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（4）经济发展职能：

经济发展职能是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。

3简述政府机构运转无效率的主要原因

主要表现在缺乏竞争、缺乏降低成本的激励两方面

（1）缺乏竞争导致的无效率。

首先是政府工作之间缺乏竞争，因为大部分官员及一般工作人员是逐级任命和招聘的，且“避免错误和失误”成为政府官员的行为准则，故他们没有竞争的压力区高效率的工作。

其次是在政府部门之间缺乏竞争，因为政府各部门提供的服务是特定的，无法直接评估政府各部门内部的行为效率，也不能评价各部门之间的运行效率，更难以设计出促使各部门展开竞争、提高效率的机制。

（2）缺乏降低成本的激励导致的无效率。

从客观来看，由于政府部门的活动大多不计成本，即使计算成本，也很难做到准确，再加上政府部门具有内在的不断扩张的冲动，往往出现公共物品的过度提供，造成社会资源的浪费，从主观来看，政府各部门对其所提供的服务一般具有绝对的垄断性，正因为有这种垄断地位，也就没有提高服务质量的激励机制，此外，由于政府部门提供的服务比较复杂，它们可以利用所处的垄断地位，隐瞒其活动的真实成本信息，无法评价其运行效率，难以进行充分的监督和制约。

论述题

1请利用无差异分析方法，分析政府部门和市场部门间的最优资源配置

整个社会可分为两大部门，即政府部门（公共部门）和市场部门（私人部门）。

在社会的经济资源既定且稀缺的情况下，两大部门各自配置多少资源，不仅关系到政府经济活动的界限问题，还关系到整个社会的资源配置效率问题。

在社会成员的偏好格局和有效需求既定的情况下，两大部门间的资源配置可能存在着某种最优组合。

利用无差异分析方法寻找部门间的最优资源配置点。

即社会生产可能性曲线和社会无差异曲线的切点是部门间最优资源配置点，在这一点上，私人物品生产和公共物品生产的边际转换率等于社会对这些物品消费的边际替代率，社会消费这些物品获得了最大福利。

社会生产可能性曲线代表整个社会的生产可能性曲线，它把私人物品的生产和公共物品的生产之间的边际转换率与该社会可利用的稀缺的生产性资源联系在一起。

它表明的是在某一既定的时点上，该社会可利用的无论是在数量上还是在质量上都有限的土地、劳动和资本资源得到充分利用时所能生产出来的私人物品和公共物品的各种物品。

社会无差异曲线表明社会对私人物品和公共物品消费的边际替代率，也就是说，每条曲线表明的是私人物品和公共物品的各种组合，每种组合向社会提供的福利水平是不变的。

（位置越高的社会无差异曲线，代表的社会福利水平越高，因为被消费的总产出越大。

）

2简述公共选择理论关于政府失灵原因的分析

公共选择理论认为，政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费，主要原因包括以下几个方面：

（1）政府决策的无效率，公共选择理论在经济模型分析政治决策过程中指出，民主程序不一定能产生最优的政府政策。

原因：

一是投票规则的缺陷导致政府决策无效率。

二是政治市场上的行为主体动机导致政府决策无效率。

三是利益集团的存在导致政府决策无效率

（2）政府机构运转的无效率，公共选择理论认为，政府机构运作无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏激励两方面，一是缺乏竞争导致的无效率，首先是政府工作人员之间缺乏竞争，其次是在政府部门之间缺乏竞争。

二是缺乏降低成本的激励导致的无效率

（3）政府干预的无效率，有些政府干预形式为寻租行为创造了条件，因为在这种制度安排下，政府人为的制造一种稀缺，这种稀缺就会产生潜在的租金，必然出现寻租行为，寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。

第二章财政支出的规模与结构

购买性支出指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出

转移性支出指政府资金的无偿、单方面转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动

政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂家），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度

成本——效益分析法是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案。

详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。

最低费用选择法一般不用货币单位来计量备选的财务支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准

公共定价法公共定价包括两个方面，一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如通信和交通等公共事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业）的价格；

二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业（如金融、农业、教育和保健等行业）的价格

简述财政支出按费用分类的基本内容

费用类别的“类”，指国家职能的划分，故按费用类别所做的分类，又可称按国家职能所做的分类。

我国依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。

按国家职能对财政支出分类，能够揭示国家执行了怎样一些职能以及侧重于哪些职能；

对一个国家的支出结构作时间序列分析，以便能够揭示该国的国家职能发生了怎样的演变；

对若干国家在同一时期的支出结构作横向分析，则可以揭示各国国家职能的差别。

2简述我国实行政府采购制度如何提高财政支出效益。

政府采购制度（定义）从三个层次上有利于财政支出效益的提高：

第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率，第二层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。

第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商（厂商）和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。

1如何认识和调整我国目前的财政支出结构

判断一国财政支出结构是否合理，至少应从两个方面来分析：

一是该国所处的经济发展阶段以及在该阶段政府所追求的主要经济政策目标，二是财政支出各项目间的相对增长速度。

我国目前的财政支出结构不尽合理，具体而言：

第一我国处于社会主义初级阶段，经济增长无疑是政府追求的主要经济政策目标，而从财政支出角度来看，实现可持续经济增长的主要财政政策工具是财政投资。

可是，十余年来，财政投资的规模虽然增加了，但所占比重在不断下降，这种趁势必将抑制经济的快速增长。

第二在财政支出总额中，消费性支出的比重过大，而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度。

优化财政支出结构的基本思路是一方面，按照社会公共需要的先后次序，合理界定财政支出范围；

另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。

在调整财政支出结构过程中，在适当提高财政投资支出比重的同时，重点应放在控制消费支出的快速增长上。

而控制消费性支出过快增长的主要措施是在明确政府职能的前提下，精简机构，控制行政机关人员，削减消费性支出。

2试述财政支出规模增长趋势的理论解释。

第一政府活动扩张论，也称瓦格纳法则，指公共支出的相对增长，可以表述为：

随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。

他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

第二梯度渐进增长论，也称内外因素论。

英国经济学家皮库克与威斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素。

并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。

第三经济发展阶段论，美国经济学家马斯格雷夫认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。

一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。

第四官僚行为增长论。

按照公共选择理论的观点，官僚是指负责执行通过政治制度做出集体选择的代理人集团，或者更明确的说是指负责为政府提供服务的部门，美国经济学家尼斯克认为官僚以追求机构最大化为目标；

机构规模越大，官僚们的权力越大。

因此，官僚机构通常以两种方式扩大其预算规模：

一是千方百计让政府相信他们确定的产出水平是必要的，二是利用低效率的生产技术增加生产既定的产出量所必需的投入量。

官僚行为从产出和投入两个方面迫使财政支出规模不断膨胀。

第三章财政投资支出和社会保障支出

就业创造标准指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目

财政投融资是指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域

建设——经营——转让投资方式指政府将一些拟建基础建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其组建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府。

社会保障指政府通过专款专用税筹措资金，向老人、无工作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划。

1简述我国现阶段的财政投资决策标准

（1）资本——产出比率最小化标准

（2）资本——劳动力比率最大化标准

（3）就业创造标准

2简述政府对农村和农业投资的重点

（1）农村或农业基础设施的投资，农村基础设施投资主要有农村基础教育，卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。

农业基础设施主要是进一步加强大江、大河、大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业生产条件，提高农业综合生产能力

（2）农业生态环境领域的投资，要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态环境的保护非常重要，政府应该增加绿化，水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度

（3）农业研发和科技推广领域的投资，农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资，比如，扶持农业科研单位开展农业科学研究，推动新品种和新技术的开发。

增加农业技术推广投入，特别要注重粮棉油等农作物有明显的节工、增产、增效作用的良种应用、科学用肥、模式化栽培、病虫害防治、节水灌溉等技术的推广。

增加农业部门的教育和培训的经费投入，使大多数从事生产的劳动力成为“熟练工人”

3简述养老保险制度的三种筹资模式

（1）完全基金制。

完全基金制是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。

具体来说，就是工人在就业期限或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该项基金随着时间的推移不断积累并生息，当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自其中的利息收入

（2）现收现付制。

现收现付制是用当期的缴款提供保险金的制度，换句话说，支付给当期接收者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收。

也就是我们通常所说的社会保障税，有的国家也称为社会保险税或工薪税

（3）部分基金制，部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度，社会保障税的一部分用来支付当期接收者的保险金，一部分（剩余部分）投资于政府管理的基金（或称为社会保障信托基金），该基金用来支付将来的保险金。

4简述“十五”时期以来我国财政加大“三农”投入的主要措施

（1）深化以税费改革为中心的农村综合改革，从2004年调整减免农业税和取消除烟叶以外的农业特产税，2006全面取消农业税

（2）实行“三补贴”政策，即对种粮农民按种植面积实行直接补贴，对部分地区农民良种推广补贴和农机具购置补贴，2006年又因部分农业生产资料涨价对种粮农民实行综合补贴

（3）大力支持农业综合生产能力建设，主要表现在增大对农业工艺和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入

（4）着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费，从2006年起，按照“明确各级责任、中央地方分担、加大财政收入、提高保障水平、分部组织实施”的原则，逐步将农村义务教育全面纳入财政保障范围，建立中央和地方分项目、按比例负担的农村义务教育保障机制。

同时大力支持职业教育，加大对职业教育实验培训基地建设的支持力度

（5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化，支持新型农村合作医疗试点、将试点范围扩大，同时加强医疗救助工作，缓解“因病致贫、因病返贫”现象，探索建立农村社会保障制度，各级财政基金筹措资金，支持建立各种形式的农村社会保障制度

（6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。

试点主要遵循以下原则，自愿申报、平等竞争、择优扶持；

谁投资、谁所有、谁受益、谁承担风险；

政企分开、委托监管、授权运营；

规范操作、稳步推进、适时推出，投入的财政资金只参股、不控股、不做第一大股东，财政（农业）部门根据需要授权资产运营机构进行资本运营。

1我国现阶段应当采用的哪种财政投资决策标准？

为什么

我国现阶段应以就业创造标准作为财政投资决策标准，理由如下

（1）从理论上说，劳动力是最重要的经济资源，失业的存在是对战略资源的不容宽恕的浪费，而且就业增加一般都会增加产出

（2）我国劳动力资源十分丰富，政府必须从全局战略考虑这一资源的充分利用，财政投资项目是创造就业机会的有效途径

（3）即使不考虑产出增加，也有很多理由表明增加就业是必要的。

原因之一是失业的不良社会影响，许多社会问题可能就源于大量失业的存在：

无所事事、到处流浪、犯罪、社会秩序混乱，甚至出现有组织的暴乱。

从这个意义上说，增加就业的社会利益远远超出了增加产出的意义

（4）财政投资的就业创造标准还有助于改善收入分配状况，一般来说，失业会使一个家庭陷入贫困，政府虽然可以通过税收和一次性转移支付等措施缓解收入分配不公平状况，但是往往受到政治和社会因素的限制，要增加贫困家庭的收入，根本措施还在于增加就业，而增加就业规模首先要增加就业机会，增加贫穷者就业机会的一个途径就是扩大财政投资，因为私人投资决策考虑的主要是投资收益，而不是创造就业机会。

特别是增加落后经济地区的财政投资，对整个社会的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意义。

2从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点

为了尽快有效解决“三农”（农村、农业、农民）问题，全面建设小康社会，我国政府必须加大对农村和农业的财政收入主要有四方面的原因

（1）我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后，要解决三农问题，要加快农村城镇化，农业产业化和增加农民收入，不加大政府的财政投入，上述措施就难以落实

（2）农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业，农业不仅为非农业部门提高劳动力，提供食品和原料，而且还能够扩大国内市场规模，农产品出口能够赚取宝贵的外汇

（3）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累，我国农业生产受自然条件的制约，仍属于“靠天吃饭”更加上农产品附加价值不高，农业生产者的私人或集体资本积累缓慢，很难吸引优质资源进入农业，甚至连农业自身的资源也会向收益率较高的其他行业转移

（4）许多农业投资项目只始于由政府来进行，如大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资量大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显

重点，在国家投资有限的情况下，要提高国家投资的效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点

（1）农村和农业基础设施的投资，农村基础设施投资主要有农村基础教育、卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。

（2）农业生态环境领域的投资。

要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态环境的保护非常重要。

政府应增加了绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度

（3）农业研发和科技推广领域的投资，农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。

比如扶持农业科研单位开展农业科学研究，推动新品种和新技术的开放；

增加农业技术推广投入，特别要注重对棉粮油等农作物有明显的节工、增产、增效作用的良种应用、科学用肥、模式化栽培、病虫害防治、节水灌溉等技术的推广；

第四章税收原理

累进税率是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

价内税与价外税凡税金构成价格组成部分的称为价内税，凡税金作为价格之外附加的称为价外税

税收中性指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置。

税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象

拉弗曲线说明的是税率和税收收入之间的函数关系

1简述税收的基本特征

（1）税收的强制性，指征税凭借国家政治权力、通常颁布法令实施，任何单位和个人不得违抗

（2）税收的无偿性，指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价

（3）税收的固定性，是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例或数款，并只能按预定的标准征税

2借助图形解释税收的超额负担

3简述税负转嫁的条件

在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，还收诸多因素的制约，包括

（1）供求弹性的大小。

供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁

（2）税种的性质不同。

商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。

税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁

（3）课税范围的宽窄。

课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁，因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品

（4）经营者的目标。

经营者的利润或市场份额目标与税负转嫁也有一定的关系。

经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润或市场份额。

此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。

4用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系

拉弗曲线说明的是税率和税收收入之间的函数关系，是美国供给学派代表人物阿瑟拉弗提出的一种思想

拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系有一定的参考价值

（1）该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。

因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力，导致生产的停滞与下降，高税率还往往存在过多的减免或扣除优惠，造成税制不公平

（2）该曲线还说明，基于上面同样的理由，取得同样多的税收，可以采取两种不同税率，适度的低税率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促进生产，扩大税基，反而有利于收入的增长

（3）税率和税收以及经济增长之间的最优组合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式，亦即最佳税率

什么是最适课税理论？

该理论的主要内容有哪些

最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论，

理想的最优课税理论是假定政府在建立税收制度和制度税收政策时，对纳税人的信息（包括纳税能力，偏好结构等等）是无所不知的，而且政府具有无限的监管能力。

可是，在现实中，政府对纳税人和课税的对象等的了解并不完全，同时征管能力也有限，所以，在这种信息不对称的情况下，最适课税研究的是政府如何征税才能既满足效率要求，又符合公平原则。

最适课税的三大基石是，第一方面，个人偏好、技术（一般可以获得连续规模效益）和市场结构（通常是完全竞争的）要明确的表现出来，第二，政府必须通过一套管理费用低廉的有限税收工具体系来筹措既定的收入，其中纳税义务与经济决策无关的一次总付税一般不予考虑，而且，在对经济做出某些假定的情况下，税收工具的任何选择都将与个人的消费情况相关，第三，在多人模型中，效用的社会福利函数（对个人的效用水平进行加总，用来测定社会福利）作为标准函数，计算出各种结果，据此在有限的税收工具体系中选择最适税制、

最适课税的主要内容

最适课税理论的观点主要体现在直接税与间接税的搭配理论、最适商品课税理论和最适所得课税理论上。

（1）直接税与间接税应当是相互补充而非相互替代。

因为这两大税系各自都有优缺点

（2）税制模式的选择取决于政府的决策目标。

如果政府的政策目标以公平分配为主，就应该选择以所得税为主体税种的税制模式。

如果政府的政策目标以经济效率为主，就应该选择以商品税为主体的税制模式

（3）逆弹性命题，这是指在最适课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商