中国税制上半年第二次作业Word文档格式.docx

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B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量　

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量　

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

1分问题13张先生2010年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。

该住房系张先生于2008年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。

张先生销售住房应缴纳的营业税为（A　）。

答案

A.1.5万元　　

B.2.7万元　　

C.4.5万元　　

D.6万元

1分问题14某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。

该公司当月应纳营业税为（　C）。

A.1.35万元　　

B.1.75万元　　

C.1.85万元　　

D.2.25万元

问题15下列各项金融保险业务中，应当缴纳营业税的有（A）。

A.企业以货币资金投资收取固定利润的行为

B.境内保险机构为境外货物提供的保险　

C.金融资产处置业务时，将持有的债权转为股权行为　

D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

问题16下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（D）。

A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税　

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税　

C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税　　

D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

1分问题17位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（D　）。

A.14万元　

B.18.2万元　

C.32.2万元

D.39.34万元

问题18某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。

该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（D　）。

　A.1215100元

B.1216115元　　

C.1241200元　

D.1256715元

问题19下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（D　）。

A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税　

B.委托加工应税消费品的，城市维护建设税一律按照受托方人所在地适用税率缴纳城市维护建设税　

C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税　　

D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

1分问题20依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有（　C）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费　

B.为进口货物而支付的商标权费用　

C.为进口货物而发生的境外考察费　　

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

1分问题21某铅锌矿2009年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30%。

当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（　D）。

A.16万元B.25.2万元　C.22万元D.36万元

问题22某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。

已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（A　）。

A.10万元

B.12万元　　

C.16万元　

D.20万元

1分问题23甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。

假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（A）。

A.12万元　　

B.15万元　

C.32万元　　

D.40万元

1问题24下列各项中，应当征收土地增值税的是（A　）。

A.公司与公司之间互换房产　

B.房地产开发公司为客户代建房产　

C.兼并企业从被兼并企业取得房产　

D.双方合作建房后按比例分配自用房产

1分问题25房地产开发企业将开发产品用于下列（C　）项目，不属于视同销售房地产。

A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

B.开发的部分房地产用于职工福利　

C.开发的部分房地产用于出租　

D.开发的部分房地产用于对外投资

1分问题26某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。

该企业应缴纳土地增值税（C　）

A.96.75万元　

B.97.50万元

C.306.75万元　

D.307.50万元

1分问题27关于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的说法中,不正确的是（　A）。

A.取得销售许可证满5年仍未销售完毕的　　

B.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的　

C.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的　

D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用

1分问题28某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业2008年应缴纳的房产税为（B　）。

A.7.2万元　　

B.21.6万元　

C.27万元　　　

D.28.8万元

1分问题29某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。

自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（A　）。

　A.15.04万元　　B.16.32万元　C.18.24万元　D.22.72万元

问题30下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（A　）。

A.纳税人购置新建商品房　

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营　　

C.纳税人购置存量房　　

D.纳税人委托施工企业建设的房屋

1分问题31甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；

B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；

C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。

假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（　C）。

A.57500元　　

B.62500元　　

C.72500元　　

D.85000元

问题32某市肉制品加工企业2009年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。

企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　A）。

A.25600元　　

B.16800元　　

C.39200元　　

D.48000元

1分问题33下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（　B）。

A.供电部门占用耕地新建变电站　　

B.农村居民占用耕地新建住宅　　

C.市政部门占用耕地新建自来水厂　　

D.国家机关占用耕地新建办公楼

1分问题34获准占用耕地的单位或者个人应当在（D　）缴纳耕地占用税。

A.实际占用耕地之日起10日内　　

B.实际占用耕地之日起30日内　　

C.收到土地管理部门的通知之日起10日内　　

D.收到土地管理部门的通知之日起30日内

问题35王某于2010年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车,支付的全部价款（含增值税）为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。

王某应缴纳的车辆购置税为（C　）。

A.7500元　　

B.11250元　　

C.15000元　　

D.17550元

问题36下列关于车辆购置税的征收管理中，正确的是（　B）。

A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税　　

B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税　　

C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税　　

D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税

1分问题37某交通运输企业拥有自重5吨的载重汽车20辆；

自重4吨的挂车10辆；

自重3吨的客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。

该企业所在地载货汽车年税额40元/吨，乘人汽车年税额200元／辆。

该企业当年应缴纳车船税（D。

A.3310元　　　　

B.5840元　　

C.6200元　　　　

D.5520元（正确6320）

1分问题38某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘，每艘净吨位20.6吨；

非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；

机动补给船1艘，净吨位15.2吨；

机动运输船10艘，每艘净吨位7.5吨。

当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（A　）

A.285元　　

B.315元　　

C.345元　　

D.600元

问题39下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（D）。

A.无息、贴息贷款合同　　

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同　　

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据　　

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

问题40某交通运输企业2008年12月签订以下合同：

（1）与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；

（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；

（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；

（4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。

该企业当月应缴纳的印花税是（C）

A.505元　　

B.540元　　

C.605元　　

D.640元

问题41下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（　D）。

　A.专利申请权转让　B.技术开发合同　C.非专利技术转让　D.商标专用权转移书据

1分问题42某企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，承受了原企业价值600万元的房屋所有权；

改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税（　B）万元（适用税率3%）。

A.18.80　　

B.0　

C.9.40　　　

D.6

问题43下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（C　）。

A.土地使用权出售　　

B.国有土地使用权出让　　

C.土地使用权赠与　　

D.以划拨方式取得土地使用权

1分问题44下列各项中，应征收契税的是（D　）。

A.法定继承人承受房屋权属　　

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权　　

C.承包者获得农村集体土地承包经营权　　

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

问题45在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有（A　）。

A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金　　

B.转让在境外的房产取得的收益　　

C.从中国银行境外分行取得的利息　　

D.从中国企业境外分公司取得的投资收益

问题46纳税人取得的下列项目中，不需要缴纳企业所得税的是（B　）。

A.技术转让收入　　

B.企业按规定取得的出口退税款（增值税）　　

C.即征即退、先征后退、先征后返的各种税收　　

D.直接减免的增值税　

1分问题47下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（B　）。

A.企业之间支付的管理费用　　

B.企业之间支付的利息费用　　

C.企业之间支付的股息红利　　

D.企业内机构之间支付的租金

1分问题48某企业2009年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C　）。

A.5万元　　　

B.10万元　　

C.15万元　　　

D.23万元

问题49某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。

经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。

假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（D　）。

A.5.10万元　　　　　

B.5.63万元　　

C.5.81万元　　　　　

D.6.38万元

1分问题502009年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。

已知该企业2007年亏损40万元，2008年盈利20万元。

2009年度经审核的应纳税所得额60万元。

2009年度该企业实际应缴纳企业所得税（　B）万元。

A.6.83　　　　　

B.8.83　　

C.9　　　　　　　

D.10

问题51在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（　D）。

A.职工教育经费　　

B.为安置残疾人员所购置的专门设施　　

C.加速折旧的固定资产折旧费　　

D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

1分问题52依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。

下列各项中，属于时间性差异的是（　D）。

A.业务招待费用产生的差异　　

B.职工福利费用产生的差异　

C.职工工会费用产生的差异　　

D.职工教育费用产生的差异

问题53下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（　D）。

A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权　

B.个人将珍藏的古董拍卖所得　　

C.个人将文字作品手稿原件拍卖所得　　

D.个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项

1分问题54根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（　C）。

A.财产转让所得　　　　　

B.劳务报酬所得　　

C.工资、薪金所得　　　　

D.利息、股息、红利所得

问题55某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款5000元，则其应纳个人所得税为（B　）。

A.3920元　　　　　

B.4900元　　

C.5040元　　　　　

D.5600元

问题56下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（D　）

A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税　

B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税　　

C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税　　

D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税

1分问题57国际重复征税的根本原因是（D　）。

A.纳税人所得的国际化　　

B.各国所得税制的普遍化　　

C.跨国纳税人的存在　　

D.各国行使的税收管辖权的重叠

问题58下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（　C）。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人　　

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内　

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行　

D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

1分问题59法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金（B　）倍以上，才可以作为纳税担保人。

A.1　　　

B.2　　

C.3　　　

D.5

问题60下列各项中，属于税务咨询中最为常见的咨询方法是（D　）。

A.网络咨询　　

B.电话咨询　　

C.口头咨询　　

D.书面咨询

问题61下列各项中，符合我国税收立法规定的有（BD　）

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施　

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章　　

C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过　　

D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》

2分问题62单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（CD　）。

A.商场将购买的商品发给职工　　

B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务　

C.个体商店代销鲜奶　　

D.食品厂将购买食品原料赠送他人