上中财学年课课后习题答案Word格式文档下载.docx
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600
应交税费——应交增值税（销项税额）102
（11）借：
23400
20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3400
2、银行存款余额调节表
项
目
金
额
额
企业银行存款日记账余额
226600
银行对账单余额
269700
加：
银行已代收的货款
24600
企业送存的支票
23000
减：
银行已代付的电费
17000
企业签发的支票
58500
调节后余额
234200
234200
3、
（1）借：
其他货币资金——银行汇票
40000
应交税费——应交增值税（进项税额）6800
46800
3200
2100
其他货币资金——信用卡
4、
（1）借：
财务费用
125
2000
500000
应付职工薪酬——工资
680000
其他货币资金——存出投资款
50000000
借：
420000
应交税费——应交增值税（进项税额）71400
491400
8600
80000
1500
81500
200000
应收票据
应付账款——乙公司
应收账款
88180
74000
应交税费——应交增值税（销项税额）12580
银行存款
1600
借：
第三章应收款项参考答案
1．
（1）借：
应收账款——重汽公司
58
900
主营业务收入——A商品
50
000
应交税费——应交增值税（销项税额）
8
500
400
（2）不做处理
10
530
主营业务收入——B商品
9
1
应收账款——元首公司
5
8500
57
330
财务费用——现金折扣支出
170
2．
（1）借：
117
100
17
（2）到期值=117
000+117
000×
5%×
3÷
12=118
462.50
贴现息=118
462.50×
6%÷
360×
56=1
105.65
贴现所得=118
462.50-1
105.65=117
356.85
票据利息=117
12=1
计提的票据利息=117
5%÷
12÷
2=243.75
财务费用（贴现利息）
243.75
财务费用（票据利息）
218.75
将上述分录合并后如下：
113.10
234
200
34
（4）到期值=234
000+234
90÷
360=236
925
贴现息=236
925×
8%÷
29=1
526.85
贴现所得=236
925-1
526.85=235
398.15
235
526.85
短期借款——本金
236
2009年6月30日，应计提应收票据利息（234
70÷
360=2
275），分录如下：
2
275
650
应收账款——济南灯泡厂
（7）按照算头不算尾，实际经历天数为3月份22天，4月份30天，5月份31天，6月份7天（2008.06.01至2008.06.08，8号这一天不算在内），一共90天。
因此2008年6月8号到期；
按照算尾不算头，实际经历天数为3月份21天，4月份30天，5月份31天，6月份8天（2008.06.01至2008.06.08，8号这一天计算在内），一共90天。
到期值
=
本金+利息=
500
000+500
8%×
（90÷
360）=510
000元。
应付账款——鲁松公司
130
13
3．
（1）借：
预付账款——乙公司
175
409
应交税费——应交增值税（进项税额）
85
其他货币资金——银行汇票存款
19
700
11
7
300
预付账款
4．
（1）借：
其他应收款——张明
3
管理费用——差旅费
860
140
（3）垫付时：
其他应收款——刘老根
发放工资并从其工资中扣除时：
其他应收款——元首公司
2200
（5）预借差旅费时：
其他应收款——张浩
报销时：
其他应收款——供应部门
800
（9）退还包装物收回押金时：
（10）如果包装物押金被元首公司没收，应转销其他应收款。
周转材料——包装物
其他应收款——南阳公司
5．2007年1月3日销售时：
长期应收款——光明公司
4
000
680
600
应交税金—应交增值税（销项税额）
未实现融资收益
400
按期按实际利率法摊销未确认融资收益，假设按半年摊销一次。
P=F×
（P/A，i，n）
000=1
（P/A，i，4）
复利现值系数（P/A，i,4）=3.6
求得
i=4.36%
未实现融资收益分配表
单位：
元
日期
分期收款
确认的融资收益
本金收回
本金剩余
①
②=期初④×
4.36%
③=①－②
④=期初④－③
销售时
第一年年末
156
960
843
040
756
第二年年末
120
203
879
797
877
163
第三年年末
81
844
918
959
007
第四年年末
40
993
0
合计
-
（1）2007年12月31日。
960
（2）2008年12月31日。
203
（3）2009年12月31日。
844
（4）2010年12月31日。
993
第四章短、中期投资参考答案
1、
（1）2007年2月10日
交易性金融资产——成本95000
应收股利5000
投资收益800
其他货币资金——存出投资款100800
（2）2007年3月5日
其他货币资金——存出投资款5000
应收股利5000
（3）2007年7月5日
其他货币资金——存出投资款109100
投资收益14100
2、
（1）2007年11月29日
交易性金融资产——成本2000000
投资收益9000
其他货币资金——存出投资款2009000
（2）2007年12月31日
公允价值变动损益200000
交易性金融资产——公允价值变动200000
（3）2008年4月26日
其他货币资金——存出投资款2588000
交易性金融资产——公允价值变动200000
公允价值变动损益200000
投资收益588000
3、
（1）2007年4月5日
交易性金融资产——成本248000
投资收益500
银行存款248500
（2）2007年6月28日
银行存款252000
投资收益4000
4、
（1）2007年4月6日
交易性金融资产——成本250000
其他货币资金——存出投资款250500
（2）2007年6月30日
公允价值变动损益4000
交易性金融资产——公允价值变动4000
（3）2007年7月1日
应收利息10000
投资收益10000
（4）2007年7月5日
其他货币资金——存出投资款10000
（5）2007年7月25日
其他货币资金——存出投资款249000
交易性金融资产——公允价值变动4000
投资收益1000
公允价值变动损益4000
5、
（1）
①2007年1月1日
持有至到期投资——成本300000
——利息调整17000
银行存款317000
②编制利息收入确认表
应收利息
利息收入
利息调整摊销数
摊余成本
2007.1.1
317000
2007.12.31
36000
32365.70
3634.30
313365.70
2008.12.31
31994.64
4005.36
309360.34
2009.12.31
31585.69
4414.31
304946.03
2010.12.31
31053.97
4946.03
合计
144000
127000
17000
③2007年12月31日
应收利息36000
投资收益32365.7
持有至到期投资——利息调整3634.3
银行存款36000
④到期收回
银行存款300000
（2）
②编制利息收入确认表
应计利息
摊
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