上半广东省内审师《内部审计基础》：回归分析考试试题.docx

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2016年上半年广东省内审师《内部审计基础》：

回归分析考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。

作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？

A：

应付账款部门经理

B：

外部审计师

C：

主计长

D：

审计委员会

2.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

A：

整合测试设施（ITF）；

B：

输入控制矩阵；

C：

平行模拟；

D：

数据输入监控。

3.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？

A：

应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。

B：

选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。

C：

选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。

注意所有未得到恰当处理的栏目。

D：

选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。

4.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?

A：

分层抽样

B：

停一走抽样

C：

属性抽样

D：

发现抽样

5.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。

如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？

A：

应收账款余额减少

B：

应付账款余额减少

C：

现金流和资金结余增加

D：

存货余额增加

6.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：

a.杂数代码。

B：

b.访问代码。

C：

c.目标代码。

D：

d.源代码。

7.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是

A：

审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；

B：

公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；

C：

审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；

D：

经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。

8.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

9.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。

一种可以合并表的方法是

A：

提取；

B：

分类；

C：

合并；

D：

连接

10.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：

采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

B：

验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

C：

应付帐款部门为付款编制凭证。

D：

未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

11.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：

一些红旗标志难以量化或评价；

C：

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

12.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

A：

依赖内部审计部门开展审计工作。

B：

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

13.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？

A：

及时记录客户的订单。

B：

已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：

由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：

要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

14.测试内部控制的审计工作方案应该

A：

针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：

通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

C：

通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

D：

通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

15.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。

其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

A：

明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

B：

关注被给出建议的事项

C：

为新系统制定审计计划

D：

指导新系统的实施

16.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。

内部控制经确定是

A：

不恰当的。

不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

B：

恰当的。

根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

C：

不恰当的。

不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

D：

不恰当的。

财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

17.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。

这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。

内部审计师应该

A：

不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；

B：

同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

C：

接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；

D：

要求管理高层参加这一决策。

18.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是

A：

翻译程序

B：

加密程序

C：

调式程序

D：

编译程序

19.以下哪项内容对预测库存需求时没用？

A：

对商业周期行为的了解

B：

将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

C：

关于季节性需求变化的信息

D：

计量经济模型的建立

20.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。

这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。

与这一做法相关的风险是

A：

系统维护的困难。

B：

无法考虑其它方法。

C：

系统开发时间的增加。

D：

以上三项都对。

21.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

A：

内部控制的成本不应超出其收益

B：

管理层监督业绩

C：

内部审计师的首要职责是检查舞弊

D：

审计委员会是能起作用的，独立的

22.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。

区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是

A：

舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；

B：

不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；

C：

白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；

D：

白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。

23.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。

目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。

该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。

项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。

于是项目小组仍在开展工作。

内部审计师现在应该开展哪项工作？

A：

主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

B：

建议修改时间资金预算

C：

建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目

D：

建议暂停项目，重新评价其他选择方案

24.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

25.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。

其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

A：

明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

B：

关注被给出建议的事项

C：

为新系统制定审计计划

D：

指导新系统的实施

26.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。

于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。

以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？

Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：

只有Ⅲ是对的；

B：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

C：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

27.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。

结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等

（2）低

（1）2高（3）低

（1）高（3）3低

（1）高（3）中等

（2）4中等

（2）中等

（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。

此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

A：

审计业务2和4。

B：

审计业务1和2。

C：

审计业务3和4。

D：

审计业务1和3。

28.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。

审计人员采取的下一步骤应是

A：

立即通知外部审计师及分部经理；

B：

将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；

C：

通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；

D：

报告高级管理层、董事会以及审计委员会。

29.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：

在应收账款余额中查找信用余额；

B：

检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：

检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：

列出异常的大额存货账户。

30.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标

A：

a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；

B：

b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；

C：

c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；

D：

d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。

31.以下哪