青海省2016年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计计划试题.doc

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青海省2016年下半年内审师《内部审计基础》：

内部审计计划试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

2.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?

A：

定义

B：

分析

C：

改进

D：

控制

3.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

A：

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

B：

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

C：

确定并接受公司的风险水平；

D：

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

4.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

B：

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C：

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D：

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

5.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

A：

和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

B：

将这一要求交由审计委员会或董事会

C：

以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

D：

以调查不全面而推托

6.以下哪项内容属于预防性控制措施？

A：

将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较

B：

对事先已编号的文件的顺序进行检查

C：

在装运商品之前批准客户赊账

D：

扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

7.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定

A：

财务报表披露的适当性；

B：

存在具体的错误或遗漏；

C：

报表内容的总体合理性；

D：

截止日的错误采用。

8.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

A：

按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

B：

将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

C：

回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；

D：

与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

9.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

A：

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

10.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

A：

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B：

在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：

作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

D：

为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

11.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。

鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

A：

根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

B：

指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：

要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

D：

在付款总金额基础上签署合同。

12.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了

A：

在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

B：

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

C：

由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

D：

当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

13.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

A：

将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

B：

与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

C：

不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

D：

向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

14.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

15.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

16.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

17.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

18.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是

A：

0.0577

B：

0.0612

C：

0.0316

D：

0.00375

19.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

A：

保证内部审计计划支持整体商业目标

B：

为改善战略计划提供建议

C：

保证内部审计计划得到高级管理层的批准

D：

强调内部审计机构的重要性

20.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：

在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：

管理层定期对审计章程进行审查

C：

董事会保证内部审计的客观性

D：

在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

21.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

A：

与一定样本的病人面谈

B：

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

C：

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

D：

与医院最高层面谈

22.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是____

A：

提出改进建议。

B：

识别那些可以更好开展的工作。

C：

确定审计活动是否达到专业标准。

D：

提供独立的评价。

23.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是

A：

记录和数据的可获得程度。

B：

风险的潜在影响。

C：

审计人员的能力。

D：

完成审计业务所需要的时间。

24.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

A：

对数据文件加密；

B：

对文件经常备份；

C：

从互联网上下载软件；

D：

在硬盘上安装软件的原装拷贝。

25.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

26.对计算机系统控制措施的测试

A：

可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

B：

既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

C：

是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D：

是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

27.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

A：

成本数据与目前的市场行情比较

B：

对经纪人持有的证券进行函证

C：

运用权益法重新计算投资的账面价值

D：

计算溢价或折价的摊销

28.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

A：

平行模拟；

B：

系统控制和审计复核文件。

C：

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

D：

抽点打印法

29.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

A：

提高内部控制抽样技术的成效

B：

为内部审计师提供独立的、有见识的观点

C：

通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

D：

赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

30.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

A：

审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

B：

将使用的工时卡片与在职雇员相核对

C：

证实付