年度报告年度关联业务往来报告表Word格式.docx

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3．包装费用谁来负担

4．有无成本分摊协议

5．有无申请专利

6．有无完全自主权

7．谁承担包装风险

（四）质量控制

1．谁决定质量控制形式

2．谁决定最终产品的质量标准和程序

3．谁负责质量控制

4．谁提供质量控制技术和设备

5．费用谁来负担

6．有无成本分摊协议

7．有无申请专利

10．谁承担质量控制风险

二、生产

（壹）采购

1．谁安排采购计划

2．谁行使采购功能

3．采购费用谁负担

4．采购决定是否需要关联企业批准

5．是否向关联企业采购

6．是否向第三方采购

7．谁承担市场风险（原材料价格波动）

（二）生产设备和计划

1．谁采购生产设备

2．谁维修生产设备

4．谁制定生产计划

5．是否向关联企业采购设备

6．是否向第三方采购设备

7．是否仅为加工组装功能

8．谁承担生产风险

9．谁承担投资、设备等损失的风险

（三）质量控制

8．谁承担质量控制风险

（四）存货

1．存货存放于哪个企业

2．谁控制存货水平

3．谁决定如何控制存货水平

4．谁承担存货费用

5．谁承担存货风险

（五）运输

1．谁安排产品的运输

2．谁支付运输费用

3．谁承担运输风险

三、营销

（壹）营销策略

1．谁进行市场调查

2．谁制定营销策略

3．谁具体负责营销

4．谁承担营销风险

（二）营销手段

1．谁决定采用何种营销手段

2．谁支付营销费用

（三）商标和商誉

1．商标和商誉的专利权归谁

2．商标和商誉的使用权归谁

3．有无商标商誉使用协议

4．是否收取或支付特许权使用费

5．谁决定特许权使用费的内容，比例

6．谁承担相应风险

四、销售和分销

（壹）销售和分销

1．谁制定销售计划

2．销售费用谁承担

3．产品关联销售给谁

4．谁收到订单

5．谁开具发票

6．谁承担市场风险（产成品价格波动）

（二）存货

3．谁承担存货费用

4．谁承担存货风险

（三）运输

（四）安装和售后服务

1．谁提供售后服务

2．谁承担服务费用

3．谁承担风险

五、管理和其他服务

（壹）壹般管理

1．是否存于完整的管理功能

2．是否承担管理费用

3．是否承担管理风险

（二）定价政策

1．谁决定产品定价

2．谁决定定价政策

（三）融资

1．向谁借款

2．是否支付利息

3．向谁贷款

4．是否收取利息

5．融资费用谁承担

6．有无借贷协议

7．谁承担财务风险（汇率和利率波动的风险）

8．谁承担信用风险

（四）人事

1．是否向关联企业借调人员

2．借调人员工资由谁支付

3．是否提供或者接受培训

4．培训费用谁承担

（五）财产使用租赁

1．有无财产租赁

2．谁承担租赁费用

企业负责人签名：

填表日期：

填表说明

壹、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。

二、本表作为企业功能风险分析范本，具体内容可视实际情况增减。

三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的关联企业，关联企业数量可视实际情况增减。

四、填表符号：

“√”表示有此功能风险，“×

”表示无此功能风险。

表证单书2

企业年度关联交易财务情况分析表

企业名称（公章）：

金额单位：

人民币元

项目

xxxx年

境外

关联交易

境内

非关联交易

总计

（1）主营业务收入

（2）主营业务成本

（3）主营业务税金及附加

（4）主营业务利润=

（1）-

（2）-（3）

（5）主营业务利润率=（4）/

（1）

（6）营业费用

（7）管理费用

（8）息税前利润=（4）-（6）-（7）

（9）息税前利润率=（8）/

（1）

（10）财务费用

（11）营业利润=（8）-（10）

（12）营业利润率=（11）/

（1）

（13）其他业务利润

（14）投资收益

（15）补贴收入

（16）营业外收入

（17）营业外支出

（18）利润总额=（11）+（13）+（14）+（15）+（16）-（17）

（19）总利润率=（18）/

（1）

支付关联企业费用情况

（20）支付境外关联企业劳务费

—

（21）支付境内关联企业劳务费

（22）支付境外关联企业技术使用费

（23）支付境内关联企业技术使用费

（24）支付境外关联企业商标费

（25）支付境内关联企业商标费

（26）支付境外关联企业其他费用

（27）支付境内关联企业其他费用

支付关联企业费用合计

二、亏损以负号“－”填列。

三、本表按年度填写。

四、企业支付境内外关联劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内容、对方企业名称及支付标准，须加附注说明。

五、企业关联境内外交易、非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法，须加附注说明。

表证单书3

企业可比性因素分析表

可比因素

A

企业

B1

B2

壹、交易资产或劳务特征

（壹）有形资产的转让

1．产品的物理特性

（1）产品类目

（2）产品有何特殊性以区别于其他同类产品

2．质量和可靠性

（1）产品质量如何

（2）面向何种消费人群

3．可获得性和供应量

（1）产品生产量多大

（2）不同供货量对可比性有无实质性影响，如有能否消除

（二）劳务的提供

1．劳务的性质

（1）提供何种劳务

（2）有无协议

（3）费用谁来承担

2．劳务的范围

（1）参加劳务分摊协议的成员均有谁

（2）协议中费用如何分摊

（3）实际费用如何分摊

（三）无形资产的转让

1．交易形式（如使用权许可或销售）

2．资产类型（如专利权、商标或专有技术）

3．保护期限和程度

4．使用该资产的预期收益

二、功能风险分析

（壹）研发

1．核心技术研发

（1）进行哪些研发

（2）是否有关联企业代研发

（3）是否委托第三方代研发

（4）研发费用谁来负担

（5）研发有无实质性成果，预期收益如何

（6）有无成本分摊协议

（7）有无申请专利

（8）谁承担研发风险

2．生产和工艺设计

（1）进行哪些设计

（2）谁设计产品

（3）技术归谁所有

（4）谁开发了原有工艺

（5）设计费用谁来负担

（6）设计有无实质性成果，预期收益如何

（7）有无成本分摊协议

（8）有无申请专利

（9）谁承担设计风险

3．包装和标签

（1）进行哪些包装

（2）是否有关联企业代包装

（3）是否委托第三方代包装

（4）包装费用谁来负担

（5）有无成本分摊协议

（6）有无申请专利

（7）有无完全自主权

（8）谁承担包装风险

4．质量控制

（1）质量控制形式是什么

（2）谁决定最终产品的质量标准和程序

（3）谁负责质量控制

（4）谁提供质量控制技术和设备

（5）费用谁来负担

（8）谁承担质量控制风险

5．商标和商誉

（1）什么样的商标和商誉

（2）商标和商誉的专利权归谁

（3）商标和商誉的使用权归谁

（4）有无商标商誉使用协议

（5）支付或者收取多少费用

（6）是否收取或支付特许权使用费

（7）特许权使用费的内容，比例

（8）谁承担相应风险

（二）生产

1．采购

（1）采购了哪些材料或者半成品

（2）向谁进行采购

（3）谁安排采购计划

（4）谁行使采购功能

（5）采购费用谁负担

（6）采购决定是否需要关联企业批准

（7）谁承担市场风险（原材料价格波动）

2．生产

（1）谁采购生产设备

（2）谁维修生产设备

（3）向谁采购生产设备

（4）采购费用谁负担

（5）谁制定生产计划

（6）生产类型是什么

（7）是否仅为加工组装功能

（8）谁承担生产风险

（9）谁承担投资、设备等损失的风险

3．存货

（1）存货存放于哪里

（2）谁控制存货水平

（3）如何控制存货水平

（4）谁承担存货费用

（5）谁承担存货风险

4．运输

（1）谁安排产品的运输

（2）谁支付运输费用

（3）谁承担运输风险

（三）营销

1．营销策略

（1）谁进行市场调查

（2）谁制定营销策略

（3）有哪些竞争对手

（4）谁具体负责营销

（5）谁承担营销风险

2．营销手段

（1）采用何种营销手段

（2）谁支付营销费用

（四）销售和分销

1．销售和分销

（1）销售商类型、权限

（2）谁制定销售计划

（3）销售费用谁承担

（4）产品销售给谁

（5）谁收到订单

（6）谁开具发票

（7）谁承担市场风险（产成品价格波动）

2．售后服务

（1）谁提供售后服务

（2）谁承担服务费用

（3）谁承担风险

（五）管理和其他服务

1．壹般管理

（1）是否存于完整的管理功能

（2）是否承担管理费用

（3）是否承担管理风险

2．定价政策

（1）产品销售如何定价

（2）谁决定产品定价

（3）定价政策是什么

（4）谁承担风险

3．融资

（1）从哪里融资，是否支付利息

（2）向谁提供贷款，是否收取利息

（3）融资费用谁承担

（4）有无借贷协议

（5）谁承担财务风险（汇率和利率波动的风险）

（6）谁承担信用风险

4．人事

（1）是否向关联企业借调人员

（2）借调人员工资如何支付

（3）是否提供或者接受培训

（4）培训内容是什么

（5）培训费用谁承担

5．财产使用租借

（1）有无财产租借

（2）收取多少费用

三、合同条款

1．书面合同条款是否和经济实质壹致

2．书面合同条款是否合理

3．合同条款对可比分析是否有实质性影响，如有能否消除

四、经济环境

1．企业处于何种发展阶段

2．产品处于何种发展阶段

3．企业所处地理位置

4．市场规模

5．市场竞争程度（如垄断、寡头、完全竞争等）

6．买卖双方相对竞争地位（有无讨价仍价能力）

7．替代商品或劳务的可获得性

8．特定区域内的供求水平

9．消费者购买力

10．政府制定的市场规则的性质和范围（有无优惠政策）

11．生产成本（包括土地、劳动力和资本成本）

12．运输成本

13．市场运营环节（零售或批发）

14．交易日期及时间

五、运营策略

1．企业创新和新产品开发

2．多元化运营程度

3．风险规避

4．对政治变动的评价

5．对现有及计划实施的劳动法规的影响

6．市场渗透计划

7．其他影响企业日常运营的因素

壹、企业应按照本办法第四章规定的可比性分析要求填写本表。

二、本表作为企业可比性分析范本，具体内容可视实际情况增减或修改。

三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的可比企业，可比企业数量可视实际情况增减。

表证单书4

企业关联关系认定表

所属年度（）

关联方名称

关联关系类型

认定事实

备注

企业负责人确认签字：

税务调查人员签字：

使用说明

壹、本表依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定设置。

二、适用范围：

税务调查人员对企业和其关联方的关联关系进行审核认定时使用。

三、“关联关系类型”：

应按以下关联关系认定标准逐条进行认真审核认定，且填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码。

A．壹方直接或间接持有另壹方的股份总和达到25%之上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%之上。

若壹方通过中间方对另壹方间接持有股份，只要壹方对中间方持股比例达到25%之上，则壹方对另壹方的持股比例按照中间方对另壹方的持股比例计算；

B．壹方和另壹方（独立金融机构除外）之间借贷资金占壹方实收资本50%之上，或者壹方借贷资金总额的10%之上是由另壹方（独立金融机构除外）担保；

C．壹方半数之上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少壹名能够控制董事会的董事会高级成员是由另壹方委派，或者双方半数之上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少壹名能够控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；

D．壹方半数之上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另壹方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者壹方至少壹名能够控制董事会的董事会高级成员同时担任另壹方的董事会高级成员；

E．壹方的生产运营活动必须由另壹方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；

F．壹方的购买或销售活动主要由另壹方控制；

G．壹方接受或提供劳务主要由另壹方控制；

H．壹方对另壹方的生产运营、交易具有实质控制，或者双方于利益上具有关联联的其它关系，包括虽未达到第A项持股比例，但壹方和另壹方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。

四、“认定事实”：

填写具体认定关联关系内容。

五、本表由税务调查人员审核认定，交由被调查企业负责人确认签字，加盖公章，且由至少俩名税务调查人员签字确认，被调查企业拒签的，应注明原因。

六、本表为A4竖式，壹式壹份，由税务机关归档。

表证单书5

企业关联交易认定表

企业名称（公章）

所属年度：

纳税人识别号

类型

内容

企业自报额

核增（减）额

认定额

企

业

和

关

联

方

务

往

来

情

况

购销

融通资金

劳务

有形资产

无形资产

合计

壹、本表依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定设置。

税务机关对企业关联交易额审核认定时使用。

三、“内容”：

填写具体关联交易内容，如销售商品、购进材料、提供劳务、接受劳务、融入资金、融出资金、受让无形（固定）资产、出让无形（固定）资产等。

四、本表由税务调查人员审核认定，交由被调查企业负责人确认签字，加盖公章，且由至少俩名税务调查人员签字确认，被调查企业拒签的，应注明原因。

五、本表为A4竖式，壹式壹份，由税务机关归档。

表证单书6

企业可比性因素分析认定表

认定项目

2．产品质量

3．产品数量

1．研发功能

2．研发风险

1．生产功能

2．生产风险

1．营销功能