上半四川省内审师《内部审计基础》：职业审慎概念辨析试题.doc

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2017年上半年四川省内审师《内部审计基础》：

职业审慎概念辨析试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？

A：

进一步强调控制职能。

B：

提高审计技术。

C：

加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

D：

更多提请被审计人的关注。

2.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：

只有Ⅲ是对的；

B：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

C：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

3.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A：

审计委员会定期检查部门工作质量

B：

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C：

计划每三年进行一次外部检查

D：

由外部审计师检查和评价部门工作

4.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

A：

审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

B：

由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

C：

内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

D：

所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

5.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

A：

405%2%

B：

605%1%

C：

804%3%

D：

1001%1%

6.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

7.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

8.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。

但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。

在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是

A：

继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施

B：

将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导

C：

将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除

D：

将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策

9.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

A：

a.格式检查。

B：

b.存在性检查

C：

c.依赖性检查

D：

d.合理性检查

10.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。

审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。

面对此情况，审计师最恰当的反应是

A：

推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：

不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C：

把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D：

退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

11.在六西格玛方法中，流程规划方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

12.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

13.资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B：

只有Ⅲ是对的

C：

只有Ⅱ是对的

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

14.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？

A：

及时记录客户的订单。

B：

已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：

由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：

要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

15.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

B：

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C：

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D：

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

16.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳

A：

使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B：

抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。

对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

C：

对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

D：

选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

17.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：

某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

18.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

A：

限制接触环境部门的文件

B：

每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

C：

由环保人员开展正式在职培训计划

D：

确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

19.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

20.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

A：

平行模拟；

B：

系统控制和审计复核文件。

C：

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

D：

抽点打印法

21.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：

取得控制的初步调查

B：

确认业务重点的范围

C：

取得业务客户对控制问题的评论和建议

D：

评价控制的充分性和有效性

22.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

A：

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

C：

c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：

d.确定的需求和非结构化的任务。

23.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：

教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：

确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：

明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：

从审计计划中排除所有低风险领域。

24.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

25.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

B：

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C：

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D：

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

26.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

A：

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

B：

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D：

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

27.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

A：

根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：

识别员工特殊爱好的方案。

C：

对人力资源选聘标准的很好设计。

D：

发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

28.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

B：

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C：

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D：

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

29.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

30.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

A：

根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：

制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：

没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：

允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

31.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控