南开19秋1709至1909学期税务会计在线作业满分答案1Word格式.docx

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C.16.2

D.14.7

4.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

A.金银首饰的进口环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.卷烟的生产和零售环节

D.化妆品的生产环节

D

5.营业税相关法规规定：

兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；

未分别核算的，（）。

A.适用平均税率

B.适用增值税税率

C.从高适用税率

D.从低适用税率

6.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。

A.按市场价格计征消费税

B.按同类商品最高售价计征消费税|

C.按同类商品平均售价计征消费税

D.不征消费税

7.某工业企业本年度全年销售收入为1000万元,房屋出租收入100万元,提供加工劳务收入50万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。

则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.6.25

B.6

C.4.75

D.3.75

8.某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加（）。

城建税率7%，教育费附加率3%。

A.8000

B.7000

C.5000

D.10000

9.下述业务不属于营业税的征税范围得是（）。

A.境外保险机构为境内物品提供保险

B.境内提供出国咨询劳务

C.境内保险机构为出口货物提供保险

D.境内企业境内组织旅客出境游

10.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税,贷记“应交税费”,扣除应交税金后的余额,贷记（）科目。

A.“营业外收入”

B.“税金及附加”

C.“其他业务收入”

D.“主营业务收入”

11.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.50%

B.20%

C.150%

D.100%

12.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。

10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。

则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。

A.4.1

B.3.1

C.2.5

D.1

13.据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A.石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用

B.摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品

C.实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板

D.化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩

14.根据《企业所得税法》的规定,下列收入中可以不征企业所得税的是（）。

A.非营利性组织的从事生产经营活动的收入

B.金融债券利息收入

C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

15.某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入3000元,又将自己发明的一项专利转让给乙企业,取得收入45000元。

该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）元。

A.9200

B.7680

C.7650

D.7640

16.某居民企业2015年发生财务费用40万元,其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。

则财务费用的纳税调整额为（）。

A.5.5万元

B.34.5万元

C.20万元

D.14.5万元

A

17.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.在中国境内成立的外商独资企业

D.在中国境内成立的个人独资企业

18.增值税纳税人的销售额中价外费用不包括（）。

A.收取的销项税额

B.收取的违约金

C.收取的手续费

D.收取的包装物租金

19.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

A.纳税期限

B.纳税对象

C.税目

D.税率

20.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元（材料成本占65%）,每辆对外销售额为420元（不含税）,则本月进项税额的抵减额为（）元。

A.714.

B.510

C.331.5

D.610.3

二、多选题（共20道试题,共40分）

21.根据《企业所得税法》的规定,下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（）。

A.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

B.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

BCD

22.一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产（在财务会计中已经计提折旧）,按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有（）。

A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产

B.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日（含）以后购进自己使用过的固定资产

C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日（含）以前购进自己使用过的固定资产

D.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产

ACD

23.企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。

企业在支付上述费用时,借记的科目有（）。

A.“销售费用”

B.“财务费用”

C.“管理费用”

D.“应付利润”

ABCD

24.以下规定正确的有（）。

A.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征

B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征

C.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征

D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征

AB

25.税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（）。

A.计算损益的程序不同

B.目标不同

C.核算基础、处理依据不同

D.对象不同

26.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有（）。

A.金融债券的利息收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

D.国债利息收入

27.以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A.个人转让专利权的所得

B.个人提供著作权所得

C.个人提供专利权所得

D.个人出版图书的所得

ABC

28.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（）。

A.黄酒

B.米酒

C.白酒

D.啤酒

BC

29.所得税会计应设置的会计账户有（）。

A.递延税款

B.递延所得税资产

C.递延所得税负债

D.所得税费用

30.某企业于2016年2月将一辆自己使用过5年的设备（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法有（）。

A.按4%简易办法计算应纳增值税

B.按3%简易办法减按2%计算应纳增值税

C.按2%简易办法计算应纳增值税

D.应纳增值税为1942元

BD

31.土地增值税是对纳税义务人的（）行为征税。

A.转让集体土地使用权

B.转让附着物

C.转让地上建筑物

D.转让国有土地使用权

32.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。

A.非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税

B.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额

C.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限

D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

CD

33.税务会计一般原则包括（）。

A.相关性原则

B.导向原则

C.合理性原则

D.一致性原则

34.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（）。

A.借：

递延所得税资产贷：

所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积

B.借：

递延所得税负债贷：

C.借：

所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：

递延所得税资产

D.借：

递延所得税负债

AD

35.下列项目中,准许计算抵扣进项税额的有（）。

A.销售货物支付的运输费用取的运输专用发票

B.废旧物资经营单位收购的废旧物资

C.外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票

D.从小规模纳税人处购买农业产品

36.下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有（）。

A.进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税

B.自产自用应税消费品，应在使用地主管税务机关申报纳税

C.委托外地单位代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税

D.委托加工的应税消费品，受托方（除受托方为个人外）向机构所在地主管税务机关申报纳税

37.下列选项中,能列入进口关税完税价格的费用有（）。

A.货物运抵境内输入地点起卸后的保险费

B.货物运抵境内输入地点起卸前的运输费

C.货物运抵境内输入地点起卸前的保险费

D.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

38.下列符合非居民纳税人条件的是（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人

D.在中国境内无住所又不居住的个人

39.有关关税的计算公式,下列正确的是（）。

A.应纳关税税额＝关税完税价格×

关税税率

B.应纳关税＝应税进口货物数量×

关税单位税额＋应税进口货物数量×

单位完税价格×

适用税率

C.应纳关税＝应税进口货物数量×

关税单位税额

D.应纳关税＝应税进出口货物数量×

40.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。

营业税金及附加贷：

应交税费──应交消费税

B.借：

营业外支出贷：

应交税费──应交消费税贷：

银行存款

其他业务成本贷：

AC

三、判断题（共10道试题,共20分）

41.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

正确

42.可抵扣暂时性差异是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣应税金额的暂时性差异。

43.企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应税所得弥补。

错误

44.银行一般贷款业务以利息收入全额为计税营业额。

45.计算应纳税所得允许税前扣除的税金是指企业实际发生的各项税金及附加。

（）

46.纳税人无论当期有无销售或是否盈利,均应在规定时间内填制消费税申报表,并向主管税务机关进行纳税申报。

47.应税消费品销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,包括应向购货方收取的增值税税款。

48.由卖方负担的包装材料费用和包装劳务费用应当计入进口货物的完税价格。

49.关税是价内税。

50.企业将资产用于生产、制造、加工另一产品的,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入。