银行会计总复习文档格式.docx
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9.对重要性的理解：
企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况，经营成果，现金流量有关的重要交易或者事项。
10.商业银行在信用中介职能和支付中介职能的基础上，产生了信用创造职能；
在吸收存款的基础上，产生了支付中介职能；
商业银行是各种金融机构中唯一开展吸收活期存款和开设支票存款账户业务的机构；
商业银行通过其在国际市场上的融资活动，还可以调节本国的国际收支状况。
四、简述题：
1.简述我国现行银行体系。
答：
我国现行银行体系是：
以中央银行为领导，以国有商业银行为主体，以政策性银行、其他商业银行和外资银行为补充的银行体系。
2.简述中央银行的性质。
答:
中央人民银行作为中央银行，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对金融企业实施监督管理，并且不以盈利为目标。
各商业银行和非银行金融机构在中央银行政策指导下，直接对社会办理各种金融业务，提供各种金融服务。
3.简述商业银行的性质和基本特征。
答：
（1）性质:
商业银行是以获取利润为经营目标，以金融资产和负债为经营对象的综合性、多功能的特殊金融企业。
（2）基本特征：
商业银行具有现代企业的基本特征，即以盈利为目标，必须依法设立、依法经营、照章纳税、自负盈亏、自担风险。
4.简述商业银行在国民经济中的作用。
1.筹集和分配资金，促进国民经济增长。
2调节货币供应稳定货币流通。
3.对客户的经营活动进行间接管理和制约，促进其提高资金使用效率。
4.反馈经济状况，提供经济信息。
5.简述商业银行的职能。
1.信用中介职能
2.支付中介职能
3.信用创造职能
4.金融服务职能
5.调节经济职能
第二章
一、判断题
1、银行会计以收付实现制为基础。
对
2、在实际工作中，银行系统内的表内科目还包括资产负债共同类对
3、采用复式记账凭证是银行会计的突出特点错
4、银行会计特定凭证包括：
特种转账凭证、银行本票、支票、进账单及现金缴款单等
错
5、银行会计的账务组织包括分户核算和余额表核算两大系统错
6、甲种帐簿适合于在帐页上计息的账户错
7、设有销账栏的账簿是丙种账错
8、科目日结单每月编制一次错
9、编制科目日结单的依据是分户账错
10、每日营业终了，根据总账填制日计表对
二、单项选择
1、表内科目是用来核算银行资金实际增减变化情况，并全部列入（）的科目D
A.总账B.分户账C.计息余额表D.资产负债表
2、下列科目为银行主要负债科目的是（）C
A.库存现金B.贴现C.吸收存款D.存放中央银行款项
3、借贷记账法中“借”和“贷”表示（）A
A.记账符号B.资金增加和减少
C.资金收入和支付D.资产增减变化
4、明细核算由分户账、登记簿、（）和现金收付日记簿组成A
A.余额表B.科目日结单C.总账D.日计表
5、每日业务终了，填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目的（）B
A.借、贷方余额B.借、贷方发生额
C.借、贷方发生额和余额D.借贷方总额
6.每日业务终了编制日计表，轧平当日所有科目的（A）A.借、贷方余额B.借、贷方发生额
C.借、贷方发生额和余额D.借、贷方总额
7.明细核算是按（C）核算，反映每一会计科目下各账户资金增减变化的详细情况。
A.账簿B.编号C.账户D.科目
8.综合核算是按（D）核算，反映每一会计科目资金增减变化的总括情况。
A.账簿B.编号C.账户D.科目
9.对于借、贷双方向反映余额的科目，其总账上的本日余额，应根据余额表或分户账各户的借、贷方余额（B）填记.
A.轧差B.分别加总C.只按借方D.只按贷方
10.日计表的填制是在每日营业终了，根据（ C）各科目借、贷方发生额和余额填列，
日计表内全部科目的借、贷方发生额和借、贷方余额合计数必须各自平衡。
A.科目日结单B.余额表C.总账D.分账户
三、多项选择题
1.以下对借贷记账法描述正确的是（ABCDE）A.以“资产=负债+所有者权益”的会计等式为依据
B.以“借”和“贷”作为记账符号
C.在账户中设有借方、贷方和余额三栏
D.能够反映资金的增减变化情况及结果
E.体现了企业资产总额与负载和所有者权益总额之间数量上的平衡关系
2.银行会计凭证的特点比较突出，主要表现有（BC）A.一般采用复式凭证B.可用原始凭证代替记账凭证
C.凭证传递环节多D.特定凭证可有客户自行印制
E.一般凭证需要客户购买
3.以下对单式凭证表示正确的是（ABE）
A.单式凭证是指一张记账凭证只作为借方或只作为贷方的记账凭证
B.银行会计采用复式记账法记账时，每一笔业务至少需要填制两张记账凭证
C.银行会计结账时首先按账户进行清分。
汇总，然后填制科目日结单
D.银行会计结账时首先按照账户进行汇总，因此通常采用单式凭证
E.银行会计结账时首先按科目进行清分、汇总，然后填制科目日结单
4.银行特定凭证直接用来代替记账凭证并凭以记账，如银行汇票、本票及（ABCD）
A.存取款凭证（凭条）B.进账单
C.现金缴款单D.支票E.外汇买卖凭证
5.明细核算由（BCDE）组成
A.科目日结单B.分户账
C.登记簿D.余额表E.现金收付日记簿
6.以下关于现金收付日记账的说法正确的是（ABCE）
A.是反映现金收入和支出情况的序时账簿
B.当经济业务发生后，有出纳部门按照现金凭证分别序时、逐笔记载
C.当经济业务发生后，有会计部门按照现金凭证分别序时、逐笔记载
D.是编制科目日结单的主要依据
E.每日营业终了后，结出收、付放合计数，与“库存现金”科目总账借方，贷方发生额核对相符
7.科目日结单（ABCD）
A.是每一会计科目当天结、贷方发生额和凭证张数的汇总记录
B.是登记总账的依据
C.编制时每一个会计科目编制一张
D.根据同一科目的凭证，分别现金、转账的借方、贷方各自相加填记
E.“库存现金”科目由于不另编制凭证，所以不填制科目日结单
8.总账（BD）
A.按账户设立，是个科目的汇总记录
B.是在每日营业终了，根据各科目日结单借方、贷方发生额合计数填记
C.当日未发生账务的科目，不填记
D.是编制日计表的主要依据
E.不需要每日结出余额
9.银行内部账务核对包括（DE）。
A.按月向开户单位发送余额对账单
B.与开户单位进行面对面对账
C.队长回单中的未达账项，及时查明原因
D.每日核对
E.定期核对
10.每日账务核对主要内容包括（ABCDE）
A.总账各科目余额、总账各科目发生额合计借贷相等
B.总账各科目余额与分户账或余额表对应各账户余额合计核对相符
C.余额表各账户余额合计与日计表对应各科目余额核对相符
D.现金日记簿的收入、付出合计数与“库存现金”科目总账借、贷方发生额核对相符
E.现金库存登记簿的库存数与实际现金库存数和“库存现金”科目总账余额核对相符
四、简述题
1.简述银行会计凭证的特点
银行会计凭证由以下三方面突出特点：
（1）一般采用单式凭证。
即一张记账凭证只作为借方或只作为贷方的记账凭证。
（2）原始凭证代替记账凭证银行对外业务中有许多是由客户根据自身需要填写
的业务单据，这些单据可以直接作为银行记账凭证。
（3）凭证传递环节多。
银行办理每笔业务，从收到凭证到业务处理完毕，凭证
需要在银行内部各柜组之间多次传递。
2.简述商业银行的账务组织系统
商业银行的账务组织又称银行会计核算模式，由明细核算和综合核算两大系统
组成。
明细核算是按账户核算，反应每一会计科目下各账户资金增减变化的详细
情况。
主要由分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成。
综合核算是按科
目进行的核算，反应每一会计科目资金增减变化的总括情况。
主要由科目日结单
、总账和日计表组成。
3..简述银行会计账务处理基本程序
银行会计账务处理基本程序如下：
（1）根据经济业务的内容和性质审核和填制会计凭证。
（2）根据审核无误后的会计凭证登记分户账，必要时同时在“登记簿”上手工记
载；
（3）每日业务终了，根据分户账编制余额表。
（4）每日业务终了，根据会计凭证填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科
目的借、贷方发生额。
（5）根据科目日结单登记总账。
（6）根据总账编制日计表，轧平当日所有科目借、贷方余额。
五、业务题
本行*月*日发生以下业务（分录后面括号内标注的是记账凭证）
（1）开户单位华运商贸公司存入现金220000元，填制现金缴款单后连同现金一并交本行柜台。
本行有关会计分录为：
借：
库存现金220000（无凭证）
贷：
吸收存款------华运商贸公司220000（现金缴款单）
（2）本行向大成公司发放贷款150000元。
有关会计分录为：
贷款------大成公司150000（借款凭证第2联）
吸收存款------大成公司150000（借款凭证第3联）
（3）本行收到其他行处归还借款100000元。
存放中央银行款项100000（特种转账借方凭证）
拆出资金100000（特种转账贷方凭证）
（4）储户王东提取现金5000.有关会计分录为：
吸收款存------王东5000（取款凭证）
库存现金5000（无凭证）
要求：
假设本日该行处只发生上述四笔业务，请根据有关会计凭证，填制本日科目日结单。
第三章
一．判断题
1单位开立的基本存款账户只能用于日常转账结算，不能提取现金。
（×
）
2基本存款账户只能办理存款人本身的业务，不得出租、出借和转让。
（√）
3单位存款人可以自主选择银行开立基本存款账户，但在一家商业银行只能开立一个，若需要开立多个基本存款账户，则必须选择多家银行。
）
4基本存款账户的形式支票户和存折户两种。
（√）
5单位活期存款每季度计息一次，个人短期储蓄存款每半年计息一次。
6办理利息结转业务时，需要填制转账借方凭证和转账贷方凭证，同时填制利息清单，并以利息清单作转账借方凭证。
7单位定期存款到期后只能转账，不能提取现金。
8单位定期存款采用“利随本清”的办法结计利息，利息只能转账，不能取现。
9短期储蓄存款是储户可以随时存取、不定期限的一种存款方式，开户金额起点为10元。
10银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收、更换新折”的账务处理办法。
即对原存单视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分的利息，对未支取部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新折。
二．单选
1存款是商业银行（B）的重要组成部分，是其筹集资金的主要渠道和方式。
A资产B负债C所有者权益D损益
2单位活期存款在计算利息时，若遇利率调整，无论调高或调低，均按（C）利率计息。
A开户日B调整前C结息日D最近一次存款
3采用帐页计息法计算利息时，余额实存天数按照“算头不算尾”的计算方法，但“尾”为结日时，则应（A）
A算头又算尾B算头不算尾C算尾不算头D头尾均不算
4支票户从银行提取现金时，应签发（A）
A现金支票B转账支票C划线支票D银行存兑汇票
5银行办理个人现金存款业务时，应以（D）作为贷方凭证。
A进账单B现金缴款单C现金支票D存款凭条
6银行办理单位支票户现金存款业务时，应以（B）作为贷方凭证。
A进账单B现金缴款单C现金支票D存款凭条
7单位存计息时，利息的计算公式为（C）
A利息=计息积数×
调整积数B利息=计息积数（日）×
日利率±
调整积数
C利息=计息积数（日）×
日利率D利息=日利率×
8单位活期存款的计息方法有两种，但不论采用哪一种方法，均按（B）计息。
A每年365天B实际天数C每月30天D每月28天
9按银行现行制度规定，除（D）和属于财政预算拨款性质的经费及保证金存款、临时存款不计利息外，其实存款一律计息。
A长期存款B短期存款C企业一般存款D国库款项
10余额表计息法是在每日营业终了，将各存款分户账余额，无论是否变动，均按（D）填入余额表内，计息时将每日余额进行合计。
A当日借方发生额B当日贷方发生额C当日销账额D当日最后余额
三．多选
1银行积极开展存款业务，对于扩大银行信贷资金来源、（ABCD）等，都具有十分重要的意义。
A调节经济结构B平衡社会需求C稳定货币D调节货币流通
E削减赤字
2按照中国人民银行《银行账户管理办法》的规定，单位人民币结算账户分为（ACDE）。
A基本存款账户B外埠存款账户C一般存款账户D临时存款账户
E专用存款账户
3银行工作的基本原则有（BCDE）。
A开户不限B存款自愿C取款自由D存款有息E储户保密
4银行对长期存款储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收，更换新折”的账务处理办法，即（BC）。
A对原存单视同一次付出，同时按存入日活期存款利率计付提前支取部分的利息
B对原存单视同一次付出，同时按提取日活期存款利率计付提取支取部分的利息
C对未支取部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新折
D对为支取部分按原定存期、到期日以及当日利率等内容另开新折
E对为支取部分重新计算存期、到期日、利率等内容并另开新折
5长期储蓄存款的主要特点有（ABCE）。
A可提前支取B可质押贷款C采用逐笔计息法计算利息
D不可质押贷款E不分段计息
6银行利率分为年利率、月利率和日利率三种。
利率的换算公式为（ABCDE）。
A月利率（‰）×
12=年利率（％）B年利率（％）÷
12=月利率（‰）
C月利率（‰）÷
30=日利率（‰。
）D年利率（％÷
365）=日利率﹙‰。
﹚
E日利率﹙‰。
﹚×
365＝年利率﹙％﹚
7余额表计息时，（ABCDE）。
A本月应计息积数=本月20日小计
B至结息日累计应计息积数=至上月底未计息积数＋本月应计息积数
C至本月底累计未计息积数=本月合计－本月应计息积数
D应减积数≒补记借方金额﹢冲减贷方金额
E应加积数=补记贷方金额﹢冲减借方金额
8单位定期存款（ABC）
A采用“利随本清”的办法结计利息
B利息只能转账，不能取现
C利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇到利率调整则不再变动
D本金只能转账，不能取现，利息可以提现
E利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇到利率调整则以调整日为准分段计息
9以下对个人储蓄存款描述正确的是（AD）
A我国个人储蓄存款采用实名制
B我国个人储蓄存款尚未采用实名制
C储户第一次到银行办理存款时不需要携带身份证
D储户第一次的银行办理存款时需要携带身份证
E个定期储蓄存款到期时只能转账不能提取现金
10银行办理个人储蓄存取款业务时，等级分户账的凭证有（ABE）
A存款凭证（凭条）B取款凭证C现金收入凭证
D现金支出凭证E转账凭证
四、简答题
1.简述基本存款账户的性质。
答案：
基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。
单位存款人可以自主选择银行开户，但只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，凡开立基本存款帐户的单位必须是独立核算的单位。
基本存款帐户有支票户和存折户两种。
2.简述银行对基本存款账户检查要点。
银行对基本存款账户的检查要点是：
存款人是否违反规定在多家银行机构开立基本存款帐户；
有无出租、出借或转让银行账户；
存款人在其账户内是否有足够的资金保证支付；
有无签发空头或远期支付的凭证等情况存在。
对于违反规定开设账户的，要限期撤销多余账户，并追究其相应责任。
3.简述银行办理个人储蓄业务的工作原则。
国家对储蓄存款采取“鼓励与保护”政策，银行根据这一政策制订了工作原则，即“存款自愿，取款自由，为储户保密”。
4.简述银行对提取支取的定期存款的利息计算方法。
对定期存款，如果客户急需资金，亦可办理提前支取。
未到期的定期存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息；
部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，剩余部分到期时按开户日挂牌公告的定期存款利率计付利息。
5.简述银行采用帐页计息时利息的计算方法。
账页计息法采用的账簿是乙种分账户，可直接在账页上计息。
每当业务发生时，登记发生额后结出余额，并按照上日余额乘以实存天数，计算出计息基数，计入账户的“积数”栏。
实存天数按照“算头不算尾”的方法计算，但“尾”为结息日时（即每季度末月20日），则应“算头又算尾”。
至结息日，将上季度末月21日至本季度结息日的积数累计起来，求出全季度的积数和，如遇错账冲正，还应调整计息基数，然后根据以下利息公式计算出利息：
利息=计息基数（日）×
日利率
计息基数=积数和±
调整积数中的应加积数与应减积数的计算方法是：
应加积数=补记贷方（积数）＋冲记借方（积数）
应减积数=补记借方（积数）＋冲记贷方（积数）
五业务题
1本行发生以下业务，请按业务要求完成有关会计分录并说明应填制的相关记账凭证。
（1）本行客户丹霞百货公司将本日营业额16000元现金存入支票户；
（2）百货客户东风机械厂开来支票一张，要求提取现金5000元；
（3）百货客户红叶造船厂要求将80000元暂时闲置资金转存一年定期；
（4）本行客户红叶服装厂1年期长期存款50000元到期，存入日年利率为3.02％，办理转账；
（5）本行储户赵磊存入现金2000元；
（6）本行储户张丽提取现金3000元。
（1）丹霞百货公司填制“现金缴款单”，银行接柜员以缴款单第二联作贷方凭证登记分户账，会计分录为：
借：
库存现金16000
贷：
短期存款―丹霞百货公司16000
（2）银行接柜员以支票作借方凭证登记分户账，会计分录为：
短期存款―东风机械厂5000
库存现金5000
（3）红日造船厂填制转账支票，银行接柜员以转账支票代借方凭证，另填写一式三联“单位定期存款”，以第一联为定期存款转账贷方凭证，第三联代定期存款卡片账留行并专夹保管，办理转账，会计分录为：
短期存款—红日造船厂80000
长期存款—红日造船厂80000
（4）红叶服装厂将定期存单交银行，银行接柜员与留行的第三联核对无误后按3.02﹪的年利率计算应付利息，填制利息清单。
以收回的存单做借方凭证，留行的第三联卡片账做附件，另填制两联转账贷方凭证和一联转账借方凭证，办理本息结转，会计分录为：
长期存款—红叶服装厂50000（收回的存单）
利息支出1510（另行填制的转账借方凭证）
定期存款—红叶服装厂—51510（另行填制的转账贷方凭证第一联）
利息=50000×
3.02％×
1=1510（元）
（5）赵磊填制存款凭证（凭条）或由银行接柜员打印，以存款凭证（凭条）做贷方凭证记账：
库存现金20004
短期储蓄存款—赵磊2000
（6）张丽填制取款凭证（凭条）或由银行接柜员打印，以取款凭证（凭条）做借方凭证做账：
短期储蓄存款—张丽3000
库存现金3000
2储户王东于2010年4月1日开户存入整存整取定期存款30000元现金，存期3年。
挂牌3年期存款利率为4.28％。
2010年8月11日王东要求取款12000元，其余续存，当日银行挂牌活期储蓄存款利率3.066％。
要求：
完成有关账务处理。
日利率＝3.066％÷
365＝0.84‰。
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