万元

D.307.50万元

33.?

海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）

A.20万元

B.19万元

C.15万元

D.17万元

34.?

下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）

A.年应税销售额200万元的个体工商户

B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业

C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司

D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业

35.?

某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。

该金融企业当月应纳营业税为（）

A.1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

36.?

根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税

37.?

下列各项中属于劳务报酬所得是（）

A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B.撰写专著并署名为作者所取得的收入

C.提供机器设备租赁取得的收入

D.提供中介服务取得收入

38.?

下列属于中央税的税种是（）

B.消费税

C.印花税

D.企业所得税

39.?

下列货物应当缴纳消费税的有（）

A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车

B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

40.?

纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额

A.全部营业额

B.成本与费用

C.营业利润

D.收入总额

41.?

.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

42.?

某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。

药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

43.?

人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为（）

A.825

B.345

C.278

D.255

44.?

某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）

A.28.5

B.40.8

C.18.686

D.18.7

45.?

某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。

该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

46.?

2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为（）

A.个人独资企业

B.合伙制企业

C.在中国境内，取得收入的企业和组织

D.行政组织

47.?

某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。

该企业12月份应缴纳的增值税为（）

A.720元

B.4604.27元

C.6080元

D.8948元

48.?

目前采用超率累进税率的税种是（）

A.个人所得税

B.土地增值税C

C.契税D

49.?

国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的（）特征

A.强制性

B.无偿性

C.收入性

D.规范性

50.?

红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）

A.该厂应纳消费2200元

B.该厂的应纳消费税金2500元

C.该厂的应纳消费税金3500元

D.啤酒押金并入计税价格一同计税