下半福建省内审师《审计业务》：沟通能力考试试题.docx

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2015年下半年福建省内审师《审计业务》：

沟通能力考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.审计师计划对公司投保情况进行评价。

以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？

A：

现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录

B：

描述保险人员工作目标、职责的公司章程

C：

当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额

D：

各类包含保险政策的文件

2.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。

控制的充分性证据存在，如果

A：

没有进行其他测试。

B：

测试数据的结果与预期结果相符合。

C：

查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

D：

给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

3.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。

当出现以下哪种情形时。

可以认定控制证据有效恰当

A：

未实施其他测试

B：

测试数据结果与预期结论相符

C：

通过例外证明控制系统有效执行

D：

测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

4.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。

由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。

这种状况意味着

A：

只有一个控制强点

B：

只有一个控制弱点

C：

有一个控制强点和一个控制弱点

D：

既没有控制强点也没有控制弱点

5.增值税以下面哪项为征收依据？

A：

某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

B：

销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

C：

向关联公司销售产品的销售。

D：

某公司的销售利润。

6.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

A：

其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

B：

如能直接向董事会报告，将更有利；

C：

需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；

D：

由审计章程规定的独立性保证。

7.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？

A：

应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神

B：

允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程

C：

以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程

D：

对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动

8.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是

A：

付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

B：

存货价格大幅度上涨。

C：

收账款大幅度增加。

D：

形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

9.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标

A：

解决冲突

B：

讨论审计发现

C：

确认对未来审计的关注

D：

确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

10.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。

他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。

这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。

模型产生的R2值是0.92。

根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。

A：

模型的高R2值大部分归因于随机性

B：

决定价值变量的92%在模型当中

C：

模型是非常可靠的

D：

资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本

11.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

A：

主要强调整个企业的风险；

B：

验证附属财务和运营数据；

C：

审查专门项目和新计划；

D：

考虑企业各层面的活动；

12.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。

为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。

通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。

为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

A：

消除无息帐款；

B：

银行转移存款；

C：

提高签单频率；

D：

现金坐支。

13.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？

A：

将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表

B：

在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查

C：

对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈

D：

编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较

14.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该

A：

按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：

向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：

不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：

仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

15.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

A：

当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

B：

这是惟一调整前期财务报表的方式。

C：

当期损益表反映企业长期的收益能力。

D：

当期损益表只能反映当期的事件或估计。

16.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。

在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

A：

向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

B：

与组织的外部审计师联系以寻求协助。

C：

收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

D：

立即通知董事会。

17.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：

b.减少了违法和舞弊的风险。

C：

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

18.对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？

A：

ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。

B：

ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。

C：

公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。

D：

IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。

19.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。

这些程序可以由计算机公司提供，也被称为

A：

组件；

B：

审计专家程序；

C：

工具软件；

D：

用户程序。

20.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法

A：

流程图法

B：

矩阵图法

C：

调查问卷法

D：

详细描述法

21.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

A：

开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

B：

根据多年的经验做出的后备计划；

C：

对人力资源挑选标准的很好设计；

D：

认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

22.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

23.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是

A：

询问管理人员

B：

观察业务客户的处理程序

C：

实地检查

D：

外部提供的文件

24.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款（duplicatepayment）的调整。

这意味着

A：

有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。

B：

有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

C：

验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。

D：

存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。

25.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

A：

当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

B：

这是惟一调整前期财务报表的方式。

C：

当期损益表反映企业长期的收益能力。

D：

当期损益表只能反映当期的事件或估计。

26.某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作

A：

专家们根据合同条件开展工作

B：

专家们在信息技术部门的监督下开展工作

C：

专家们根据《标准》开展工作

D：

专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作

27.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能

A：

立即被内部审计准则委员会取消CIA资格

B：

没有事，此行为超出正常工作范围

C：

受到协会的职业实务董事长的谴责。

D：

由董事会审查并取消CIA资格

28.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？

A：

采购部门；

B：

质量控制部门；

C：

应付账款部门；

D：

产业工程部门。

29.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于

A：

评价对公司旅行政策的遵循情况

B：

确定员工旅行的成本

C：

比较一个部门的实际费用与预算

D：

支持业务支出税收扣除

30.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

A：

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B：

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

C：

直接来自顾客的肯定式函证；

D：

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

31.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？

A：

进一步强调控制职能。

B：

提高审计技术。

C：

加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

D：

更多提请被审计人的关注。

32.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：

c.只有l、U神lIV

D：

d.只有I和Ⅱ

33.撰写书面正式审计报告的目的是

A：

有利于被审计方采取行动

B：

明确说明高级管理层应采取的改进措施

C：

有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性

D：

记录审计发现，提出改进建议

34.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？

A：

允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；

B：

要求汇出方和接受地点都使用指示标记；

C：

要求接受方金融机构使用回叫系统；

D：

只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。

35.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部