170725《成本会计学》平行结转分步法案例Word文件下载.docx

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月末在产品数量

60

在产品完工程度

50%

40%

普通洗衣机

50

150

300

250

60%

（二）各产品的定额工时资料

表11.2各产品的定额工时

产品

2000

1000

1500

500

合计

2500

（三）各产品的期初在产品成本资料

表11.3各产品的期初在产品成本资料

项目

全自动

普通

直接材料

8720

18550

17760

14100

2160

1250

直接人工

7930

5000

6790

1890

4560

1880

制造费用

11810

1490

4680

468

270

28460

25050

26040

20670

7188

3400

（四）材料期初存量与金额资料

表11.4材料期初存量与金额

材料

数量

单价

金额

钢板

15

30000

油漆

6

3000

电机

40

60000

劳保用品

200

10000

三、201×

年11月业务资料

（一）本月从北京物储有限公司购入1000米钢板，单价30元/米，增值税率为17%，货款已经通过银行转账支票付讫，材料已验收入库。

表11.5

入库单

NO:

交货部门：

采购部201×

年11月2日收料仓库：

材料库

货号

材料名称

单位

第三联

记账联

应收

实收

1001

米

表11.6

北京市增值税专用发票

===============================

NO:

开票日期：

201×

年11月1日

购货单位

名称：

纳税人识别号：

地址、电话：

开户行及账号：

天一洗衣机有限公司

1013569403

中关村南路101号

交通银行中关村支行49202949

密码区

%&

*#%^573@&

&

第

三

联

发

票

购

货

方

记

账

凭

证

货物及应税劳务名称

规格型号

30

税率

17%

税额

5100

价税合计（大写）

叁万伍仟壹佰元整

销货单位

北京物储有限公司

1012910330

八角路200号

交通银行石景山支行30393823

备

注

收款人：

复核：

开票人：

陈颖销货单位（章）：

中国交通银行

转账支票存根

No502928

科目:

对方科目

签发日期201×

年11月2日

收款人:

金额:

¥

35100.00

用途:

购材料

备注:

单位主管会计

复核记账

图11.1

（二）本月从北京红光油漆有限公司购入3000公斤油漆，单价6元/公斤，增值税率为17%，货款已经通过银行转账支票付讫，材料已验收入库。

表11.7

年11月2日收料仓库：

1002

公斤

表11.8

11038920

*#%^&

#@@#333

18000

3060

贰万壹仟零陆拾元整

北京红光油漆有限公司

1014930294

新华大街20号

交通银行通州支行59302022

张彩萍销货单位（章）：

21060.00

图11.2

（三）本月从北京新桥电机有限公司购入1000套电机，单价65元/套，增值税率为17%，货款未付，材料已验收入库。

表11.9

1003

套

表11.10

11940202

65

65000

11050

柒万陆仟零伍拾元整

北京新桥电机有限公司

101

黑龙潭路110号

交通银行密云支行59784325

陈红广销货单位（章）：

（四）本月各部门领用材料情况如表11.12-11.25所示。

表11.11

领料单

领料单位：

毛坯车间201×

年11月5日发料仓库：

规格

计量单位

单价

（元）

金额

请领

实发

用途

生产全自动洗衣机

备注

记账：

部门主管：

保管员：

黄河领料人：

陈博言审核人：

王江

表11.12

彩涂车间201×

章文审核人：

刘玲

表11.13

装配车间201×

白波审核人：

刘晓春

表11.14

年11月6日发料仓库：

生产普通洗衣机

常江审核人：

表11.15

800

表11.16

秦健审核人：

表11.17

供水车间201×

1004

劳动保护

陈方审核人：

表11.18

供电车间201×

年11月10日发料仓库：

表11.19

年11月15日发料仓库：

宋青审核人：

表11.20

赵武审核人：

表11.21

700

童新审核人：

表11.22

年11月20日发料仓库：

车间一般耗用

章申审核人：

胡丽

表11.23

潘盛富审核人：

邓华

表11.24

陈玖审核人：

（五）本月固定资产增减变动情况如表11.25所示，月折旧率为3%。

表11.25

固定资产原值变动表

201×

年11月单位：

元

原值

供水车间

供电车间

厂部

10月初固定资产原值

500000

200000

10月新增固定资产原值

100000

600000

10月减少固定资产原值

300000

50000

（六）本月各部门工资汇总表。

表11.26

工资汇总表

201×

年11月单位：

部门

应付职工薪酬

生产工人

25000

管理人员

6200

5900

40000

9500

厂部

8000

132600

（七）本月各辅助生产车间提供的劳务量情况表。

采用直接分配法分配各辅助生产车间提供的劳务量。

表11.27

本月各辅助生产车间提供的劳务量

年11月

辅助生

产车间

吨

度

4000

6000

9000

3500

28000

四、实验要求（若有小数，四舍五入后保留小数点后两位。

如果记账凭证过多，可以只汇集填写会计分录簿）

（1）根据采购原始凭证，编制相关的记账凭证。

（2）根据领料原始凭证，编制存货平均单价计算表及领料凭证汇总表。

（3）根据固定资产折旧资料，编制固定资产折旧分配表，并编制记账凭证。

（4）根据工资汇总表，编制人工费用分配表，并编制记账凭证。

（5）根据上述各项分配表，登记辅助生产车间成本明细账、基本生产车间制造费用明细账。

（6）根据辅助生产车间的资料，编制辅助生产费用分配表，并编制记账凭证。

（7）根据基本生产车间制造费用明细账，编制基本生产车间制造费用分配表，并编制记账凭证。

（8）根据领料凭证汇总表、直接人工费用分配表和基本生产车间制造费用分配表。

（9）采用约当产量法，将各步骤的生产费用在完工产品和月末在产品之间分配，计算各步骤应的生产费用中应计入产成品的份额。

（10）根据上一步的分配结果编制基本生产成本明细账，并编制相关记账凭证。

（11）根据基本生产成本明细账编制产成品成本汇总表，结转产成品成本并编制相关记账凭证。

五、实验用纸

存货平均单价计算表

存货名称

月初余额

本月购入

平均单价

领料凭证汇总表

领料部门

领用数量

实际成本

生产成本

辅助生产

固定资产折旧费用分配表

部门

折旧

原值

折旧额

直接人工费用分配表

定额工时

直接工资费用

分配率

分配额

辅助生产成本明细账

车间：

供水车间单位：

日期

凭证编号

摘要　

原材料　

工资及福利费

折旧费　

转出　

月

日

11

供电车间单位：

辅助生产费用分配表

项目

供电车间　

待分配的辅助生产费用（元）

供应辅助生产以外的劳务量

基本生产车间耗用

厂部耗用

制造费用明细账

毛坯车间单位：

原材料

折旧费

辅助费用

转出

11　

30　

彩涂车间单位