民办非企业单位审计报告Word文件下载.docx
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三、基本状况
1、（民办非公司单位名称）一致社会信誉代码是×
，登记证号为社证字第×
号。
登记证书有效期为×
年×
月×
日至×
日。
法定代表人为×
，主要经费根源为×
，住处为×
，业务主管单位为×
，业
务范围为×
。
2、
（民办非公司单位名称）
2017
年终员工×
人，
此中：
董事会（理事会）×
人，其月人均薪资为×
元；
工作人员×
人，其月人均薪资
元。
四、财务状况
1、（民办非公司单位名称）截止2017年12月31
日财富总数为×
元，此中：
钱币资本×
元，对外投资×
元，应收款项×
元（应收账款×
元、其余应收款×
元），固定财富原值×
元，累计折旧×
元，固定财富净值×
×
2、（民办非公司单位名称）截止2017年12月31
日欠债总数为×
流动欠债×
元，长久欠债×
元，受托代理欠债×
3、（民办非公司单位名称）截止2017年12月31
日净财富总数×
限制性净财富×
元，非限制性净财富×
五、进出状况
1、（民办非公司单位名称）2017年度收入×
元，
捐献收入×
元，会费收入×
元，供给服务收入×
元，商品销售收入×
元，政
府补贴收入×
元，投资利润×
元，其余收入×
2、（民办非公司单位名称）2017年度花费×
业务活动成本×
元，管理花费×
元，其余花费×
六、审计建议
经审计，我们发现（民办非公司单位名称）存在以下问题：
（财务进出未所有归入单位法定账户；
存在侵犯、私分、挪用民办非公司单位财富或所接受捐献的；
将自己经费进出与行政机关及企事业单位经费进出混管；
将收入用于填补行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴；
将收入用于章程规定的非营利事业以外的其余支出；
将经营服务性收费项目转包或拜托与社会组织负责人有直接利益关系的企事业单位或
其余组织实行；
将依法所得投入关系组织或公司进行营利；
违规建立评选达标表彰项目并收费；
存在违规收费；
违犯规定使用单据；
投资失误；
长久应收账款；
其余违犯《会计法》、《民间非营利组织会计制度》
和民办非公司单位管理规定的行为）
我们以为，（民办非公司单位名称）财务报表已
经依照《民办非公司单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，
在所有重要方面公允反应了（民办非公司单位名称）2017年12月31
日的财务状况以及2017年的业务活动成就和现金流量。
（应按审计准则的要求,发布无保存建议、保存建议及其余种类的审计建议）
XX会计师事务所（盖印）中国注册会计师：
地点：
中国注册会计师：
年月日
附送1
民办非公司单位基本状况统计表
2017年12月31日
民办非公司单位名称
登记证号
一致社会信誉
代码
登记时间
法定代表人
住处
邮编
主要经费根源
电话
基本账户开户银行
基本账户银行账号
财务机构名称
财务机构负责人
专业技术职称
会计姓名
专职/兼职
代理记账中介机构名称
税务登记号码
对外投资的实体机构
和投资比率
附送2
资产负债表
2017年12月31日
编制单位：
单位:
元
资
产
行次
年初数
年终数
欠债和净财富
流动财富：
流动欠债：
钱币资本
1
短期借钱
23
短期投资
2
对付款项
24
应收款项
3
对付薪资
25
预支账款
4
应交税金
26
存
货
5
预收账款
27
待摊花费
6
预提花费
28
一年内到期的长久债权投资
7
估计欠债
29
其余流动财富
8
一年内到期的长久欠债
30
流动财富共计
9
-
其余流动欠债
31
流动欠债共计
32
长久投资：
长久股权投资
10
长久欠债：
长久债权投资
11
长久借钱
33
长久投资共计
12
长久对付款
34
固定财富：
其余长久欠债
35
固定财富原价
13
长久欠债共计
36
减：
累计折旧
14
固定财富净值
15
受托代理欠债：
在建工程
16
37
文物文化财富
17
欠债共计
38
固定财富清理
18
固定财富共计
19
净财富：
无形财富：
非限制性净财富
39
无形财富
20
限制性净财富
40
受托代理财富：
净财富共计
41
受托代理财富
21
财富总计
22
欠债和净财富总计
42
单位负责人：
制表：
复核:
附送3
业务活动表
2017年度
单位：
元
项
目
行
上年数
本
年
累
计
数
次
非限制性
限制性
共计
一、收入
捐献收入
业务活动收入
供给服务收入
商品销售收入
政府补贴收入
投资利润
其余收入
收入共计
二、花费
（一）业务活动成本
①捐献项目成本
②供给服务成本
③销售商品成本
④业务活动成本
⑤业务活动税金及附带
（二）管理花费
（三）筹资花费
（四）其余花费
花费共计
三、限制性净财富转为非限制
性净财富
四、净财富改动额（若为净资
产减少额，以“-”号填列）
制表：
复核:
附送4
现金流量表
单位：
金
额
一、业务活动产生的现金流量：
接受捐献收到的现金
业务活动收到的现金
供给服务收到的现金
销售商品收到的现金
政府补贴收到的现金
收到的其余与业务活动有关的现金
现金流入小计
供给捐献或许资助支付的现金
支付给员工以及为员工支付的现金
购置商品、接受服务支付的现金
支付的其余与业务活动有关的现金
现金流出小计
业务活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
回收投资所收到的现金
获得投资利润所收到的现金
处理固定财富和无形财富所回收的现金
收到的其余与投资活动有关的现金
购建固定财富和无形财富所支付的现金
对外投资所支付的现金
支付的其余与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
借钱所收到的现金
收到的其余与筹资活动有关的现金
偿还借钱所支付的现金
偿付利息所支付的现金
支付的其余与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率改动对现金的影响额
五、现金及现金等价物净增添额
附送5
固定财富清点明细表
2017年12月31日
序号名称根源时间单位数目单价金额用途备注
合
附送6
财务报表附注
截止2017年12月31日
（除特别说明，以人民币元表述）
一、基本状况
（以下简称“本民办非公司单位”）于×
年×
月×
日经中华人民共和公民政部同意登
记，×
日换发了法人登记证书，登记证书有效日期：
日至×
注
册资本×
万元，一致社会信誉代码为×
登记证号为社证字第×
号，法定代表人×
，住
所为×
，业务主管单位为×
业务范围：
二、财务报表的编制基础
本民办非公司单位财务报表的编制切合《民间非营利组织会计制度》的要求，真切、完
整地反应了本民办非公司单位的财务状况、业务活动状况和现金流量。
三、主要会计政策
1、会计制度：
本民办非公司单位执行中华人民共和国财政部公布的《民间非营利组织会计制度》及其
增补规定。
2、会计期间：
本民办非公司单位以1月1日起12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币：
本民办非公司单位以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
本民办非公司单位会计核算以权责发生制为记账基础，财富以历史成本为计价原则。
5、外币业务核算方法
本民办非公司单位会计年度内波及的外币经营业务，按业求实质发诞辰（当月
1日）
市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对钱币性项目按月（年）末的市场汇率
进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务花费或予以资本化。
6、短期投资核算方法
短期投资指本民办非公司单位拥有的能够随时变现而且拥有时间禁止备超出一年（含一
年）的投资，包含股票、债券投资等。
短期投资在获得时依照投资成本计量。
处理短期投资时，应将实质获得的价款与短期投资账面价值的差额确以为当期投资损
益。
7、坏账核算方法
（1）本民办非公司单位的坏账核算采纳备抵法，坏账准备的计提采纳余额百分比法，
坏账准备按应收款项（包含应收账款、其余应收款）年终数的%提取。
（2）本民办非公司单位的坏账核算采纳备抵法，坏账准备的计提方法采纳账龄剖析法，
坏账准备计提比比以下：
应收款项账龄
坏账准备计提比率
年之内
%
至2年
至3年
年以上
（3）本民办非公司单位的坏账核算采纳直接转销法，即：
当应收款项实质发生坏账损失机，直接从应收账款中转销，计入当期。
本民办非公司单位的坏账确认标准：
①债务人破产或死亡，以其破产财富或遗产清账后，仍旧不可以回收的；
②债务人较长期间内未执行其偿债义务，并有足够的凭证表示没法回收或回收的可能性
极小。
8、存货核算方法
（1）存货分类：
本民办非公司单位存货包含在平时业务活动中拥有以备销售或捐献
的，或许为了销售或捐献仍处在生产过程中的，或许将在生产、供给服务或平时管理过程中
耗用的资料、物质、商品等。
（2）获得和发出的计价方法：
本基金会资料、物质、商品等按获得时的实质成本计价，
发出资料、物质、商品等按（先进先出法、加权均匀法、挪动加权均匀法或个别计价法）计
价。
（3）存货的盘存制度：
本民办非公司单位存货每年按期清点一次。
（4）存货贬价准备确实认原则：
本民办非公司单位在期末按可变现净值与账面价值孰低确立存货的期末价值。
对可变现
净值低于账面价值的差额计提存货贬价准备。
以下年度可变现净值上升，应在原已确认的跌
价损失的金额内转回。
9、长久投资核算方法
（1）长久股权投资
本民办非公司单位长久股权投资在获得时按初始投资成本计价。
对被投资单位没有控
制、共同控制和重要影响的，采纳成本法核算；
对被投资单位拥有控制、共同控制和重要影
响的，采纳权益法核算。
（2）长久债权投资
本民办非公司单位长久债权投资按获得时的实质成本作为初始投资成本。
长久债券投资
按直线法计提利息及摊销债券折溢价。
（3）长久投资减值准备
本民办非公司单位期末对长久投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值
的差额计提长久投资减值准备。
10、固定财富计价及其折旧方法
固定财富是指为行政管理、供给服务、生产商品或许出租目的而拥有的，估计使用年限
超出1年，且单位价值较高的财富。
（1）固定财富按获得时实质成本计价。
（2）固定财富折旧采纳年限均匀法（工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。
年限均匀法（直线法）按固定财富的原值和估计使用年限扣除残值率（原值的5%之内）
确立其折旧率，年分类折旧率以下：
固定财富类型使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房子、建筑物
机器设施
运输设施
电子设施
融资租入固定财富
其余设施
（3）不计提折旧的固定财富
用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其余拥有文化或许历史价值并作
为长久或许永远保存的典藏等，作为固定财富核算，不用计提折旧。
11、在建工程核算方法
在建工程应该依如实质发生的支出确立其工程成本，包含施工先期准备、正在施工中的
建筑工程、安装工程、技术改造工程等。
12、无形财富计价及摊销方法：
本民办非公司单位对购入或按法律程序申请获得的无形财富，按获得时的实质成本入
账。
各样无形财富在其有效期内按直线法摊销，详细以下：
按年摊销
（注：
假如计提了减值准备，应说明减值准备确实认标准和计提方法。
）
13、受托代理财富
受托代理财富是指本民办非公司单位接受拜托方拜托从事受托代理业务而收到的财富。
14、估计欠债确实认原则
假如与或有事项有关的义务同时切合以下条件，本民办非公司单位将其确以为欠债，以
清账该欠债所需支出的最正确估计数予以计量，并在财富欠债表中单列项目予以反应：
（1）该义务是本民办非公司单位肩负的现时义务。
（2）该义务的执行很可能致使经济利益流出。
（3）该义务的金额能够靠谱地计量。
15、限制性净财富、非限制性净财富确认原则
财富或财富所产生的经济利益（如财富的投资利益和利息等）的使用遇到财富供给者或
者国家有关法律、行政法例所设置的时间限制或（和）用途限制，则由此形成的净财富为限
定性净财富；
除此以外的其余净财富，为非限制性净财富。
16、收入确认原则
收入是指民间非营利组织展开业务活动获得的、致使本期净财富增添的经济利益或许服
务潜力的流入。
收入应该依照其根源分为会费收入、捐献收入、政府补贴收入、供给服务收
入、投资利润、商品销售收入和其余收入等。
本民办非公司单位按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。
本民办非公司单位在确认收入时，应该区分互换交易所形成的收入和非互换交易所形成
的收入。
销售商品，已将商品所有权上的主要风险和酬劳变换给购货方；
既没有保存往常与所有
权相联系的持续管理权，也没有对已销售的商品实行控制；
与交易有关的经济利益能够流入；
有关收入和成本能够靠谱地计量时确认收入。
供给劳务，在同一会计年度内开始并达成的劳务，应该在达成劳务时确认收入；
假如劳
务的开始和达成分属不一样的会计年度，能够依照竣工进度达成的工作量确认收入。
让渡财富使用权，与交易有关的经济利益能够流入；
收入的金额能够靠谱地计量。
会费收入，在实质收到时确认收入；
假如一次性收取多年会费时，依照会费的实质所属
年度分期确认收入。
无条件的捐献或政府补贴，在收到时确认收入；
附条件的捐献或政府补贴，在获得捐献
财富或政府补贴财富控制权时确认收入；
但当本民办非公司单位存在需要偿还所有或部分捐
赠财富或许相应金额的现时义务时，应该依据需要偿还的金额确认一项欠债和花费。
17、成本花费区分原则
本民办非公司单位支出依照其功能分为业务活动成本、
管理花费、筹资花费、其余花费
等。
（1）“业务活动成本”科目，核算民间非营利组织为了实现其业务活动成本目标、展开其项目活动或许供给服务所发生的花费。
（2）“管理花费”科目，核算民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项
花费。
（审计人员依据实质状况选择并详细说明核算和确认标准。
以上会计政策可依据社团具
体状况，对不合用的项目予以删减。
18、重要会计政策更改状况的说明：
假如无更改状况说明填写“本民办非公司单位无重要会计政策更改状况的说明”。
四、财务报表主要项目说明
1、钱币资本
币种
现
人民币
银行存款
其余钱币资本
升级会员 