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则发行债券时应付债券的初始确认金额为（ ）万元。
A.10000
B.9975
C.10400
D.10375
应付债券的初始确认金额（初始入账价值）为发行债券实际收到的款项。
本题发行时账务处理如下：
借：
银行存款9975
贷：
应付债券——面值10000
——利息调整-25
第5题 以下应计入其他综合收益的项目有（ ）
A.持有至到期投资公允价值变动
B.现金分红
C.股东投资时形成的股本溢价
D.自用房地产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，并且转换时公允价值大于账面价值
D
多选题
第1题 某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对下列哪些情况发表独立意见（ ）
A.风险投资
B.限售股上市流通
C.对合并范围内的子公司提供担保
D.对合并范围内的子公司提供财务资助
A,B
《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》（2014年修订）第二十八条保荐机构应当对上市公司应披露的下列事项发表独立意见：
（一）募集资金使用情况;
（二）限售股份上市流通;
（三）关联交易;
（四）对外担保（对合并范围内的子公司提供担保除外）：
（五）委托理财;
（六）提供财务资助（对合并范围内的子公司提供财务资助除外）;
（七）风险投资、套期保值等业务：
（八）本所或者保荐机构认为需要发表独立意见的其他事项。
第2题 发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（ ）
A.非公开发行股票并上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符;
B.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50%以上：
C.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更;
D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计30%以上资产或者主营业务发生重组：
E.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露;
F.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;
A,E
根据《保荐办法》第72条
选项A，不管是公开发行还是非公开发行证券，只要证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符，就应当采取题干所属处罚措施;
选项B，应为公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上;
选项C，应为首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更;
选项D，应为首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组;
选项F，根据《保荐办法》第71条规定，属于直接撤销相关人员的保荐代表人资格的情形之一。
第3题 乙公司2008年1月1日购买三年期债券并准备持有至到期，2008年4月1日，公司因临时资金紧张，出售60%，取得价款720万元。
假定4月1日该债券出售前账面余额（成本）为1000万元，不考虑其他因素的影响，则以下说法正确的是（ ）
A.乙公司2008年4月1日应确认投资收益200万
B.乙公司2008年4月1日应确认投资收益120万
C.乙公司2008年4月1日应确认资本公积200万
D.乙公司2008年4月1日应确认其他综合收益80万
E.可供出售金融资产入账价值为400万
F.可供出售金融资产入账价值为480万
B,D,F
根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，企业因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
因此，乙公司2008年4月1日出售并重分类持有至到期投资的账务处理为
银行存款7200000
持有至到期投资——成本6000000
投资收益1200000
可供出售金融资产4800000
持有至到期投资——成本4000000
其他综合收益（原为“资本公积——其他资本公积”）800000
假定2008年4月20日，乙公司将剩余该债券全部出售，收取价款580万元，则乙公司的相关账务处理如下：
银行存款5800000
投资收益1000000
其他综合收益（原为“资本公积——其他资本公积”）800000
投资收益800000
说明：
本题D选项原为“乙公司2008年4月1日应确认资本公积80万”，在考试时点是应当选的，2015年根据相关规定，一些原来计入“资本公积——其他资本公积”的改为计入“其他综合收益”中，因此题目中为了适应最新的规定，把其改为“其他综合收益”。
判断题
第1题 甲公司于2009年在上交所公开发行并上市，聘请的保荐机构为A投行，2010年发行了可转换公司债券，聘请的保荐机构为B投行。
则B投行对于该公司持续督导日期应到2011年12月31日止。
（ ）
对
IPO后再发新股或可转债时，原保荐协议终止。
另行聘请的保荐机构应当完成原保荐机构未完成的持续督导工作。
A投行和甲公司的保荐协议应终止，A投行未完成的持续督导工作和可转债的持续督导工作都应由B投行完成，持续督导日期应到2011年12月31日止，2010年发行可转债，持续督导期间应为当年及以后一个完整会计年度，也为2011年12月31日止，刚好重合，实质上应为二者孰晚。
第2题 2009年1月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税进项税额为8.5万元，发生运输费1000元，甲公司系增值税一般纳税人。
假定不考虑其他相关税费，则该设备入账价值为50.1万元（ ）
错
在考试时点，增值税一般纳税人取得的增值税运费发票可以按照7%进行抵扣，固定资产入账价值=50+0.1*（1-7%）=50.07万元。
第3题 2011年6月，甲公司存货盘亏100万，可出让金融资产公允价值变动利润120万，向股东分配现金股利70万，股东投入资本430万，不考虑其他因素，甲当月直接计所有者权益的利得和损失金额为480万。
只有可出让金融资产公允价值变动利润120万元属于直接计入所有者权益的利得和损失，即其他综合收益。
第4题 A公司和B公司进行资产交换，A公司用公允价值为1000万元的持有至到期的国债，交换乙公司公允价值为1200万元的土地使用权，另支付200万元补价款。
则该项交易构成非货币性资产交换。
持有至到期投资系货币性资产。
第5题 A公司在2010年12月31日发行1亿股同一控制下合并B公司，A公司2010年总股本为1亿股，净利润0.6亿元，B公司2010年净利润0.2亿元。
则A公司2010年基本每股收益0.4元/股，扣非后每股收益0.6元/股。
本题同2009及2010年考题，连续3年考到同一考点。
基本每股收益=（0.6+0.2）÷
（1+1）=0.4
扣非后基本每股收益=（0.6+0.2-0.2）÷
1=0.6
【2012】
判断题（每题1分，答错扣0.5分）
1、QFII只能在一个托管人处开立一个外汇账户和一个人民币特殊账户（对）
考点：
《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法》
第十五条每个合格投资者只能委托1个托管人，并可以更换托管人。
第二十四条 合格投资者经国家外汇局批准，应当在托管人处开立外汇账户和人民币特殊账户。
2、上市公司控股子公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，应该披露，参股公司，鼓励披露（错，参股公司也应该披露）
《上市公司信息披露管理办法》
第三十三条上市公司控股子公司发生本办法第三十条规定的重大事件，可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，上市公司应当履行信息披露义务。
上市公司参股公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的事件的，上市公司应当履行信息披露义务。
3、内资证券公司变更为外资参股证券公司后，应当至少有1名内资股东的持股比例不低于51%。
（错）
《关于修改〈外资参股证券公司设立规则〉的决定》：
第十条“境外股东持股比例或者在外资参股证券公司中拥有的权益比例，累计（包括直接持有和间接控制）不得超过49%。
“境内股东中的内资证券公司，应当至少有1名的持股比例或者在外资参股证券公司中拥有的权益比例不低于49%。
“内资证券公司变更为外资参股证券公司后，应当至少有1名内资股东的持股比例不低于49%。
”
4、企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，难以区分的，将政府补助整体归类为与资产相关的政府补助（错）
《企业会计准则第16号——政府补助》：
企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理;
难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。
5、有限责任公司的股东可以约定不按照出资比例分取红利，但股份公司的股东不能有此约定（错）
《公司法》
第三十五条股东按照实缴的出资比例分取红利;
公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。
但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
第一百六十七条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。
公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配;
股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
6、上市公司的定期报告和临时报告应该公告在指定的媒体发布，并置备于公司住所和证券交易所（等高手解答）
考点《上市公司信息披露管理办法》
第五条信息披露文件主要包括招股说明书、募集说明书、上市公告书、定期报告和临时报告等。
第六条上市公司及其他信息披露义务人依法披露信息，应当将公告文稿和相关备查文件报送证券交易所登记，并在中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）指定的媒体发布。
信息披露义务人在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得先于指定媒体，不得以新闻发布或者答记者问等任何形式代替应当履行的报告、公告义务，不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务。
第七条信息披露义务人应当将信息披露公告文稿和相关备查文件报送上市公司注册地证监局，并置备于公司住所供社会公众查阅。
另外《证券法》第70条依法必须披露的信息，应当在国务院证券监督管理机构指定的媒体发布，同时将其置备与公司住所、证券交易所，供社会公众查阅
7、创业板上市公司追溯调整后净值产为负，是否进行ST处理
8、关联方关系的存在会导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质（对）
《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》：
在确定非货币性资产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关系。
关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质。
10、企业所得税率25%，公司研发阶段符合资产化条件形成的无形资产，确认递延所得税资产72.5（错）
《企业会计准则第20号——企业合并》
2.不确认递延所得税资产的特殊情况
某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。
其原因同该种情况下不确认递延所得税负债相同，如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性。
【例19-16】沿用【例19—2】，A企业进行内部研究开发所形成的无形资产成本为1200万元，因按税法规定可予未来期间税前扣除的金额为1800万元，其计税基础为1800万元。
该项无形资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，确认其账面价值与计税基础之间产生暂时性差异的所得税影响需要调整该项资产的历史成本，准则规定。
因该资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不应确认相关的递延所得税资产。
11、证券分析师帮助首发项目组提供价值分析报告，投行负责人参与分析师年终考评，符合内部隔离墙指引?
（等高手解答）
12、证券公司营业部客户开户资料保存10年?
《证券法》第一百四十七条证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损。
上述资料的保存期限不得少于二十年。
13、贷款到期后无法偿还，跟银行协商，延期两年归还贷款，但利率保持10%不变，不属于债务重组（对）
《企业会计准则第12号——债务重组》债务重组强调了债务人处于财务困难的前提条件，并突出了债权人做出让步的实质，从而排除了债务人未处于财务困难条件下的债务重组、处于清算或改组时的债务重组、以及虽修改了债务条件，但实质上债权人并未作出让步的债务重组事项，如在债务人发生财务困难时，债权人同意债务人用等值库存商品抵偿到期债务，但不调整偿还金额，实质上债权人并未作出让步，不属于债务重组准则规范的内容。
14、面粉生产企业上市公司，将全部资产和负债出售，并遣散大部分员工，账面上只有货币资金1000万，和持有未到期的国债2000万，该上市公司不构成业务（对）
《企业会计准则第20号——企业合并》有关资产、负债的组合要形成一项业务，通常应具备以下要素：
（1）投入，指原材料、人工、必要的生产技术等无形资产以及构成生产能力的机器设备等其他长期资产的投入;
（2）加工处理过程，指具有一定的管理能力、运营过程，能够组织投入形成产出;
（3）产出，如生产出产成品，或是通过为其他部门提供服务来降低企业整体的运行成本等其他带来经济利益的方式，该组合能够独立计算其成本费用或所产生的收入，直接为投资者等提供股利、更低的成本或其他经济利益等形式的回报。
15、购入上市公司6%股份，无关联关系，且打算长期持有，并不参与管理，计入长期股权投资科目，并采用成本法核算（错，个人感觉应该计入可供出售金融资产）
《企业会计准则第2号——长期股权投资》
（一）成本法的适用范围
按照长期股权投资准则核算的权益性投资中，应当采用成本法核算的是以下两类：
一是企业持有的对子公司投资;
二是对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
16、短期融资券
A：
期限在6个月内
B：
在交易商协会注册
17、破产法清偿顺序
董监高工资按平均工资计算
支付公益费用后，缴纳社保和税款
C：
同一顺位的同比利清偿
18、有限合伙企业
可以约定把利润分配给部分合伙人
除非法律规定，人数在2-50人
19、公司5年不分配利润，股东可以
请求回购
不经他人同意将股份转让
该决议无效
可以请求法院撤销
20、专利法，外观年限10年申请日
21、清算组
解散事由出现后15日内成立清算组
处理与公司未了结的业务
有限公司由股东组成
股份公司由董事会和股东大会确定的人员组成
22、增值税纳税义务发生时间
托收手续
赊销
现销，开具发票时
23、公司对持股10%的参股公司想权益法核算，条件有
提供关键技术
派出一名董事
选派总经理和财务总监
向对方大比列采购且是对方依赖
24、信息披露正确
利润分配方案之后次日刊登招股意向书
25、关于质押
经质权人同意，商标专用权可以许可别人使用
经质权人同意，质押物可以转让
26、独董任职资格
服务了3年的注册会计师
27、非货币交换，持有至到期投资
28、存货
委托代销商品
来料加工商品、已完工
29政府补助
拆迁补偿款
固定资产
30非经常性损益
单独测试的减值准备的转回
重组费用
31、物权法善意取得
32、合同法
以下关于要约的说法正确的是：
（1）要约和撤回通知同时到达受要约人的，要约可以撤回
（2）招股说明书是要约邀请
（3）不接受要约则视为不做出承诺
（4）要约存在承诺期的，承诺期内不能撤销
（5）拒绝到达时生效
33、民事诉讼法
合同约定第三方仲裁、可以直接起诉
侵权地、被告地
34、证券法欺诈行为
35证券法公开发行条件
最近三年盈利
36、信托法
经委托人同意，受托人可以以市场价格购买资产加入信托
两个受托人病了
37央行资产运用
出售黄金
贷款
38、反洗钱法
采集客户资料
对客户资料可以凋查
第三方取证，应确保第三方有相应条件
39、套期保值准则
金融、非金融项目、多个项目组合都可以作为套保目标
40、可转债转换平价，升贴水
41、前次募集资金报告
5年内，董事会列表
股东大会批准
42、如果公司处在盈亏临界点，则
经营杠杆无穷大
如果固定资产减少，则杆杆下降
如果单价上升，杠杆下降
随着销量上升，
43、净现值
44、安全边际率
45、可转债
如果有提前赎回与回售，价值差计入损失
46、证券公司保管客户资料10年
47、公司法出资
投资公司5年内缴足
48、张江高科、以非货币出资
可以占80%
49、稀释每股收益，净利润调整
50、董事5人，一个岳父、一个妻弟，审议共同投资企业
股东大会审议
51、买断式回购和质押式回购
52资产支持证券
53、债券托管人
54、合并确认商誉和递延所得税负债
55、招股书有问题
无论是否有过错、董监高都有责任
如果证明无过错，保荐人
实际控制人
56、网络投票
上交所
创业板股权激励
57创业板暂停上市
58、国企职工投资公司
59、记账式国债
60、公司债计划分两期发行
61、融资租赁的判断标准
62、环保核查
63、征求发改委意见
64、证券公司必须经证件会批准的是
65、资产评估报告
66、3个共同控制，持股最高的转让
67、战投，四亿股
68、期后事项
69、注册资本没有缴足，可以
外资参股公司设立子公司
上市公司现金收购
70、创业板公司3000万股，发行1000万股
72、重大资产重组配套融资
73，审议关联交易董事会如何表决
74、每年都要减值测试的资产
75、金融资产出现减值迹象
76、餐饮企业
77、商标涉讼，公司没有对外披露
78、长期偿债能力指标
79、会计处理问题
A、企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购
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