初级会计职称经济法基础文档格式.docx
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D.发出货物并办妥托收手续的当天
D
根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
本题考核增值税的纳税义务发生时间。
教材P125倒数第二行有明确规定，属于基础知识，熟悉教材，就不会丢分。
5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A.
汽车轮胎
B.
网球及球具
C.
烟丝
D.
实木地板
B
列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。
本题考核消费税的征收范围。
教材134页表4-6中有明确的消费税税目。
属于教材的基本内容，熟悉教材，很好得分。
6.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。
债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；
选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；
选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。
本题考核营业税计税依据的确定。
教材P152页3.中有明确规定。
熟悉教材，即可得分。
7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（ ）。
货物成交价格
进口关税税额
由买方负担的包装材料和包装劳务费用
有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。
本题考核关税完税价格的确定。
教材P161倒数第16行有相关规定。
基本规定，应该掌握。
8.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
该期限是（ ）。
A.自年度终了之日起15日内
B.自年度终了之日起45日内
C.自年度终了之日起4个月内
D.自年度终了之日起5个月内
根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。
本题考核企业所得税的纳税申报。
教材P178倒数第10行有明确规定。
熟悉教材，本题容易得分。
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
罚金
银行按规定加收的罚息
税收滞纳金
罚款和被没收财物的损失
根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；
纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
本题考核企业所得税前扣除项目。
教材P173第12行有相关规定。
教材规定的基本知识，应该掌握。
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
财产租赁所得
退休工资
保险赔偿
国债利息
根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。
本题考核个人所得税的减免。
教材P191有相关规定。
教材中的基本知识，熟悉教材，本题就可以得分。
11.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。
财产转让所得
特许权使用费所得
偶然所得
劳务报酬所得
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。
个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。
本题考核个人所得税的税目。
教材P183第7行有相关规定。
12.某企业2008年度自有生产用房原值5
000万元，账面已提折旧1
000万元。
已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。
A.18
33.6
42
D.48
C
根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。
该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×
（1-30％）×
1.2％＝42（万元）
本题考核房产税的计算。
教材199有规定的公式。
房产税计算并不是太难，应该掌握。
13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
A．承包者获得农村集体土地承包经营权
B．企业受让土地使用权
C．企业将厂房抵押给银行
D．个人承租居民住宅
契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。
土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。
土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
本题考核契税的征收范围。
教材P209～210有明确规定。
14.某油田3月份生产原油5
000吨，当月销售3
000吨，加热、修井自用100吨。
已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。
该油田3月份应缴纳的资源税税额为（ ）元。
A．40
000
B．24
800
C．24
D．23
200
根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
应缴纳的资源税＝3000×
8＝24000（元）。
本题考核资源税的计算。
教材P227页有相关规定。
属于基础知识，应该掌握。
15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；
逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（ ）。
A．处以2
000元以上10
000元以下罚款
B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C．没收其经营所得
D．提请公安机关查封其财产
纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；
逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
本题考核征纳双方违反税法的法律责任。
教材P284倒数第15行有明确规定。
属于教材中的明确规定，熟悉教材，即可得分。
16.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。
对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（ ）。
A．税收法律、税收行政法规、税收规章B．税收实体法和税收程序法
C．税收根本法和税收普通法
D．税收一般法和税收特别法
按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。
本题考核税法的分类。
教材P91第10行有明确规定。
17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。
A．单位名称应当记载全称或者规范化简称
B．银行名称应当记载全称或者规范化简称
C．出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D．金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。
本题考核票据的填写要求。
教材P293第12行有相关规定。
教材中的基础知识，应该掌握。
18.2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。
3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。
乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。
已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。
则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（ ）。
A．3月6日
B．3月9日
C．3月13日D．3月16日
托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。
本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。
本题考核托收承付的承付期计算。
教材P341倒数第5行有相关规定。
19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（ ）。
A．银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B．商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
C．银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D．支票的提示付款期限为自出票日起10日
根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。
银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。
本题考核票据的提示付款期限。
教材P319～331有规定。
属于基础知识，熟悉教材即可得分。
20.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（ ）。
A．信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B．开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C．信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
D．申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款中华会
计网校
根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；
开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，而并非是30％，选项B错误；
信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；
申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。
本题考核信用证的相关规定。
教材P344～346有相关规定。
教材中的基本规定，应该掌握。
21.下列各项中，属于伪造会计资料行为的是（ ）。
A．以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证
B．用涂改、挖补手段改变会计凭证的真实内容
C．对某项交易未在财务会计报告中披露
D．对某项交易采用与前期不同的会计处理方法
根据规定，伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿。
本题考核伪造、变造会计资料。
教材P48第4行有明确规定。
属于教材基本知识，熟悉教材，即可得分。
22.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。
其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。
A．甲只能向甲住所地法院提起诉讼
B．甲只能向乙住所地法院提起诉讼
C．甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼
D．甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼
根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。
本题考核诉讼管辖。
教材P28第15行有相关规定。
基本知识，应该掌握。
23.某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲企业于2008年6月至8月间将多笔销货现金收入另设账簿，单独保管。
甲企业负责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情。
下列关于该企业负责人法律责任的表述中，符合《会计法》规定的是（ ）。
A．甲企业负责人学习在外，不应承担法律责任
B．甲企业负责人若对此事知情，则应承担法律责任
C．甲企业负责人若对此事不知情，则不应承担法律责任
D．无论甲企业负责人对此事是否知情，均应承担法律责任
D答案解析：
根据规定，单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负责，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
单位负责人不可以因为出差学习，而推托责任。
本题考核单位内部的会计工作管理。
教材P45倒数第7行有相关规定。
基本规定，应当掌握。
24．甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。
开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。
对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（
）。
A．仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B．仲裁协议无效，法院继续审理
C．由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D．视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理参考答案：
当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。
本题考核仲裁协议的效力。
教材P20有相关规定。
基本知识，应当掌握。
25．某企业财会科出纳张某在为员工李某办公室报销业务时，发现采购发票上所注单价与总金额不匹配，经查是销货单位填写单价错误。
张某可能采取的下列做法中，符合会计法律制度规定的是（
A．按总金额入账B．将单价改正后入账
C．由李某写出说明，并加盖企业公章后入账
D．将发票退给李某，由销货单位重新开具发票
根据规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。
原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
本题考核原始凭证的填制要求。
教材P52第4行有明确规定。
基础知识，应当掌握。
二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。
多选、少选、错选、不选均不得分）
26．根据《会计法》的规定，下列单位中，适合国家统一的会计制度的有（
A．国家机关
B．事业单位
C．国有企业
D．中外合资经营企业
ABCD
根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。
题中所述单位，均适合国家统一的会计制度。
本题考核会计制度。
教材P41有相关规定。
27.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（
A．合同的审核和签订
B．款项和有价证券的收付
C．资本、基金的增减
D．财务的收发、增减和使用
BCD
款项和有价证券的收付，资本、基金的增减，财务的收发、增减和使用均属于会计核算的内容。
合同的审核和签订不属于会计核算的内容。
本题考核会计核算的内容。
教材P49～50有相关规定。
教材中的基本规定，应当掌握。
28.关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中，正确的有（
A．会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范
B．会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定
C．会计法律制度和会计职业道德相互补充、相互促进
D．会计法律制度和会计职业道德均依靠国际机器强制执行
AC
会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，选项A正确；
会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的，而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定，选项B错误；
会计职业道德和会计法律制度，在作用上相互补充，在内容上相互渗透，在实施上相互促进，选项C正确；
会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究的目的，需要一套实施保障机制，而会计职业道德主要依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价实现，选项D错误。
本题考核会计法律制度和会计职业道德的关系。
教材P43有相关规定。
教材基本规定，应当掌握。
29.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿的有（
A．现金日记账
B．银行对账单
C．明细分类帐
D．总分类帐
ACD
会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。
银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。
本题考核会计账簿的种类。
教材P52有相关规定。
教材规定的基础知识，熟悉教材，本题即可得分。
30.为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，避免或降低风险，提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控制。
下列各项中，属于单位内部控制方法的有（
A．授权审批控制
B．预算控制
C．会计系统控制
D．不相容职务分离控制
题目中四个选项，均属于单位内部控制的方法。
本题考核单位内部控制的方法。
教材P61有明确规定。
教材基本规定，熟悉教材，本题即可得分。
31.根据会计法律制度的规定，单位的下列业务中，可以委托代理记账机构办理的有（
A．审核原始凭证
B．登记会计账簿
C．办理纳税申报
D．编制财务会计报告
题目中四个选项，均属于代理记账机构可以从事的业务范围。
本题考核代理记账的业务范围。
教材P70有相关规定。
32.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（
A．将自产货物用于非应税项目
B．将外购货物用于个人消费
C．将自产货物无偿赠送他人
D．将外购货物分配给股东
外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税。
自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。
本题考核增值税视同销售行为。
教材P102～103有相关规定。
基本内容，应当掌握。
33.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（
A．纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B．纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C．纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D．纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
根据规定，纳税人从事运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误；
纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项D错误。
本题考核营业税的纳税地点。
教材P156有相关规定，应当掌握。
34.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（
A．房屋、建筑物
B．以经营租赁方式租出的固定资产
C．以融资租赁方式租入的固定资产
D．与经营活动无关的固定资产
ABC
根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。
题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。
本题考核企业所得税前可以计提折旧扣除的项目。
教材P173有相关规定。
基础内容，应当掌握。
35.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（
A．在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B．在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C．在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D．在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。
本题考核车船税的纳税人。
教材P201有规定。
36.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（
A．工商营业执照
B．土地使用权出让合同
C．土地使用证
D．商品房销售合同
根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税；
土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。
本题考核印花税的征收范围。
教材P204～205有相关规定。
基础内容，熟悉教材，即可得分。
37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（
A．书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B．拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
CD
选项AB属于税收强制执行措施。
本题考核税收保全措施。
教材P276倒数第4行有相关规定。
38.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（
A．税基式减免
B．税率式减免
C．税额式减免
D．协商式减免
根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免。
本题考核税收要素。
教材96页有相关规定。
39.下
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