CPA注会《税法》机考真题B卷.docx

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2012税法真题（B卷）

一、单项选择题

1．下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（）

A．车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理

B．各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理

C．地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理

D．地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理

2．下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）

A．将委托加工的货物分配给股东

B．增值税纳税人收取会员费收入

C．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

D．融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

3．某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。

汽修厂12月份应缴纳增值税（）

A．1747.57元

B．1844.66元

C．1893.20元

D．1980.58元

4．下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）

A．批发商批发销售的雪茄烟

B．汽车修理厂修车时更换的轮胎

C．鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

D．出国人员免税商店销售的金银首饰

5．2011年3月，甲某将位于县城的一套公寓出租给他人用于居住，约定租期六个月，一次性收取六个月租金12000元，下列关于甲某租金收入的税务处理，正确的是（）。

A．需缴纳营业税180元

B．需缴纳房产税1440元

C．需缴纳个人所得税1440元

D．需缴纳城市维护建设税13.6元

6．位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。

当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。

则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）。

A．15万元

B．17万元

C．21万元

D．53万元

7．以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。

A．查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税

B．对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税

C．对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税

D．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税

8．某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。

已知销售原油的资源税税率为5%，则该油田10月应缴纳的资源税为（）。

A．900000元

B．900250元

C．901000元

D．901250元

9．2012年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。

在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（）。

A．税务机关核定的单位税额

B．镍矿石收购地适用的单位税额

C．镍矿石原产地适用的单位税额

D．该联合企业适用的镍矿石单位税额

10．下列项目中，免征土地增值税的是（）。

A．个人继承的房产

B．国有土地使用权的出让

C．因国家建设被征用的房地产

D．合作建房建成后转让的房地产

11．甲企业位于某经济落后地区，2011年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。

2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。

已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。

则2012年该企业应该补缴的城镇土地使用税为（）。

A．0元

B．315元

C．945元

D．1260元

12．下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A．个人拥有的营业用房免征房产税

B．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税

C．房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

D．全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税

13．某农户有一处花圃，占地1200平方米。

2012年3月该农户将1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。

已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。

则该农户应缴纳的耕地占用税为（）。

A．1250元

B．2500元

C．15000元

D．30000元

14．下列关于车船税纳税申报的表述中，正确的是（）。

A．按月申报，分期缴纳

B．按季申报，分期缴纳

C．按半年申报，分期缴纳

D．按年申报，分月计算，一次性缴纳

15．某公司2012年2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。

此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。

该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。

则该公司就该车2012年实际应缴纳的车船税为（）。

A．240元

B．480元

C．640元

D．880元

16．某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。

购置使用4年后，免税条件消失。

若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。

A．0.96万元

B．1.5万元

C．1.6万元

D．2.5万元

17．甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。

对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）。

A．195元

B．390元

C．399元

D．408元

18．下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

A．技术合同的计税依据包括研究开发经费

B．财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

C．货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费

D．记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

19．下列情形中，免予缴纳契税的是（）。

A．买房拆料

B．受赠房产

C．交换价格相等的房屋

D．承受国有土地使用权支付土地出让金

20．甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。

2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。

撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。

则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）。

A．0万元

B．400万元

C．1200万元

D．1600万元

21．张某2012年3月取得工资收入2800元，岗位津贴500元。

当月企业年金个人缴费部分200元，企业缴费部分600元（计入职工个人账户），则张某当月应缴纳的个人所得税为（）。

A．0元

B．6元

C．12元

D．18元

22．对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。

A．扣缴义务人

B．纳税担保人

C．从事生产经营的纳税人

D．非从事生产经营的纳税人

23．下列税务机关中，虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是（）。

A．县国家税务局

B．盟国家税务局

C．省国家税务局

D．县国家税务局下属的税务所

24．甲集成电路生产企业2009年成立，投资额100亿元，经营期限20年。

2011年该企业开始获利，企业拟对2012-2022年内购置的固定资产进行税收筹划。

财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是（）。

A．选择年数总和法计提折旧

B．选择较长的固定资产使用年限

C．选择双倍余额递减法计提折旧

D．将购置资产的相关费用在当期直接扣除

二、多项选择题

1．某餐饮中心2011年12月取得餐饮收入50万元、啤酒消费15万元，其中现场酿制啤酒12.5吨，价值10万元；当月购进啤酒取得的增值税专用发票注明的价款为3万元。

该啤酒消费税税率为220元/吨，下列关于餐饮中心税务处理的表述中，正确的有（）。

A．应缴纳增值税3400元

B．应缴纳消费税2750元

C．应缴纳营业税32500元

D．应缴纳城市维护建设税2275元

2．企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税的有（）。

A．食用油

B．生物柴油

C．甲醇汽油

D．航空煤油

3．下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有（）。

A．债券买入价及卖出价

B．债券买卖时支付的税费

C．债券持有期间取得的利息

D．债券持有期间应收未收的利息

4．下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

A．纳税人被查补的“三税”税额

B．纳税人应缴纳的“三税”税额

C．经税务局审批的当期免抵增值税税额

D．缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额

5．下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有（）。

A．从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯

B．在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚

C．由台湾提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南

D．在南非开采并经香港加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为20%，其原产地为香港

6．下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A．收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地

B．资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地

C．资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地

D．跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地

7．下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。

A．提供扣除项目金额不实的

B．隐瞒、虚报房地产成交价格的

C．房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

8．以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．外籍个人不缴纳房产税

B．房屋产权出典的，承典人为纳税人

C．房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人

D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人

9．下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A．受赠使用应税车辆

B．进口使用应税车辆

C．经销商经销应税车辆

D．债务人以应税车辆抵债

10．居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。

产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。

下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（）。

A．乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税

B．乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税

C．甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税

D．乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税

11．注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税（）

A．转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B．在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红