财政税收法规知识竞赛题库及答案共100题Word格式文档下载.docx

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A、免征

B、减半征收

C、全额征收

D、征收20%

11.税收的基本职能是（A）。

A、财政职能

B、调节经济

C、收入分配

D、资源配置

12.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（B）。

A、行政处理

B、行政处分

C、行政处罚

D、经济制裁

13.世界上最早开征增值税的国家是（B）。

A、英国

B、法国

C、美国

D、西班牙

14.某商店为小规模纳税人，当月购进货物含税购入价为25万元，再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入30万元，请计算该商店当月应交纳的增值税（C）

A、0.73万元

B、0.15万元

C、0.87万元

15.关于税种划分的表述正确的是（D）。

A、税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府

B、进出口关税和其他收费全部划归地方政府

C、资源类的税种，全部归地方政府

D、与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，应主要划归中央政府

16.以下不属于现行消费税征税范围的产品是（A）。

A、汽车轮胎

B、电池

C、宝石

17.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（A）。

A、国库券利息收入

B、国家重点建设债券利息收入

C、金融债券的利息收入

D、银行存款的利息收入

18.本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。

超过抵免限额的部分不予扣除，称为（C）。

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

19.2016年3月，小李购买了一辆排气量为1.6升的国产轿车，计税价格12万元，其应缴纳车辆购置税（A）。

A、6000元

B、9000元

C、12000元

20.税收的（B）决定了它是财政收入的主要形式。

A、公共性

B、强制性

C、固定性

D、可调性

21.以下不属于出租房屋需要缴纳的税种？

（C）。

A、房产税

B、个人所得税

C、土地增值税

22.以下不属于我国现行税收体系中的税种是（C）。

A、船舶吨税

B、烟叶税

C、城市房地产税

23.亚当•斯密的税收平等原则的含义是（A）。

A、收税要公平合理

B、税收要有可估性

C、税收制度要简易可行

D、税收管理的经济效果要好

24.下列选项中不符合“税收中性”要求的是（C）

A、国家征税使社会付出的代价尽量以税款为限

B、国家征税尽可能不带来超额负担

C、国家征税尽可能避免对市场经济运行产生任何影响

D、不能使税收成为资源配置的决定因素

25.消费税的最终承担者是（B）。

A、生产者

B、消费者

C、销售者

D、进口商

26.截止到2016年3月31日，我国对汽油的消费税税额是（C）。

A、1.12元/升

B、1.4元/升

C、1.52元/升

27.某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（A）。

A、1300元

B、1700元

C、0元

D、400元

28.依据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有（D）。

A、自然人合伙企业

B、个人独资企业

C、个体工商户

D、一人有限公司

29.按（C）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

30.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的（A）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

31.某零售商店为增值税一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（A）。

A、56000元

B、65000元

C、50000元

D、5520元

32.税收法律关系是指通过（D）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。

A、宪法

B、刑法

C、民法

D、税法

33.我国每年税收宣传月为（B）。

A、3月

B、4月

C、5月

D、6月

34.我国消费税应纳税额的计算方法不包括（C）。

A、从价定率计税办法

B、从量定额计税办法

C、抵扣税法

D、复合计税办法

35.税制要素中，区分税种的根本标志是（A）。

A、征税对象

B、税率

C、税基

D、税源

36.企业所得税的计税依据是（A）。

A、应纳税所得额

B、销项税额

C、进项税额

D、总产值

37.西方国家税收发展的第四个时期是（D）

A、自由贡纳时期

B、税收承诺时期

C、专制课税时期

D、立宪课税时期

38.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

价外费用中不包括（A）。

A、销项税额

B、卖方收取的手续费

C、卖方收取的包装费

D、卖方收取的集资费

39.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（B）。

A、2％，10％，1.5％

B、2％，14％，2.5％

C、2％，10％，2.5％

D、5％，10％，3％

40.根据我国现行财政体制，下列属于中央税的是（B）。

A、资源税

B、关税

C、个人所得税

41.纳税服务热线号码是（A）。

A、12366

B、12345

C、12456

D、12315

42.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。

A、自来水公司提供自来水

B、某汽车厂销售汽车

C、农民销售自产的农产品

D、小规模纳税人销售商品

43.税收的（B）基本含义是：

一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。

A、收入原则

B、财政原则

C、公平原则

D、效率原则

44.下列不属于所得税具有的特点的是（D）。

A、通常以纯所得为征税对象

B、纳税人与实际负税人通常一致

C、通常以计算出的应纳税所得额为依据

D、纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担

45.我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是（D）。

A、夏朝的贡

B、商朝的助

C、周朝的彻

D、春秋时期的初税亩

46.下列实行以中央集权为特征的地方税制体系的是（B）。

C、日本

D、美国

47.税收是以（C）为基础的不直接偿还的强制性收入。

A、公民自愿纳税

B、国家国有资产管理职能

C、国家权力

D、交换

48.现行中央对地方税收返还不包括（A）。

A、增值税和营业税返还

B、成品油税费改革税收返还

C、消费税基数返还

D、所得税基数返还

49.现行中央对地方税收返还不包括（A）。

A、营业税返还

B、成品油价格和税费改革税收返还

C、增值税和消费税返还

50.按（D）分类，税收可以分为主体税和辅助税。

D、税种在税收体系中所占地位

51.（B）是决定税收负担的关键因素。

A、税基

C、税收类别

D、纳税客体

52.下列说法中正确的选项是（D）

A、纳税人肯定是负税人

B、纳税人与负税人肯定不是同一个人

C、扣缴义务人与负税人肯定是同一个人

D、纳税人与扣缴义务人肯定不是同一个人

53.以下适用25%企业所得税税率的企业有（B）。

A、符合条件的小型微利居民企业

B、有来自中国境内所得的非居民企业

C、从事海水养殖的民营企业

D、经认定，符合条件的高新技术企业

54.我国现行税制中，下列属于中央税的是（B）。

B、车辆购置税

55.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（C）。

A、欠税

B、漏税

C、抗税

D、避税

56.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（B）。

C、企业所得税

57.按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

58.不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（D）。

A、广告费

B、业务招待费

C、业务宣传费

D、捐赠支出

59.根据刑法规定，单位虚开增值税专用发票，且其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处（C）。

A、3年以下有期徒刑或者拘役

B、3年以上10年以下有期徒刑

C、10年以上有期徒刑或无期徒刑

D、无期徒刑或死刑

60.同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（B）批准。

A、国家税务总局

B、省级国家税务局、地方税务局

C、地市级国家税务局、地方税务局

D、县级国家税务局、地方税务局

61.在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因是（C）。

A、由于税收优惠造成的

B、由于税率差异造成的

C、由于税负转嫁造成的

D、由于税法规定两者不一致造成

62.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（A）罚金。

A、1倍以上5倍以下

B、1倍以上3倍以下

C、3倍以上5倍以下

D、5倍以上10倍以下

63.（A）是现代政府最为重要的宏观调控工具。

A、税收

B、收费

C、罚款

D、指令

64.排气量为1.0升以上至1.6升（含）的乘用车，其车船税年基准税额为（C）

A、60元至360元

B、300元至540元

C、360元至660元

65.下列税种中采用累进税率的是（D）。

66.根据（A），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同的税款。

A、支付能力原理

B、利益原理

C、机会原理

D、效率原理

67.国内增值税，地方分享的比例是（C）。

A、75%

B、25%

C、50%

D、45%

68.房产原值无法确定的，应（B）。

A、由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估

B、由房产所在地税务机关参考同类房产核定

C、由房产所在地税务机关参考全国平均的同类房产核定

D、按市场价格确定

69.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。

A、增值税

B、消费税

D、城市维护建设税

70.直接税和间接税的划分，是（D）。

A、按课税对象的性质分类

B、按税收和价格关系分类

C、按税收的管理权限分类

D、按税负能否转嫁分类

71.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的，在征收增值税时应（A）。

A、税率从高

B、税率从低

C、税率居中

D、重复稽征

72.关于纳税人发生的与生产经营有关的业务招待费，下列说法不正确的有（A）。

A、全额据实扣除

B、应提供真正、足够的有效凭证或资料才能按规定税前扣除

C、按规定分段累退计提，限额扣除

D、应按年营业收入净额为基数计提，不包括营业外收入和投资收益

73.以下不属于2016年5月1日营改增试点范围的行业是（C）

A、建筑业

B、金融业

C、电信业

74..从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A、10日

B、20日

C、30日

D、60日

75.纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（C）。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

76.根据企业所得税法的规定，企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的，正确的处理是（D）。

A、属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入

B、属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入

C、不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入

D、不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

77.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）。

A、优化税收成本结构

B、降低税率

C、提高税率

D、完善税收政策

78.按课税对象的性质划分，增值税属于（D）。

A、行为课税

B、收益课税

C、财产课税

D、流转课税

78.以下不属于资源税征税对象的是（B）。

A、盐

B、耕地

C、铁矿石

79.在国际税收关系中，优先适用（A）管辖权已经成为各国公认的准则。

A、属地管辖权

B、属人管辖权

C、居民管辖权

D、公民管辖权

80.根据征管法第35条的规定，税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由（B）规定。

A、财政部

B、国家税务总局

C、省国家税务局

D、省地方税务局

81.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（A）扣除率计算。

A、13%

B、10%

C、7%

D、6%

82.若某税种纳税人所纳税额占收入的比重随着收入的增加而上升，则该税种称之为（A）。

A、累进税

B、累退税

C、固定比例税

D、固定税额税

83.我国现行增值税实行（B）计算应纳税额。

A、购进扣额法

B、购进扣税法

C、实耗扣额法

D、实耗扣税法

83.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是（B）。

A、中国

D、日本

84.以下不属于个人所得税免税项目的是（A）

A、市级人民政府颁发的科学、教育、技术方面的奖金

B、国债

C、保险赔款

85.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（B）。

A、可以处二千元以下的罚款

B、可以处二千元以上一万元以下的罚款

C、处二千元以上一万元以下的罚款

D、处五万元以下的罚款

86.解决税务争议一般通过税务行政复议和（B）两种方式。

A、税务行政处罚

B、税务行政诉讼

C、税务行政赔偿

D、税收仲裁

86.实施税收保全措施的条件不包括（B）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为

B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的

C、纳税人不提供纳税担保的

D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的

87.依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为（B）。

B、20%

C、15%

88.（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的唯一途径。

A、人治

B、法治

C、德治

D、制度

89.下列关于累进税的表述中不正确的有（B）。

A、全额累进税计算较为简单

B、全额累进税下税收负担较轻

C、超额累进税计算较为复杂

D、超额累进税下税收负担较轻

90.某商场为一般纳税人，对电视机采用买一送一活动，当月售出电视机30台，含税销售额为77220元，同时赠送U盘30个（每个含税价格58.5元），则该项业务应申报的销项税额是（B）。

A、11220元

B、11475元

C、13127.4元

91.下列个人所得税应税项目中不适用20%比例税率的是（C　）

A、利息所得

B、财产租赁所得

C、工资薪金所得

D、劳务报酬所得

92.允许固定资产所含的税款一次扣除的是（A）。

A、消费型增值税

B、生产型增值税

C、收入型增值税

D、积累型增值税

93.邮政业的增值税税率是多少？

（B）。

B、11%

C、6%

94.我国现行税制中，下列不属于地方税的是（B）。

A、车船税

D、城镇土地使用税

95.我国目前属于法律的税收实体法有几部？

（A）

A、3部

B、4部

C、5部

96.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的（B）特征。

A、直接税

B、间接税

C、中央税

D、地方税

97.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。

98.消费税的计税依据为不含（A）的销售额。

C、关税

D、成本

99.（A）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。

100.纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是（B）。

A、企业申报的亏损额

B、税务机关按税法核实，调整后的金额

C、企业财务报表的账面金额

D、企业自己核实的亏损额