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A.1000×

5%=50（万元）

B.1500×

5%=75（万元）（正确答案）

C.（1000+1500）×

5%=125（万元）

D.（1500-1000）×

5%=25（万元）

8.2019年3月，王某于某商场购物时取得一张有奖发票，获得中奖收入2000元。

计算王某取得该收入应当缴纳的个人所得税的下列算式中，正确的是（）。

A.0元

B.2000×

20%=400（元）（正确答案）

C.（2000一800）×

20%=240（元）

D.2000×

（1一20%）×

20%=320（元）

9.某装备制造厂2019年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；

挂车1辆，其整备质量为1.2吨；

小汽车2辆。

已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。

该厂当年度应纳车船税为元。

A.441.6

B.792

C.801.55（正确答案）

D.811.2

10.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是[单选题]*

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给股东王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用（正确答案）

D.进口小汽车用于抵偿债务

11.下列有关房产税纳税义务人的表述中，错误的是[单选题]*

A.房屋出租的，由承租人纳税（正确答案）

B.房屋产权出典的，由承典人纳税

C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

12.12下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是[单选题]*

A.房产销售收入

B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入（正确答案）

C.彩票中奖收入

D.出版书籍取得的收入

13.中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是[单选题]*

A.[20000×

（1-20%）+（3000一800）]×

70%×

20%=2548（元）

B.（20000+3000）×

（1-20%）×

20%=2576（元）

C.20000×

20%=2240（元）（正确答案）

D.（20000+3000）×

20%=3680（元）

14.下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是[单选题]*

A.有限责任公司

B.商贸企业

C.国有企业

D.个人投资企业（正确答案）

15.某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2019年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。

该企业应缴纳的企业所得税为万元。

A.6.25

B.4

C.1.6

D.0.8（正确答案）

16.下列用地，可以免征城镇土地使用税的是[单选题]*

A.企业内道路占用的土地

B.人民法院的办公楼用地（正确答案）

C.公园的照相馆经营用地

D.军队的家属院落用地

17.下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是[单选题]*

A.实际占用的土地面积

B.房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积

C.纳税人据实申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积（正确答案）

18.下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是[单选题]*

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位（正确答案）

19.下列收入中，不能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有[单选题]*

A.租金收入

B.因债权人原因确实无法支付的应付款项（正确答案）

C.销售原材料取得的收入

D.特许权使用费收入

20.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是[单选题]*

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业（正确答案）

21.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳房产税的是（）。

A.个人出租的房屋（正确答案）

B.军队自用的房产

C.高校学生公寓

D.敬老院自用的房产

22.下列各项中，应计入增值税销售额的是（）。

A.甲公司销售小汽车的同时代办保险所收取的保险费

B.乙公司受托加工应税消费品代收代缴的消费税

C.丙公司收取的违约金（正确答案）

D.丁公司代收的符合条件的行政事业性收费

23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算个人所得税的是[单选题]*

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得（正确答案）

D.稿酬所得

24.24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的有（）[单选题]*

A.基本养老保险费（正确答案）

B.子女教育支出

C.住房租金支出

D.赡养老人支出

25.1.根据增值税法律制度的规定，下列增值税纳税义务人，可以登记为一般纳税人的有（）*

A.甲公司主要从事货物生产，年应征增值税销售额600万元（正确答案）

B.乙公司主要从事会计咨询服务，年应征增值税销售额400万元

C.丙个体工商户主要从事室内设计服务，年应征增值税销售额530万元（正确答案）

D.丁某开办农家乐提供餐饮住宿服务，年应征增值税销售额80万元

26.下列人员中，属于印花税纳税人的有（）。

*

A.合同的当事人（正确答案）

B.合同的担保人

C.立账簿人（正确答案）

D.领取专利权证书的个人（正确答案）

27.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品（正确答案）

B.外国企业无偿援助的进口物资和设备

C.残疾人福利机构提供的育养服务（正确答案）

D.托儿所提供的保育服务（正确答案）

28.下列车船中，应征收车船税的有（）。

A.农用拖拉机

B.专用作业车（正确答案）

C.非机动驳船（正确答案）

D.拖船（正确答案）

29.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项收入中，暂免征收个人所得税的有（）。

A.转让自用10年的唯一家庭住房的收入（正确答案）

B.外籍个人取得实报实销的住房补贴（正确答案）

C.储蓄存款利息收入（正确答案）

D.个人举报违法行为而获得的奖金（正确答案）

30.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。

A.市区酒店的室外游泳池

B.农村的村民住宅

C.工矿区企业的厂房（正确答案）

D.县政府的办公楼（正确答案）

31.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入时间确认的表述中正确的有*

A.采用托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入（正确答案）

B.股息.红利等权益性投资收益，按照实际取得股息红利的日期确认收入

C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入（正确答案）

D.特许权使用费收入，按照合同约定的使用人应付使用费的日期确认收入（正确答案）

32..个人取得的下列收入中，应按“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（）。

A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入（正确答案）

B.摄影爱好者发表摄影作品的收入

C.房屋承租人转租房屋取得的收入

D.专利权人许可他人使用自己专利权取得的收入（正确答案）

33.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有*

A.房屋产权未确定的（正确答案）

B.房屋租典纠纷未解决的（正确答案）

C.房屋承典人不在房屋所在地的（正确答案）

D.房屋产权所有人不在房屋所在地的（正确答案）

34.下列各项所得中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有*

A.个人转让公司债券取得的所得（正确答案）

B.个人在杂志上发表散文取得的所得

C.将苏东坡的书法作品拍卖取得的所得（正确答案）

D.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

E.个人将自己的商业用房转让取得的所得（正确答案）

35.下列各项所得中，适用20%个人所得税税率的有*

A.稿酬所得

B.经营所得

D.财产转让所得（正确答案）

E.利息.股息.红利所得（正确答案）

36.计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有*

A.通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠（正确答案）

B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠（正确答案）

C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠

D.通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠（正确答案）

37.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有*

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费（正确答案）

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金（正确答案）

38.下列用地免征城镇土地使用税的有*

A.盐场的盐滩用地（正确答案）

B.非营利性老年服务机构自用土地（正确答案）

C.企业厂区内的铁路专用线用地

D.专门经营农产品的农产品批发市场占用的土地（正确答案）

39.纳税人自产的应税消费品用于下列方面，应视同销售计算消费税的有*

A.用于生产非应税消费品（正确答案）

B.用于连续生产其他应税消费品

C.用于在建工程（正确答案）

D用干职工福利（正确答案）

40.1.境内单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务，不缴纳增值税。

（）[单选题]*

对

错（正确答案）

41.2.消费税纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

对（正确答案）

错

42.3.个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。

43.4.某外籍个人2019年2月1日入境，2019年12月31日离境，除此之外本年度无其他离境情况，则该外籍个人2019年度为我国个人所得税居民纳税人。

44.5.无固定生产经营场所的流动性农村商贩应当办理税务登记。

45.5.无固定生产经营场所的流动性农村商贩应当办理税务登记。

46.7.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

47.8.根据企业所得税法的规定，企业的发生的会议费及差旅费，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除。

48.9.各类合同的纳税人是立合同人，包括保人，但不包括证人.鉴定人。

49.10.收购未税矿产品的自然人为资源税的扣缴义务人。

50.四.不定项选择题（每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。

每小题全部选对得满分，少选得1分，多选.错选.不选均不得分。

）1.甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮住宿服务，2019年10月发生如下经济服务:

（1）提供餐饮服务，取得不含税销售额320万元;

提供住宿服务，取得不含税销售额190万元。

（2）提供会议服务，取得不含税销售额150万元;

提供车辆停放服务，取得不含税销售80万元。

（3）购进一批高档红酒，取得增值税专用发票上注明的金额120万元。

（4）对酒店内部进行装饰修缮，从小规模纳税人处取得的代开增值税专用发票上注明的金额为320万元。

（5）向当地养老院赠送一批自产的食品，本企业同类产品不含税市场价格为50万元。

已知:

销售货物增值税税率为13%;

不动产租赁服务增值税税率为9%;

生活服务.现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%;

建筑服务增值税税率为9%。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题*

A.餐饮服务

B.住宿服务

C.会议服务（正确答案）

D.车辆停放服务（正确答案）

（2）下列关于甲酒店当月允许抵扣的进项税额的计算中，正确的是（）。

A.120×

13%=15.6（万元）

B.120×

13%+320×

9%=44.4（万元）

C.120×

3%=25.2（万元）（正确答案）

D.320×

9%=28.8（万元）

（3）下列关于甲酒店当月确认的增值税销项税额的计算中，正确的是（）。

A.餐饮住宿服务收入销项税额=（320+190）×

6%=30.6（万元）（正确答案）

B.会议服务收入销项税额=150×

6%=9（万元）（正确答案）

C.车辆停放服务收入销项税额=80×

6%=4.8（万元）

D.向养老院赠送自产食品的销项税额=50×

13%=6.5（万元）（正确答案）

（4）计算甲公司当月应当缴纳的增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A.30.6+9+4.8+6.5-44.4=6.5（万元）

B.30.6+9+7.2+6.5-25.2=28.1（万元）（正确答案）

C.30.6+9+7.2-28.8=18（万元）

D.9十4.8+6.5-15.6=4.7（万元）

51.甲公司为居民企业，主要从事饮料的生产和销售业务。

2019年有关经营情况如下：

1）饮料销售收入800万元;

出租闲置设备收入500万元;

国债利息收入100万元。

（2）对外捐赠一批饮料，已知该饮料的市场价格为200万元（不含税）。

（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费470万元。

（4）支付税收滞纳金20万元;

合同违约金30万元;

银行罚息15万元;

上一年度亏损280万元。

（5）缴纳增值税税额130万元;

契税10万元;

房产税18万元。

（6）预缴企业所得税税款30万元。

饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。

A.饮料销售收入800万元（正确答案）

B.出租闲置设备收入500万元（正确答案）

C.国债利息收入100万元（正确答案）

D.对外捐赠饮料200万元（正确答案）

（2）甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予抵扣的广告费和业务宣传费的是（）。

A.450万元（正确答案）

B.480万元

C.470万元

D.390万元

（3）甲公司的下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予抵减或扣除的是（）。

A.税收滞纳金20万元

B.合同违约金30万元（正确答案）

C.银行罚息15万元（正确答案）

D.上一年度亏损280万元（正确答案）

（4）甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，允许在计算企业所得税时扣除的是（）。

A.增值税税额130万元

B.契税10万元（正确答案）

C.房产税18万元（正确答案）

D.预缴企业所得税税款30万元

52.公民李某是高校教授，2019年取得以下各项收入：

（1）每月取得工资6200元，6月份取得上半年学期奖金6000元，李某有一上大学二年级的女儿，父母均已过60岁，李某非独生子女。

（2）因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。

（3）市区自有住房出租，全年租金收入36000元。

（4）5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。

（5）6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬收入35000元。

根据所给资料，回答下列问题。

（1）.李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（

A.3112

B.3136

C.3142

B.4480（正确答案）

（2）.下列说法正确的是（

）元。

B.李某6月份收入为6200元

A.李某子女专项教育费附加扣除每月1000元（正确答案）

C.李某赡养老人专项附加扣除每月2000元

D.李某赡养老人专项附加扣除每月1000元（正确答案）

（3）2019年若李某取得以下收入，可以免征个人所得税的是（

）。

A.加班补助收入

B.差旅费津贴

C.独生子女补贴

D.保险赔偿收入（正确答案）

（4）.李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税为（

A.8326.05

B.8632.15

C.6400.00（正确答案）

D.5600.00

53.下列税种中，属于行为税的税种是（）。

A.增值税

B.房产税

C.印花税（正确答案）

D.关税

54.下列项目中，不计入进口完税价格的有（）[单选题]*

A.运杂费

B.货物价格

C.由买方负担的包装费

D.进口关税（正确答案）

55.根增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是[单选题]*

A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

B.外购自用小汽车支付的运输费用

C.收购免税农产品支付的运输费用

D.外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用（正确答案）

56.我国目前采用超额累进税率的是（）。

A.企业所得税

B.资源税

C.消费税

D.工资薪金个人所得税（正确答案）

57.纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。

A.企业财务报表的账面金额

B.税务机关按税法规定核定调整后的金额（正确答案）

C.企业申报的亏损额

D.企业自己核定的亏损额

58.根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是[单选题]*

A.因代办牌照收取的车辆牌照费

B.小轿车改装费（正确答案）

C.因代办保险收取的保险费

D.因代办缴税收取的车辆购置税税款

59.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是[单选题]*

A.车辆购置税

C.土地增值税（正确答案）

D.城镇土地使用税

60.甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列说法正确的是（）。

A.甲是纳税人，应纳契税0.24万元（正确答案）

B.甲是纳税人，应纳契税0.615万元

c.乙是纳税人，应纳契税0.99万元

D.乙是纳税人，应纳契税0.375万元

61.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然气

B.液体盐

C.森林（正确答案）

D.原油

62.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）年[单选题]*

A.8

B.3

C.5

D.10（正确答案）

63.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。

A.运输费

B.包装费

C.卖方付的回扣（正确答案）

D.保险费

64.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税义务人的是（）。

A.合同的担保人

B.合同的鉴定人

C.合同的证人

D.合同的双方当事人（正确答案）

65.某企业当年的利润总额为1000万元，在营业外支出中列支通过市政府向灾区捐款50万元，直接向灾区小学捐款10万元。

根据企业所得税法律制度的规定，[单选题]*

该企业允许税前扣除的捐赠支出为（）万元。

A.60

B.120

C.50（正确答案）

D.6

66.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列准予从收入总额中直接扣除的是[单选题]*

A.费用化的研发支出（正确答案）

B.对外投资的支出

C.用于对外投资的借款费用

D.各项税收滞纳金.罚款支出

67.我国房产税的征收范围不包括（）。

A.县城

B.建制镇

C.农村（正确答案）

D.城市

68.甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；

本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。

该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是[单选题]*

A.（7000+5000）×

7%=840（元）

B.（6000+4000）×

7%=700（元）（正确答案）

C.（7000+5000）×

5%=600（元）

D.（6000+4000）×

5%=500（元）

69.下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（[单选题]*

A.对出口货物退还增值税的，可同时