审计要求Word格式.docx

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开立的账户用存折的，换存折时要将存折原件上交公司保存，如银行必须收回存折原件的一定要将存折全本每页复印上交公司保存，不允许找任何理由推脱；

开立的帐户用银行卡的，必须打印本月明细发生数，财务部留存备查。

12、关于自制磨细砂和自加工端头板成本核算中的工资项目要以当月实际计算磨细砂、端头板车间的应发工资额为相应入帐依据进行账务处理。

13、自加工端头板当月耗用的辅助材料、电费、折旧按当月加工某一规格端头板的毛坯成本金额占当月总加工端头板的毛坯总成本金额的相应比例分摊。

14、月末当月应收帐款的应收款项、己收款项，销售部、财务部、办事处必须同步即应做到财务出纳当月实收款与销售部当月反映已收款数相符；

财务会计当月账面应收款、已收款数与销售部当月反映应收款、已收款数相符；

销售部当月反映应收款、已收款数与办事处当月应收款、已收款数相符，如有不符必须有合理解释并提供相关依据，编制应收帐款调节表核对经调节后是否相符。

每月销售部必须与办事处对帐，对帐单由销售部留存备查，财务部必须与销售部对帐，对帐单由财务部留存备查。

15、磨细砂、端头板账务处理：

（1）磨细砂、端头板领用材料、当月工资等及时编制如下分录：

借：

生产成本-磨细砂-中砂借：

生产成本-端头板-半成品

-钢球钢锻-辅料

-电费-电费

-工资-工资

-XXX-XXX

贷：

原材料-主要材料贷：

原材料-主要材料

-辅助材料-辅助材料

应付账款-电费应付账款-电费

应付工资应付工资

XXXXXXXX

（2）结转成本入原材料分录：

原材料-端头板借：

原材料-端头板

贷：

生产成本-磨细砂-中砂贷：

-钢球钢锻-辅料

-电费-电费

-工资-工资

-XXX-XXX

（3）实际生产领用材料分录：

生产成本-管桩-磨细砂借：

生产成本-管桩-端头板

原材料-磨细砂贷：

二、外卖方面：

外卖方面：

1、外卖材料、废料的放行条必须由财务或由财务指定人员开具给客户，保安据以放行。

2、外卖材料由公司供应部进行定价，并将外卖材料的单价以书面形式通知财务部和仓库，没有供应部的定价通知，仓库不能开具外卖单，财务也不能开具外卖放行条。

经公司供应部定价后，由仓库仓管员过磅，保安监磅，过磅之后，必须有仓管员、保安和对方在过磅单上签名确认，磅房将磅单拿到仓库，由仓管员根据过磅的重量和定价开具物资外卖单。

除余浆、草绳、混凝土和车间废弃垃圾以外的所有废料，不管能否卖钱，仓库必须按规定过磅开具物资外卖单。

3、物资外卖单一式五联，第一联存根联（白色），仓库留存；

第二联财务联（红色），交财务；

第三联核算联（蓝色），交财务；

第四联仓库记帐联（黄色），用于仓库记帐；

第五联提货联（绿色），交给对方。

4、仓管员将过磅单，整本外卖单交至材料核算会计进行审核，会计在审核过磅单、外卖单时，单据要核对相符，且无涂改，相关人员签名齐全，否则无效。

（1）如是现款现货的，由出纳开具收款收据，一式三联，第…联存根联，出纳留存；

第二联财务联，用于财务记帐；

第三联客户联交给客户。

出纳将外卖单的第二联财务联、收据作为一套单据用于记账，并在外卖单的收款处签名，材料核算会计保管外卖单第三联和过磅单，然后把外卖单交回仓库。

材料核算会计根据出纳开具的收款收据开具发票及外卖放行条放行。

（2）如是按时段结算或按月结算，核算会计审核无误后将外卖单的第二联、第三联和过磅单留存，将外卖单交回仓库，然后直接开具放行条放行，按合同规定的时间进行追收该欠款。

会计月末必须挂其他应收款处理，收到款项冲减其他应收款。

（3）外卖放行条一式二联，第一联材料核算会计留存，第二联交给客户，保安见放行条必须核查出厂物资与放行条列明物资相符，且有“财务放行”字样，才能在放行条上千名放行。

保安同时收回放行条留存。

5、如果客户不是现款现货情况下的外卖材料，而是按时段结算或按月结算要求：

（1）签订外卖合同；

（2）交纳相应的押金；

（3）定期按时交纳货款。

6、所有的外卖单（核算联）附上对应的磅单，每月由材料核算会计，按月装订成册，并对外卖单进行汇总，然后与仓库汇总数核对，核对相符材料核算会计在仓库外卖材料汇总表上签名，仓库主管在材料核算会计编制的外卖材料汇总表上签名，若有差异应查明原因。

三、单据管理方面：

1、各公司必须设立相应的登记薄，登记各种属公司规定监管单据的收入、发出、核销、结存情况，由专门的财务人员负责管理，每月编制单据领刚存月报表。

2、财务监管的单据领用数量，由各公司根据实际需要制定并报审计部留底。

发放单据的原则：

核销多少（本）发放多少（本），如XXX办事处的收据用量定为2本，该办事处必须核销1本，才能重新领用1本。

3、核销单据的规定：

单据的存根联必须齐全，如有缺号的情况要查清原因，如属作废的单据，所有联次的单据也必须齐全，如不齐全的必须查明原因。

4、属公司规定监管的单据视同发票管理，如有遗失、缺号、联次不齐全的追究相关人员的责任。

负责核销的人员必须认真复核各种单据，发现不规范的要向财务部经理及审计部报告。

5、会计凭证每月要编制及打印全月科目汇总表，并装订在当月第一本凭证的前面。

6、收款收据实行定期、定量监管，各公司以办事处为单位制定各个办事处最大领用量，各办事处的领用量上报公司审计部，达到最大领用量的核销一本允许补领用一本，未核销不允许超额领用。

已领用的收据必须在2个月内交回财务核销（不管该本收据是否用完），财务要对已开收据进行复核（即核对是否收到该笔款项），．并在收据上注明已核销的字样，对于没开的空白收据，要在每一联空白收据上注明已作废的字样。

经财务核销的收据不能再次发出（即使该本收据一份也没用过，也要整本作废）。

出纳在已收款的收款收据的存根联、财务联上签名确认。

财务定期抽查并编制相关表格，办事处与财务签名确认。

7、收据领用、核销可由办事处经理（负责人）或内勤到财务办理，但已领用的收据由办事处经理（负责人）负责。

。

8、由财务监管的单据，领用及回收核销时财务必须登记好领用数量及核销数量，并由相关人员签名确认。

9、以下单据属公司监管：

收款收据、产品出仓单、物资外卖单、外卖放行条、罚款单、管桩销售合同、销售结算单、货物收条、进仓单、出仓单、各吞中盘点底稿。

四、现场方面。

1、产品出仓单上要写明购货单位名称、运抵工地名称、合同号、调拨单号、运输公司名称及承运车号、船号。

2、产品出仓单开具时要有发货人签名，离厂时要有提货人签名，到达指定工地后要有购货单位在合同上指定的签收人签收确认。

3、管桩发生退货：

（1）退回厂内要有场地验收人员开具的红字产品出仓单，红字产品出仓单后必须附有经客户签名确认的退货依据盘

（2）退回办事处堆场要有办事处开具的红字产品出仓单，红字产品出仓单后必须附有经客户签名确认的退货依据。

4、管桩在工地之间调转包括同客户不同工地、不同合同，不同客户同工地、不同工地之间调转等，调出工地必须作退货处理、调入工地作发货处理，根据客户的确认开具相关单据。

5、公司外有堆场的，由所属办事处经理（负责人）负责组织堆场管桩的收、发、存及盘点等工作，且必须及时将截止盘点时点已开出的产品出仓单交回销售部进行统计当月应收款及运费。

6、场地跟销售单据交接问题：

单据移交的时间规定，要求场地当天发蹬的桩所开的所有产品出仓单，必须在第二天早上全部交到销售部内勤，由场地的开单员根据要上交的出仓单的号码打印一式二份的明细表，在开单员提交明细表跟销售内勤双方确认所交单据无误时，在明细表上签名确认，双方各执一份，分列保存备查，未经审计部同意，不能擅自消毁。

公司向厂以外的堆场发桩时填写场地调拨单，销售部在不同的堆场调桩填写内部调拨单。

五、材料采购、验收、付款方面：

1、仓库验收辅料和主要材料（不含沙、石）必须由两名仓管员同时验收，并在货物收条及送货单上签名确认。

凡须过磅的还必须有保安签名。

沙、石的验收分两种情况：

1、用码头收货：

必须先由码头负责的人员确认已到货，由两名仓管员、码头负责的人员和保安一起验收。

2、不用码头收货：

由一名仓管员、保安和使用部门人员验收。

仓库主管必须对每天所收货物抽查三次以上，对抽查情况按公司统一要求编制抽查情况表留存备查。

2、供应部必须在主要材料送抵仓库前，事先将主要材料的实际到厂价格书面通知仓库主管，辅助材料按有采购部门签字确认单价韵送货单收货（现款购货的按发票收货）。

否则仓库拒收该物资，因此造成的一切责任由所采购部门承担，仓库不付任何责任。

3、生产部必须每月对供应部采购的物资写出书面质量反馈意见，供应部据以综合考虑调整，购回适用、价廉物资，尽量降低采购成本。

反馈意见要双方留底备查。

4、仓库凭供应商的送货单，对实际送到公司物料按有关规定验收，如送货单的数量与实际验收数量不符，应将验收的实际数量填写在送货单该种物料的右边，标明描实收×

×

修字样，并按实际验收的物料计算出该批货物的总金额，开具货物收条（如有退货和降价等，开具红字货物收条），货物收条须有经手验收的人员签名方为有效，仓库将送货单附在货物收条财务联后，第二天早上将上一天全部的货物收条上交财务核算，如不按时交或交单不齐的处罚仓库主管。

5、供应商根据我方开具的货物收条开具发票，开具的发票须与发票所附的货物收条配套，并将配套的货物收条与发票一齐交与我公司供应部。

6、供应部将供应商开具的发票与货物收条与仓库核对，核对相符交由仓库开其进仓单并签名，进仓单一式四联，第一联存根联（白色），留存仓库：

第二联仓库联（黄色）；

第三联核算联（蓝色）；

第四联财务联（红色），仓库将第三联、第四联附在发票的后面交供应部，供应部登记后交财务部，供应商的货物收条由仓库收回，月末装订成册保存。

进仓单上须注明发票号码、收货时间及货物收条号码。

如供应商遗失货物收条的，必须由供应商出示遗失单据的声明才能付款。

7、财务部将进仓单的第四联附在发票后，作为原始凭证进行账务处理，原对应的送货单、货物收条附在进仓单第三联即核算联后，月末按供应商分类装订成册作为历史的可查资料进行保管，对在月末没有开具发票的货物收条、送货单暂不装册，另外保管，待来发票之前，按前述操作即可。

月来将未收到发票的货物进行统计，与供应部、仓库进行核对，核对无误作为估价材料的依据。

8、供应部或其他部门将发票递交财务部，递交时供应部或其他部门打印出发票递交明细表，将发票递交明细表一同交财务核对签收。

供应部或其他部门每月5号前和财务核对上月的款、货、票的结算情况。

9、财务在审核付款时，原则上要求：

第一、货物已收；

第二、发票已到；

第三、款、货、票三相符。

10、在付款过程中，款、货、票严格做到按月清旧欠新原则进行操作，如确实不能做到的，每月必须与对方遵行款，赁、票的对帐，经双方确认的对账单一式两份，财务和供应部各留一份备查。

11、采购货物是一票结算的，只能开具货物增值税专用发票或普通发票，不能只开具运费发票；

12、支付贷款时，增值税票及普通票只能支付给发票上的销货单位；

运费票只能付给发票上的承运单位即运输单位，不接受委托付款，运输发票的开具要符合税法允许抵扣的相关条件。

13、在采购过程中，如有预付款情况，原则上要预留采购合同款的20%以上，待供应商货、票全部到齐，按上述要求进行结算，补付余款。

14、在实际采购过程中，如有多付款现象，对好账之后，要求供应商将多余款退回我公司，以便对前述账务清理。

15、所有采购必须取得合法发票，尽量取得增值税发票，否则不予采购，如采购了，财务不予付款。

16、发票须有供应部经办人、经理签名，以示对发票的单价核对无误；

开具进仓单的仓管员、仓库主管签名，以示对发票的数量、金额核对无误；

总经理或常务副总经理签名，以示对材料采购的知悉、认可；

财务经理签名，以示对发票合法性确认。

17、付款时须有供应部经办人、供应部经理、总经理或常务副总经理、材料核算会计财务经理签名。

六、仓库方面：

1、每月6日前编制主要材料分析表，针对上月主要材料使用情况进行书面分析总结并上报总部供应部。

2、仓库主要材料报表名称及规格栏必须写清楚主要材料的名称及具体规格，不能简写，如A3100x70x16端头板，300桩尖、400桩尖等。

3、仓库辅助材料中一些价值较高物资要实行单独存放，超量（具体由各公可南制定）领用必须报生产都经理审批，以旧换新管理，如可控硅、合金粒、漆包线等。

4、仓库要建立固定资产明细账，负责固定资产的管理。

5、货物收条一式四联，第一联存根联（白色），仓库留存：

第二联财务联（红色），用于财务核算；

第三联仓库记账联（蓝色），用于仓库记账；

第四联供应商联（黄色），交供应商开具发票。

6、仓库单据的装订顺序：

（1）主要材料的汇总盘点表

（2）主要材料的盘点底稿

（3）主要材料的货物收条

（4）主要材料的出仓单（按盘点数反推开具）

（5）辅助材料的货物收条

（6）辅助材料的出仓单

7、盘点方面

1、盘点：

（1）主要材料每月必须全部盘点，

（2）辅助材料按材料类别每月每种类别至少抽盘25种材料、每季必须全部盘点，（3）固定资产每月抽盘，年中及年末全部盘点。

2、所有盘点必须编制盘点底稿留存，盘点底稿一式两份，盘点工作结束后，所有参与盘点的相关人员（至少三人）即应在盘点底稿上签名确认。

3、主要材料每月盘仓库牵头、生产部配合进行盘点、财务部参与监盘，按总部统一要求格式填制盘点底稿，参与盘点过程相关的盘点人、记录人、复盘人、监盘人必须签名以示负责。

盘点结束后，盘点底稿一份仓库留存据以汇总编制正式盘点表，一份立即交至财务核算会计处留存备查及核对仓库报表。

盘点时生产部转班暂停生产。

盘点日：

下月1日早上，每月财务最少参与3种主要材料的盘点。

4、仓库根据各材料盘点底稿编制一式二份汇总盘点表，制表人、仓库主管必须在汇总盘点表上签名确认汇总数据无误。

并附一份在仓库报表后。

5、财务部根据仓库报表、汇总盘点表、盘点底稿进行核对，不允许出现偏差，以确保仓库报表的真实性、准确性。

6、除采用“以存计耗”核算方法的主要材料外，其他所有物料的发出必须以开具的出仓单为发出依据，抽盘或盘点的所有物资必须写清楚具体实存、账存及盈亏情况，26号的早上由财务派人会同仓库主管进行抽查，常用及不常用的物料均要抽查，填制统一抽查表留存备查，如有盘盈、盘亏的物料必须分析说明原因并提出改善、防范措施。

7、各主要材料盘点应做到：

（1）水泥、矿粉的盘点：

由仓库经验比较丰富的仓管员、拌和楼人员进行实地敲罐，填写水泥、矿粉盘点底稿，确认最终盘存数，相关盘点人、监盘人在盘点底稿签名。

（2）中粗砂、石子、煤的盘点：

采用技术推算法进行推算确定，具体做法是多人共同配合，依据目测实际料堆情况，将原本不规则的料堆人为划分为相对规则的几何形状，然后多人配合实地测量出各几何形状料堆的长、宽、高等参数据以计算出料堆的理论体积，乘以相应比重得出理论库存吨数作为月末库存数。

（3）减水剂的盘点：

实地对储存减水剂的罐体、箱体及实存减水剂进行测量出相关参数，计算出实存减水剂的体积，乘以相应比重得出理论库存吨数作为月末库存数。

（4）PC钢棒的盘点：

每月临近月末，仓库即应提请生产部月末即将盘点，应对原已下料未挂牌的散件要尽量先使用完，正在下料的要保持整件下料完后做为一整体进行挂牌等处理；

整盘的要摆放规则。

盘点应由仓库、使用部门一同进行，按照盘点底稿逐项盘点落实，先对整盘的进行抄码，整盘无码的共同估重，散件的有挂牌按挂牌数，无挂牌的一定要按根数点清楚，最后盘己编笼部分。

（5）抱箍板的盘点：

对整件的有码牌抄码牌，无码牌的抽一定盘（件）数过磅算出相应大小每盘的重量，乘以相应大小盘存数，得出整件的库存重量。

对已切断的散件分厚度、宽度、适用管桩大小分别进行计数汇总，乘以相应规格每件散件的理论重量，得出散件的库存重量。

（6）6.5线材的盘点：

临近月末提请生产部配合，对线材的堆放进行规则排放，盘点时每件抄码汇总。

（7）螺旋筋的盘点：

未编笼部分盘点汇总拉丝房及车间料盘上的库存重量，对己编笼部分区分螺旋筋大小、编笼长度、编笼适用镐；

桩大小分别进行计数汇总，乘以相应规格长度每笼的螺旋筋理论重量，汇总出已编笼部分螺旋筋库存重量。

（8）加强筋的盘点：

实地分大小盘点，汇总出加强筋的库存总米数，抽取一定数量样本进行称重，算如每米重量，乘以相应盘存总米数，得出库存重量。

（9）端头板、桩尖的盘点：

月末实地盘点计数汇总。

（10）对主要材料斑点出现盈亏较大的，要进行复盘，查明原因进行相应处理，并做出防范、改进措施，下月进行重点跟踪、监控。

8、辅助材料的盘点：

（1）要求财务人员参与监盘，并根据盘点数量填写盘点底稿，将财务联交至财务核算。

（2）每月辅助材料收入、发出期间为：

上月25日至本月24日，即仓库辅助材料本月收入数、发出数为从上月25日至本月24日止仓库所有货物收条和出仓单的汇总数。

（3）辅助材料盘点日：

每季度月末25日全面盘点，其他月份25日进行抽盘。

（4）每月临近盘点日，仓库即应对货物进行检查，摆放整齐，便于清理点数，对已收货及已出仓的物料及时汇总、登记入账，确保在25日能够结出账面结存数。

（5）盘点对应做到至少一人盘点，一人复盘、一人记录监盘。

盘点过程要一次完成，中途不能停止，对已盘点过的物品要打好标记，防止漏盘、重盘。

（6））对盘点发现盘盈、盘亏数量较大的物料进行及时重点追查，找出原因进行相应处理，并做出防范、改进措施。

9、管桩的盘点时间选择在每月的1日上午，生产部转班停产，场地暂停发桩。

10、生产部、技术部做好已入蒸养池、高压釜的管桩记录。

11、盘点时由场地组织人员点数、复核，做好记录，填写盘点底稿，财务部派人监盘。

12、盘点时注意不要重盘、漏盘，高压釜的按入釜记录，蒸养池的按蒸养记录，注意车间内零散的已脱模、未脱模的管桩，已出釜在蒸养车上的管桩也须纳入盘点范围，管桩的存放地点分为场地、蒸养池、高压釜、车间内已脱模、未脱模，蒸养车。

13、管桩盘点工作底稿，一式二份，由参与盘点人员签名，一份给财务都会计，一份给生产部统计。

由生产部统计进行整理加工汇总，编报管桩盘点表，报财务部审核。

14、公司外有堆场的，由所属办事处经理（负责人）负责组织堆场管桩的盘点工作，每月1日上午停止发货进行盘点，1日下午2点前将盘点底稿传回公司销售部，并编制堆场管桩盘点表报销售部审核签名，交财务部备案，作为存货处理，财务部每年必须对公司外堆场的盘点进行2次以上的监盘。

15、对盘点时的在途管桩即盘点工作开始前已调出公司或堆场但尚未到达调入堆场的内部调拨管桩，由调出方将调拨单传至调入方，调入方核实己收到部分然后将未收到部份单独汇总编制在途管桩汇总表报销售部审核签名，交财务部备案，作为存货处理。

16、所有资产、存货的盘盈、盘亏当月不处理。

原材料的盈亏由仓库出具原材料盘盈盘亏报告说明盈亏原因，报生产部经理审核签名，交总经理签批处理意见;

仓库、财务部依据总经理的签批处理意见在下月进行相应处理。

公司内管桩的盘盈盘亏由生产部出具管桩盘盈盘亏报告说明盈亏原因，报生产都经理审核签名，交总经理签批处理意见，生产部、财务部依据总经理的签批处理意见在下月进行相应处理。

公司外堆场管桩的盘盈盘亏由相应办事处出具管桩盘盈盘亏报告说明盈亏原因，报销售部经理审核签名，交总经理签批处理意见，办事处、财务都依据总经理的签批处理意见在下月进行相应处理。

固定资产的盘盈盘亏由仓库出具固定资产盘盈盘亏报告说明盈亏原因，报生产部经理审核签名，交总经理签批处理意见，仓库、财务部依据总经理的签批处理意见在下月进行相应处理。

八、销售方面

1、销售结算单不允许出现挖补和涂改等填写不规范的现象，在填写过程中出现填错数据时，不能直接划去或涂改后重新再写，要将此份结算单作废，重新开具一份。

2、销售结算单调整项目的填写：

调增用正数表示，调减用负数表示，备注栏要写明调整原因。

销售部留底的结算单后必须附有结算依据（即：

产品出仓单及调价单、烂桩处理报告等调整依据）。

销售结算单由销售部开具，销售内勤主管负责保管。

3、退款问题：

多收客户的货款在退款时要填制退款申请表，注明合同编号、客户名称、工地名称、原收款方式、退款方式、退款金额等，退款金额在5000元以上的，必须以银行转帐的方式退款，5000元以下的，可以用银行付款，也可以用现金付款。

如退款金额在5000元以上，客户要求以现金方式退款的，所退金额必须是小于客户以现金方式付款的金额，并且要上报总经理批准，退款时必须通过转帐方式打到其个人帐户，如所退款单位和合同上的不一致时，必须要有客户（即：

合同的购货方）的付款委托书，如客户为单位的，委托书必须要其个人签名确认