酒店管理财务酒店现金管理及制度规定叶予舜Word格式文档下载.docx
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该范围包括：
支付职工工资、津贴；
支付个人劳务报酬；
根据国家规定颁布给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
向个人收购农副产品和其他物资的价款；
出差人员必须随身携带的差旅费；
结算起点（1,000元）以下的零星支出；
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.对于从营业收入中所获取的现金，需要由酒店总出纳进行清点并送交银行。
任何人不得透支现金。
3.财务部在收支现金时，要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法、数额是否相符、手续是否齐备等。
对不符合制度规定的，应当予以纠正或拒绝办理收付。
4.认真做好库存现金保管工作。
5.各部门因工作需要配备备用金时，应向财务部提出申请，经财务部经理审核批准后由专人负责办理。
备用金支用不得超过规定范围和业务内容，不得移作他用或私人挪用。
定期抽查备用金使用情况。
6.工资、奖金及其他发放后如有待领或多余的，应及时上交财务部，各部门不得存放现金。
7.现金一切收付款项，均需按业务性质分别填写交款单或支款单，注明收付内容、用途及有关情况、金额，并由有关人员审核盖章后方能办理收支款业务。
8.现金收支业务必须当日登记现金日记账，做到日清月结、账款相符。
杜绝用白条或原始凭证抵库，堵塞账外现金，现金收付凭证和收支结存单，按规定需送审核员审核。
9.各部门的收付款项都应通过财务部门人账。
任何部门和个人不得自行保留现金，不得私设"
小金库"
。
三.最佳现金持有量的测定
测定最佳现金持有量就是在持有过多现金产生的机会成本与持有过少现金带来的交易成本之间进行权衡，以合理确定目标现金余额。
1.机会成本。
机会成本是指因保留一定的现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益。
酒店在日常经营过程中需要保留一定量的现金，对现金进行管理，会使酒店发生一定的管理费用，如酒店总出纳需要增加出纳人员相应发生的工资支出及办公支出、总出纳的安全保障支出。
这部分支出具有固定成本的性质，在一定的范围内与现金持有量的多少没有直接关系。
酒店持有一定量的现金，不能同时用该现金进行有价证券的投资，从而丧失由于投资可能获取的收益。
这部分支出与现金持有量的多少有直接关系，具有变动成本的性质。
2.交易成本。
交易成本是指酒店用现金购人有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用，如委托买卖佣金、委托手续费、交割手续费等。
这部分支出是按委托交易金额计算的。
酒店现金持有量的多少会对有价证券变现额及交易成本产生影响，一般来说酒店现金持有量越多，用于有价证券交易数额越少，相应的交易成本也越少；
反之，酒店现金持有量越少，用于有价证券交易数额越多，相应的交易成本也越多。
现金持有成本的计算公式为：
其中：
持有现金总成本；
c--定期获得的等额现金；
P--每次平均交易成本；
i--投资报酬率。
目标现金余额为：
最小现金持有成本为：
酒店机会成本和交易成本之和就是酒店持有现金
总成本。
如图所示：
四.酒厝现金控制
（一）人民币现钞控制
1.人民币现钞检测。
假币是真币的伴生物，随着大面额人民币的发行，形形色色的假币也在市场上流通，严重干扰了国家金融市场，危害国家正常货币流通秩序。
对于每天收取现金的酒店收银员，需要正确掌握人民币的防伪特征及鉴别方法，避免误收假币。
（1）人民币防伪特征。
●纸张：
人民币纸张均属专门纸张，其成分是95％棉短绒和5％木浆。
纸张光洁、坚韧、挺括。
普通纸张是以稻草、麦秆等原料制造而成的，纸张绵软、易折。
●水印：
人民币水印层次分明，人像的细微变化都能清晰地反映出来。
●安全线：
1990年后出版的50元、100元人民币右边加印有安全线。
●油墨：
1980年版50元、100元人民币正、背面主景的凹印都采用磁性油墨。
1990年后出版的50元、100元人民币左右侧设有"
50"
、"
100"
荧光字样和汉语拼音"
WUSHl"
YIBAl"
，借助紫外线可察看。
（2）人民币检测方法。
鉴别人民币真、伪的要领：
眼看、手摸、耳听并借助一些仪器。
常用的检测方法有：
●对照法：
真币所用的纸张挺括、坚韧、耐折，悬空抖动有清脆的响声；
假币纸张松软，悬空抖动不能发出清脆的响声。
真币油墨清晰，而假币则油墨暗淡。
●触摸法：
中国（内地）目前流通的50元以上的纸币，均采用凹印技术，钞票上油墨较厚，用手触摸币面，有十分明显的凹凸感；
假币则没有这种感觉。
●观察法：
真币水印是在造纸过程中做成的，迎光透视，水印层次分明，立体感强；
假币水印是用印模盖上去的，不用迎光透视就能看出，且无立体感，人像失真。
●检测法：
借助于磁感器、紫外线灯等来检测纸币的磁性油墨及"
和"
YIBM"
荧光字样。
2.现金收付控制。
酒店收银员在办理现金收付业务时需要：
（1）钱票当面点清；
（2）唱收、唱付。
酒店收银员在收银过程中一定要当面点清并唱收、唱付。
出现短款，可能是收银员少收了客人的款项或是多给客人找付零钱，使酒店或收银员个人蒙受损失；
出现长款，可能是收银员重复收款或是少给客人找零，这样会引起客人的不满和投诉，影响酒店的声誉。
酒店收银员在实际操作过程中，无论是对客办理现金结算，还是员工之间的钱款交接，都必须严格执行，以明确各自的责任，减少不必要的疑惑和麻烦，减少差错的出现，减少员工之间互相推诿，维护酒店的声誉。
3.现金收入解缴控制。
酒店收取现金的环节很多，收银员遍布酒店各个营业部门的柜台，为防止现金收取后在解缴环节流失，酒店要求收银员必须严格按照操作规程执行：
●现金收入等经旁证复核，封人缴款袋并签封；
●将封签的缴款袋及时交于总出纳，并办理登记手续；
●若总出纳当天已向银行进账完毕，则收银员需在旁证的陪同下将缴款袋直接投入保险箱，并登记缴款袋人柜记录。
（二）外币的控制
外币，广义概念指国外的货币，包括现钞、票据、证券、存款等，狭义的外币仅指国外现钞，有纸币和铸币。
因各国所处的地理位置不同，经济、文化发展各有特色，所以各国货币在内容和外观形式上也不尽相同。
但无论哪国货币，都具有这些内容：
发行机构名称、面值、印刷年份或版形、连续编号、发行机构的特定标记和有关负责人的签章、有关文字说明及法律上的有效词句、票面图案。
1.外币兑换汇率及交易价格。
汇率是指一种货币兑换成另一种货币的价格，或两种货币兑换时的比价。
是外汇买卖的依据，是货币价值的对外反映。
外币兑换汇率通常有两种标价方法：
（1）直接标价法。
直接标价法是指以一定单位的外国货币为标准，标出应付若干金额本国货币的标价方法。
在直接标价法下，外国货币数额（如：
l、10、100、1,000等单位）固定不变，外汇汇率的变化随两种货币价值的变化而变化，并通过本币数额的增、减反映出来。
如果一定单位的外币折合的本币数额较以前更多，称为外币升值、本币贬值，或称为外汇汇率上涨、本币汇率下跌；
如果一定单位的外币折合的本币数额较以前更少，称为外币贬值、本币升值，或称为外汇汇率下跌、本币汇率上涨。
目前世界上大多数国家均采用此标价方法，中国（内地）的外汇牌价也采用此方法。
（2）间接标价法。
间接标价法是指以一定单位的本国货币为标准，列出应付若干金额外国货币的标价方法。
在间接标价法下，本币数额（如：
l、10、100、1,000等单位）固定不变，外汇汇率的变化随两种货币价值的变化而变化，并通过外币数额的增、减反映出来。
如果一定单位的本币折合的外币数额较以前更多，称为本币升值、外币贬值，或称为本币汇率上涨、外币汇率下跌；
如果一定单位的本币折合的外币数额较以前更少，称为本币贬值、外币升值，或称为本币汇率下跌、外汇汇率上涨。
英国一直采用的是间接标价法，美国现在也采用此法。
中国（内地）人民币汇率是由国家外汇管理局统一制定、调整、对外公布，由中国银行及其他经营外汇业务的专业银行挂牌、使用。
国内所有外汇买卖都应参照执行。
中国（内地）国家外汇管理局对外公布的外汇交易价格有三种：
（1）外汇买人价：
也称汇买价、买入价，是指银行买入外币时使用的牌价；
（2）外汇卖出价：
也称汇卖价、卖出价，是指银行售出外币时使用的牌价；
（3）现钞价：
也称钞买价，是指银行买人外币现钞时所使用的价格。
这三种价格中，外汇卖出价最高，外汇买人价次之，现钞价最低。
现钞价最低的原因在于：
（1）对银行而言，现钞不能马上使用，必须送货币发行、销售中心；
（2）现钞在运销过程中有时间耗费、利率费用、运输费用以及人员押运费和保险费用等。
所有这些费用都必须从现钞价中扣除。
通常现钞价与卖出价差3％～5％。
2．外币兑换证明。
酒店外币兑换处为客人提供兑换外币服务，需要填写外币兑换证明，即通常所说的水单。
外币兑换证明的格式如下：
外币兑换证明（水单）的作用：
（1）为客人提供详细的兑换证明，起账务报告作用；
（2）当客人要求兑回外币时，可向外币兑换处提供兑换依据，兑回金额不能超过原水单的50％。
外币兑换证明（水单）需要严格管理：
（1）水单的印制，要由银行统一负责，如需酒店自己印制，应征得银行的许可。
（2）水单应统一存放、统一管理。
（3）空白水单不得事先盖好业务公章。
（4）水单的填写：
1应按水单的顺序使用水单。
2水单的内容需要逐一填写，不得遗漏。
3水单填写应整洁、完整，字迹清楚，不得涂改。
作废水单应完整保管，不得随意撕毁。
4根据所兑换外币性质，正确选用当天牌价，并计算准确。
2.外币兑换程序。
酒店外币兑换员每天需要挂出当天最新的牌价表，在外币兑换过程中，需要执行下列程序：
（1）客人兑换外币现钞时，应唱收现钞，并检查钞票的真伪。
客人兑换其他外币时，也要检查真伪，并核对初、复签是否相符。
（2）填写兑换水单，经办人签名。
（3）请客人在水单上签名，核对并抄下客人护照或证件号码。
（4）核收外币现钞或其他外币，配备应付人民币款项。
（5）唱付客人应得款项，将水单客人联交由客人收执。
（6）每班结束，填写外币兑。
换明细表。
（三）备用金的控制
备用金是指酒店内部收银部门作日常零用的款项。
酒店营业部门的柜台，如前台、餐厅、酒吧、外币兑换处等的收银处，都需要一定数量的备用金用于收银找零、支付垫付款、处理外币兑换业务等。
1.备用金的数量控制。
备用金的数量控制包括两个方面：
备用金的份数控制和备用金的数额控制。
备用金的份数取决于酒店营业网点的多少和营业规模的大小。
一般来说，小酒店可能只在前台配有一份备用金，而大酒店可能在每一营业网点都至少要有一份备用金。
备用金的数额取决于：
（1）营业部门收费标准的高低。
一般酒店收费标准高的营业部门备用金数额大，收费标准低的营业部门备用金数额则小。
（2）营业部门业务量和业务范围。
酒店业务量大、业务范围广的营业部门需要找零的可能性就大，备用金所需数额也就越大。
反之，则越少。
（3）客人的付款方式。
即付消费客人多的营业部门备用金数额需要就多，挂账消费客人多的营业部门备用金数额需要就少。
2.备用金的质量控制。
备用金的质量控制是指对备用金的使用状态进行控制。
酒店在对备用金质量进行控制时，必须：
（1）要求收银员随时保持备用金种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套汇或挪用。
（2）建立管理人员不定期抽查制度，制定并严格执行对长、短款等情况的处理规定，做好有关档案记录，禀告上级。
（3）交接备用金时，必须当面点清，并有详细的书面交接手续，如备用金签领记录等。
（4）收银员尽量把小面额现钞移交下一班次使用，收取钱款时应按面额大小分类保管。
3.备用金交接使用方式。
酒店备用金交接使用方式主要有三种：
（1）班前领取，班后退还。
各班次收银员都在上班时到总出纳处办理领用手续，核收备用金，每班次结束后，收银员需结算营业收入，并根据现金付款额、外币兑换额、垫付款额、备用金实际数额填妥备用金、现金统计表，放人缴款袋中交总出纳审核。
采用这种方式领用备用金，控制比较严格。
每一班次收银员都需要核实本班次的现金收人及备用金数额，容易及时核审并发现长、短款现象。
但这种方式增加了总出纳处的流动资金数额和总出纳的工作量。
（2）一次领出，班次交接。
营业网点的负责人从总出纳处一次领取，然后交由每个营业点的收银员自行交接备用金。
每个班次垫付款所支出的备用金数额，需由营业网点的负责人，凭垫付款单到总出纳处领回该笔钱款，以配齐备用金额。
采用这种方式，由于备用金交由营业网点的工作人员自行交接，在交接时会出现长、短款或清点数额时耗费时间的问题，甚至会影响收银结账工作。
（3）各自领取，各自保管。
由每个收银员到总出纳处领用一定数额的备用金，每个班次结束时，收银员应结算现金付款额、垫付款额，然后逐项记人现款统计单，交还总出纳处。
属于备用金支出的钱款数额，可用垫付款单抵现金上缴，如收人数不够补充备用金，则备用金所欠款数将由总出纳在下次上班时补足。
备用金由收银员存放在属于自己使用的小保险箱内。
这种方法对现金的控制较松，总出纳处应不定期抽取或核查收银员的备用金数额，以防私自挪用等现象的出现。
（四）银行存款的管理规定
1.对超过现金收付限额以上的款项进行收付时，必须通过银行结算。
2.酒店因经营业务需要使用转账支票付款，一律由各部门填写支票申请单，部门经理签字后，经财务部经理审批，报总经理室批准后方能办理支票领取手续。
3.支票领用者必须在支票登记簿上写明领用日期、付款内容并签字后方可领用。
凡领用后的支票应在7天内将发票送回应付款处，并注销登记。
对无特殊原因逾期不送回者，按规定进行处罚。
4.财务部门签发转账支票时，应登记并将支票项目填写齐全，不准签发空头支票。
当无法明确收款单位名称、金额时，也应把支票用途、签发l3期填写清楚。
5.实行定额控制的费用或物资采购，在付款时应同时核实定额。
超定额部分必须按规定办理追补手续方能付款。
6.严格执行国家财经纪律和银行有关规定，不得将银行账户转借给其他单位和个人办理结算。
7.妥善保管空白支票和已用支票存根。
8.正确使用和审核各种银行结账凭证，及时办理银行存款收付业务，及时审核银行往来对账单，月末有未达款项，应及时查明原因，编制银行存款余额调节表。
（五）收银部门机构设置与各岗位职责
收银部门是酒店各项服务中负责客人在店消费的记账、过账、结账、审账等工作的组织机构。
收银部门的工作按照工作区域可以分为两大部分：
一部分是各营业点的收银工作，收银员负责消费凭单的建立、现金收讫、统计营业点收入和现金管理等工作；
另一部分是前台结账处，负责账单过账、收银结账、夜间审计等工作。
收银部门负责酒店所有网点的营业收入工作，是酒店的经济命脉，是酒店资金和经营信息的来源。
酒店收银部门是酒店财务部的重要组成部分，通常需要设置收银主管、稽核主管、收银领班、总台收银员、营业点收银员、夜间稽核、日间稽核等岗位。
针对各工作岗位，酒店需要制定相应的岗位职责，以规范和约束各岗位工作人员的工作，保障酒店财产的安全完整和收银工作的有序。
1.收银主管岗位职责。
收银主管在财务部经理的领导下，负责整个收银结账组的组织、管理工作，督导各收银点工作的正常运转；
严格控制应收账的记账和账款催收工作；
负责收银人员业务培训与考核，保证对客服务质量符合酒店星级要求。
（1）以身作则，带领员工严格执行《员工守则》和各项规章制度；
（2）每天检查所属员工的仪表、仪容、服务态度和工衣、工号牌的穿戴情况，以及所属员工的出勤情况；
（3）负责收银（结账）组的组织、指挥和协调工作，及时正确地完成财务部经理下达的指令和任务，保证总台、餐厅等收银网点以及外币兑换工作有条不紊，迅速、正确，不出差错；
（4）负责监督、检查和考核各组领班的工作情况，及时处理、-解决工作中发现的问题，保证各组的收银结账工作顺利进行；
（5）定期组织收银员学习有关财经法规，不断提高收银员的理论水平；
（6）经常对收银员的业务进行指导，组织学习财会专业知识和金融业务知识，加强收银员的外语及收银结账等基本训练，不断提高收银员的业务能力；
（7）提出、制定对收银员的奖惩意见和办法，做到奖惩分明、实事求是、合情合理，最大限度地调动、发挥收银员的工作积极性：
（8）有权根据工作需要安排、调动收银员的工作，对不服从安排的收银员，有权进行处理并向财务部经理汇报；
（9）检查、考核收银员的工作情况，了解客人的欠款情况，发现问题及时处理。
经常检查欠款单位的账务结算是否正确、及时，并督促收银员对应收账款及时追收入库。
对欠款超过酒店规定限额以上的住店客人，按程序立即组织催收，并向财务经理及有关部门汇报。
对重点客人和团队的账单亲自检查、复核，保证无误；
（10）督促、教育收银员爱护并正确使用各种机械设备，如电脑、收银机、计算器、紫光灯等，以保证各项设备的正确运转；
（11）接受、处理客人投诉，并向经理汇报；
（12）对收银员工作情况完成的好坏负全部责任。
若因收银员发生工作差错，未及时处理而影响到正常的收银工作，负有与直接责任人同等的责任；
（13）负责收银（结账）领班业务培训及其日常管理考核；
（14）完成财务部经理布置的其他工作。
2.稽核主管岗位职责。
稽核主管组织、督导稽核组的正常运转，确保每天营业日报及时、准确地报送有关经理，发现问题及时上报，确保稽核职能的充分发挥。
（1）复核前一天晚上稽核过的房租报表、试算平衡报告等，以此检查夜间稽核工作；
（2）复核夜审编制的营业日报表，保证每天早晨8点报送总经理及有关部门经理；
（3）审核稽核报告并处理遗留问题，对重大问题还应报告财务部经理和总经理；
（4）安排、检查日间稽核情况，并给予必要的指导；
（5）负责日、夜间稽核员的考勤纪律、工作状态，并作为工作绩效的考评依据，同时处理日常行政、业务工作；
（6）遇有员工休假，需顶班或对班次进行调整；
（7）负责稽核员业务培训及其日的管理考核；
（8）不断补充、完善现行的稽核制度；
（9）完成财务部经理布置的其他工作。
3.总台收银领班岗位职责。
总台收银领班负责总台收银、外币兑换和记账等行政和业务管理工作，解决下属员工解决不了的问题，督导总台收银部门各项工作正常运转：
（1）负责编排收银员、外币兑换员、记账员的班次；
（2）负责办理团队、客人的离店、结账手续；
（3）临时顶替因病、因事缺席的员工工作；
（4）帮助下属员工处理疑难问题，协助处理客人的拒付、投诉；
（5）定期、不定期抽查收银员、外币兑换员的备用金，并书面报告主管；
（6）检查收银员每天所收现金，并封人缴款袋；
（7）检查员工仪容仪表、工作状态及考勤纪律，并作为对收银员奖惩、考核的依据；
（8）定期检查贵重物品寄存箱钥匙状态；
（9）定期组织员工学习，上情下达，对解决不了的问题应及时上报；
（10）负责收银员的业务培训；
（11）完成上级布置的其他工作。
4.营业点收银领班岗位职责。
营业点收银领班负责各营业网
点的收银行政和业务管理工作，并协助解决收银员不能解决的问题，上情下达，及时把上级指令传达到各收银点。
（1）合理编排各营业点收银员班次；
（2）协助较忙营业网点的营收工作；
（4）定期、不定期抽查各营业网点收银员备用金，并书面报告主管；
（5）核封收银员现金收入缴款袋；
（6）检查员工仪容仪表、工作状态及考勤纪律，并作为对收银员奖惩、考核的依据；
（7）负责收银员的业务培训；
（8）完成上级布置的其他工作。
5.总台收银员岗位职责。
总台收银员负责办理住店客人客账结算以及离店手续等工作。
（1）做好班前准备工作和班后交接工作；
（2）办理不同付款方式客账结账业务；
（3）唱收唱付，保证每笔账款正确、无误；
（4）每班结束，编制收银员收入明细表等；
（5）完成领班布置的其他工作；
（6）需要时为客人提供问询、预订等服务，协助领班处理客人投诉；
（7）保证备用金完整。
6.营业点收银员岗位职责。
营业点收银员负责营业网点的营收工作，保证及时、准确地结清客人账款。
（2）核收餐厅服务员开立的订单，并在厨房联上盖"
PAID"
章，根据订单的收银员联开立客人账单；
（3）任何减、免业务都应有主管或经理签署，没有签署不得减免；
（4）熟练掌握不同结算方式的处理方法；
（5）迅速、准确地收银、结账，不出差错；
（6）遇有不能解决的问题，包括长、短款应立即上报；
（7）每班营业结束，准确无误地编制收银员收入明细表，账款必须平衡；
（8）严格财务手续，保证备用金完整、正确，严禁套汇等违纪现象发生；
（9）现金收入、票据等经领班或主管复核后，封入缴款袋，交与总出纳处或在旁证人的证明下投入保险箱，并做好缴款袋入柜记录；
（10）完成营业点收银领班交办的其他事项。
7.夜间稽核岗位职责。
夜间稽核员负责夜间稽核工作，保证每天营业收入的稽核正确、及时。
（1）继续完成尚未人账的记账工作；
（2）负责住店客账房费过账并结算当日客账余额；
（3）与前厅服务员核对每日房费；
（4）核查当天所有收银员营业收人明细表及总台客账记账汇总报告；
（5）核查所有贷方优
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