财务知识小企业老板应该懂的财务知识最全版Word下载.docx
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资产是指企业过去交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
说白了，有权支配的有形物和无形物，都是你的资产。
以后不说概念了，以理解为主。
比如：
库存里的现金、银行里的存款、销售应收的欠款、商品等流动资产，拥有产权的房屋、设备等固定资产，仍有商标权、专利权等无形资产。
不管是怎么来的，只要在你这里功能使用和耗费，就是你的资产。
（二）负债
买资产的时候，自己的钱不够，就要借外债、赊货，这就是负债。
比如银行贷款，是欠银行的；
应付账款，是欠客户的；
应付税款，是欠税务局的；
应付工作，是欠员工的。
凡是欠别人的就是负债。
（三）所有者权益
所有者权益，也叫股东权益，X公司开始时投资者投入的钱，运营壹段时间后，企业积累的钱，这些都属于所有者权益。
用公式表示：
资产-负债=所有者权益
企业里能见到的东西，是资产，比如材料、库存商品、生产用的设备、厂房，仍有见不到的无形资产；
你的资金周转不灵时借的款项或者买货赊款等，就是负债；
资产减去负债，就是所有者权益了，那才是真正属于你自己的家底。
如果负债大于资产，就叫资不抵债，企业就要破产了，这是谁都不愿意见到的。
把上面三个要素联系起来举个例子：
企业购进壹批设备需要80万元，你只有30万元，怎么办？
你从银行贷款50万元，这样就把设备买回来了。
当下企业的财务状况是：
资产80万元，负债50万元，所有者权益30万元。
（四）收入
日常销售商品、提供劳务获取的就是收入。
如果你是生产电饭锅的企业，那么卖电饭锅的收入叫“主营业务收入”，你把加工剩下的废旧材料卖掉了，叫“其他业务收入”，这些都是收入。
（五）费用
会计要素里的费用是个大概念，包括成本、税金及附加、期间费用。
成本，工业是指生产成本，商业是指进货成本。
税金及附加，包括营业税和消费税，仍有城市维护建设税。
期间费用壹共有三个：
管理费用、营业费用、财务费用。
（六）利润
利润，就是运营成果，分营业利润、利润总额和净利润。
收入、费用、利润，这三个要素举例说明：
假如你是壹般纳税人的工厂，本月销售电饭锅壹个500元，单位成本300元，销售过程中会产生费用100元。
收入是500元，费用是300+100=400元，利润是500-400=100元。
顺便讲个故事：
月底，会计报给老板壹份会计报表，老板发现这个月的管理费用达18万元，以前每个月是12万元左右；
上个月仍盈利呢，这个月就接近亏损了。
连忙找来会计问怎么回事。
会计告诉他，上个月，你买来的小轿车，这个月开始折旧，多出3千多，仍有参加展会，支出1万多，仍有壹笔欠款4万多的欠款，已经三年多了，算坏账，计入了“管理费用”。
所以这个月的费用壹下就增加了，费用增加了，利润就减少了。
再举个例子：
有个商店这个月出售电脑30台，单价6000元，收到货款180000元；
这批电脑的进价是每台5000元，应交增值税5100元，其他附加税510元；
销售人员工资、发生的运输费等6000元，经理、会计等工资、部门水电费、招待费、折旧等共计20000元。
算壹下收入、费用和利润。
结果是这样的：
收入：
180000（元）
费用：
6000+20000+（5000×
30）+510=176510（元）
利润：
180000-176510=3490（元）
你算的跟我的结果不壹样吧，差多少？
差5100元对不对？
因为增值税金是价外税，你向购买者收取的，要交给税务机关，所以不涉及在税金里。
这道题最后计算出来的是利润，是税前利润，而不是净利润，因为净利润要减去所得税，所得税是依据纳税所得计算出来的，这道题里没提供数据，计算到这里，理解这三个要素就行了。
都理解了吗？
这部分就过去了，明天说下壹部分——会计科目。
其实，会计知识掌握壹点就够用了，对于老板来说会见会计报表、懂财务管理才是最主要的。
前边的会计要素都知道了吧，再把它们进行细分类，就是会计科目。
会计科目
《企业会计准则》里的会计科目有156个，包括各行各业的，而《小企业会计制度》里只有60个，简化很多。
俩者的科目名称略有差别。
小企业壹般使用《小企业会计制度》，所以我以《小企业会计制度》的要求写。
我把常用的会计科目列出来：
（壹）资产类科目——现金、银行存款、材料、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。
（二）负债类科目——短期借款、应付账款、应交税金、其他应交款、应付工资、其他应付款、应付利润等。
（三）所有者权益类科目——实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。
（四）成本类科目——生产成本、制造费用。
（五）损益类科目——主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、管理费用、财务费用、营业费用、所得税。
会计凭证
（壹）原始凭证
会计接到第壹手票据，比如收到的银行存款单据，收到报销的费用发票，收到的借据或者欠据，工资单、入库单、出库单等等，这些都叫原始凭证。
（二）记账凭证
根据原始凭证处理业务使用的凭证，叫记账凭证。
借贷记账法
在账本里，也能见到“借”和“贷”的字样，它们是干什么的呢？
这里的“借”和“贷”，你别在字面上找解释，它们只是会计上的记账符号。
举个例子：
老板招待客户花了800元，拿到出纳那儿报销，然后做分录：
借：
管理费用——招待费800贷：
现金800
见见没有，不管借或者贷，金额都是壹样的，而且每壹笔业务，都要有借方和贷方。
会计都知道壹句经典的话，那就是著名的记账规则——有借必有贷，借贷必相等。
卖壹批价值2000元的产品，收到支票壹张。
遇到日常运营收入，使用“主营业务收入”，增加用“贷”表示；
收到的支票，使用“银行存款”，增加用“借”表示，写出来就是这样的：
银行存款2000贷：
主营业务收入2000
当下明白了“借”和“贷”的用法了吧？
你理解就行了，至于怎处理是会计的事，你不用学怎么做凭证。
上面说的是财务会计，下面简单地说说管理会计：
在会计学体系中，有俩大子系统：
壹个是传统的财务会计，壹个是新兴的管理会计。
在实际工作中，企业负责人往往重视财务会计，而忽视了管理会计，其实，管理会计在企业管理中仍是很重要的。
从管理会计的形成和发展上见，它是经济发展的产物。
最早是西方研究出来的，改革开放后才引进我国，仍不到30年。
管理会计和财务会计有什么区别呢？
如果把财务会计比作是士兵的话，那么管理会计就是参谋。
当下的财务会计，实际属于“报账型”的会计，它的工作重点是面向过去算“呆账”，单纯地提供历史数据和解释信息，多数是报给外边的人士见的，是“外部会计”。
管理会计则属于“运营型”的事前会计，它不仅评价过去，仍能决策当下，预测未来，能够强化企业的内部管理，也叫“内部会计”。
管理会计能够和财务会计壹道，里应外合地共同为企业服务。
从管理会计的职能上见，它和企业管理是息息相关的。
你见企业管理的职能——决策、计划、组织、领导、控制、创新，再见见管理会计的职能——规划、决策、控制、评价，差不多吧。
管理会计的内容有：
成本性态分析、变动成本法、本量利分析、短期运营决策分析、全面预算、成本控制等等。
尤其是本量利的分析，对生产和销售都有很实际的指导意义。
本，就是成本；
量，就是销售量；
利，就是利润。
这样拆开了说，你就能见出其中的奥秘了吧？
对，就是成本、销量和利润之间的关系。
如果你制定了目标利润，就能计算出需要销售多少产品才能实现这个目标；
或者有了销量、有了成本，就能够计算出净利润。
通过这些关系，进行保本点——也就是盈亏平衡点的预测，这个在企业很实用的。
接着上面的内容，盈亏平衡点也叫保本点，公式是：
保本量=固定成本总额÷
（产品单价-单位变动成本）
保本额=单价×
保本量
其中，固定成本，是不管你是否生产，都要付出的费用，它不受业务量的影响。
比如设备的折旧，每个月需要计提1000元，就算这个月不生产，也要计提这么多，这就是固定成本。
变动成本跟固定成本正相反，是随着产量变化的。
比如材料费、人工费，产量越多，费用越多，可是单位变动成本变化不大。
通俗点说，比如我们租房子，每月900元，不管你住不住，每天都是30元，可是水电费你用壹次，就耗费壹次，这个费用是跟你使用的数量成正比的。
例如：
企业生产壹种产品，销售单价100元，壹件产品的变动成本是60元，全部固定成本是20000元，保本点是多少呢？
保本量：
20000÷
（100-60）=500（件）
保本额：
100×
500=50000（元）
这样见，保本量是500件，保本额是50000元。
其实计算出保本量就能够了，超过500件，企业就开始盈利了，销得越多，盈利越多。
低于500件，就是亏损。
仍有壹个保本价格的问题，它是随着销量的增加而降低的，对企业定价有参考作用，尤其是跟商家签合同的时候。
保本价格=单位变动成本=（固定成本÷
预计销量）
产品的单位变动成本是60元，固定成本总额是20000元，那么出售500件的时候，保本价的多少，800件的时候，1000件的时候呢？
销售500件时的保本价格：
60+（20000÷
500）=100（元）
这个结果跟上题计算出来的保本价格是壹样的吧。
销售800件时的保本价格：
800）=85（元）
你见，当销量达到800件的时候，单价85元就是保本价了，如果卖100元，那么每件就赚取15元的利润，你当下知道客商买得越多越便宜的道理的了吧。
销售1000件的留给你算吧，单价会更便宜。
这是说的保本价，仍有壹个保利价，什么意思呢？
就是企业要设定目标利润，见什么单价能达到我们的目的。
保本价格=单位变动成本+[（固定成本+目标利润）÷
预计销量]
仍之上面的题为例，老板说，这次签合同，要赚5万元，如果销售500件，应该定价多少？
如果销售700件，定价是多少呢？
会计开始计算了。
保本价格：
60+[（20000+50000）÷
500]=200（元）
你见，前边我们计算出来的保本价是100元，如果赚取5万元的利润，定价就要200元。
这是销售500件的情况，那么销售700件的时候，定价多少能保证赚取5万元的利润呢？
700]=160（元）
价格降低不少吧。
在本量利分析中，仍有壹个实用的——边际贡献，也叫贡献边际或叫贡献毛益，也是搞预测的。
计算公式：
边际贡献=销售收入-变动成本
单位边际贡献=销售单价-单位变动成本
利润=边际贡献总额-固定成本总额
企业生产壹种产品，销售单价100元，壹件产品的变动成本是60元，全部固定成本是20000元，如果销售3000件，会有多少利润呢？
单位边际贡献=销售单价-单位变动成本=100-60=40（元）
边际贡献总额=40×
3000=120000（元）
利润=边际贡献总额-固定成本总额=120000-20000=100000（元）
你见，这管理会计有用吧。
此外，管理会计决策的职能也不可小视。
在工作中，我们常有这种情况：
车间要进行技术改造，需要更新设备，老板凭感觉就派采购员到生产厂家去订货，讨价仍价之后交钱把设备运回企业。
这时如果找个管理会计，用内含报酬率法算壹下，就能判断出是买设备划算仍是租设备划算了，这样就减少了决策的盲目性和冲动性。
投资之前，除了要做市场调查外，仍要做前景预测，至少要做壹下产品成本分析，计算壹下利润和资金的回报率，然后再决定是否投资，这样能够降低投资风险，提高胜算率，可惜的是企业没有几家能做到这壹点。
企业管理的重点在运营，经验的重点在决策，正确的决策能保证企业以最小的耗费获得最大的收益。
企业运营和居家过日子壹样，也要精打细算。
管理会计的决策范围仍不止这些，比如生产哪些品种利润最大？
零部件是自制仍是外购？
产品如何定价？
设备何时更新？
面对这些困惑，管理会计自有壹套决策方法，比如差量分析法、贡献毛益法、净现值法等等，就能轻松做出判断，给你壹个正确的答案。
因此把管理会计叫做“决策会计”也不为过。
关于管理会计就说这么多了，想必你已经认识到它的重要性，以后再招聘会计的时候，这个也能够作为壹个条件。
“在工作中，我们常有这种情况：
”--------------这块没见懂，初感觉应该和上面讲的无关吧，这个好像应该反映在现金流这块，最终在损益表、年终资产负债表中体现。
内含报酬率法------------楼主说的比较含糊了希望用租赁机器和购买机器的比较案例具体展开壹下。
很高兴见到有人提问题。
我在前边介绍了财务会计，后边简单地介绍了管理会计。
管理会计在我国基本仍停留在学术研究上，掌握这种方法且能实际应用到工作中的不多。
是在上个月吧，我国才进行了首批设奖，也只有7家大企业获得了“中国管理会计实践奖”，说明管理会计且没普及。
你问得很专业，买设备划算仍是租设备划算，用年金现值计算比较好；
见这项投资是否可行，用内含报酬率分析最好。
类似的决策方法有五种，最好是配合着使用。
我把书上的俩个例子拿出来，做个比较。
企业拟购置壹台自动化设备，需款120000元。
该设备可用6年，使用期满有残值6000元。
使用该项自动化设备可使企业每年增加净利13000元，同时按直线法计提折旧。
若该企业的资金成本为14%。
要求：
采用回收期法、净现值法、现值指数法和内含报酬率法评价购置方案是否可行。
（1）回收期法
投资回收期=原投资额/平均每年现金净流量=120000/33000=3.64（年）
结论：
该企业投资方案的预期回收期3.64年大于允许的最大回收期3（6/2）年，所以该方案不可行。
（2）净现值法
未来报酬的总现值=现金净流量折现现值+残值折现现值
=[13000+（120000-6000）/6000]×
3.889+6000×
0.458=127184（元）
净现值=未来报酬的总现值－原投资额的现值
=127184-120000=7184（元）
该投资方案的净现值是正数，说明投资报酬率大于资金成本，则方案可行。
（3）现值指数法
现值指数=未来报酬的总现值/原投资额的现值
=127184/120000=1.0599
该投资方案的现值指数大于1，则方案可行。
（4）内含报酬率
年金现值系数=原投资额的现值/各年现金净流量
=120000/33000=3.636
设：
内含报酬率为X%，采用插值法得：
16%X%18%
3.6853.6363.498
所以：
（X%-16%）/（18%-16%）=（3.636-3.685）/（3.498-3.685）
X%=16.52%
该投资方案的内含报酬率16.52%大于资金成本（14%），则方案可行。
再来壹题：
企业需要壹套设备，购买价10000元，可使用12年。
如果租用，则每年年初需付租金1500元（不包括修理费）。
假定货币的时间价值为5%。
计算12年期的即付年金现值，比较购买和租用俩个方案谁最优。
解：
12年租金的现值：
1500×
（8.306+1）=13959（元）
12年租金的现值13959元高于买价10000元，仍是买车划算。
谢各位顶贴，让我有信心写下去。
作为企业的管理者，仍应该会见会计报表、掌握财务分析、懂得财务管理，等等。
顺便问问大家，老板了解上述的会计知识就能够了吧？
在会计上你仍需要什么内容呢？
楼主你好，我想知道做为壹名销售经理需要懂得哪些财务知识？
——销售部门跟财务的联系比较密切，壹个是销售价格的问题，壹个是往来账款的问题。
1.在对外签订货合同的时候，要考虑增值税的问题。
增值税是价外税，订合同时要明确定的价款是含税价仍是不含税价，折扣的时候也有同样的问题。
2.你的销售额，就是企业的收入额，会计上叫“主营业务收入”。
当时能收回来货款的，老板高兴；
暂时收不回来，叫挂账，就是挂往来账，会计上叫“应收账款”。
有的企业催款是销售部门的事情，有的企业是财务的事情。
销售部门为了多收款，它不管是否赊账，卖出去再说，反正有业绩了；
而财务上把应收账款见得很紧，负责人的会计更是三番五次的催款，当账面上资金紧张的时候，他更需要及时回款。
仍有，在会计上好存在坏账问题，坏账就是损失嘛。
仍有壹个就是差旅费，在会计上也叫挂账，你借款的时候，也要挂账：
借“其他应收款”，回来报账后，贷“其他应收款”。
因为不是货款，所以叫“其他应收款”。
3.建议：
跟财务部门多联系、勤沟通，别跟财务部门较劲儿。
想请问楼主，出纳和会计应该如何对帐，作为老板应该如何检查他们的工作是否合格。
——所说的对账，就是出纳的俩本账（现金日记账和银行存款日记账）跟会计的总账余额核对。
出纳仍有俩个任务，壹个是现金账跟库存里的现金核对，壹个是银行账跟银行的对账单核对，这样就万无壹失了。
如何检查他们的账是否合格？
1.出纳按着上述说的，账实相符，就没问题了，其他的工作呢，比如收到支票或者现金要及时存到账户，因为支票有十天的期限，如果钱多，完存几天就少收利息，这要见出纳的责任心了。
现金日记账要求日清月结，现金流量大的，每天要有现金日报表。
你能够抽查，或者直接要出纳报上来。
2.会计要及时处理每天的业务，及时记账，要什么数据都能准确的给出来。
从账上见，至少总账是平衡的，也就是借贷要相等，这是最起码的；
其次，每个月的账都不能积压，房地产企业和是施工业的会计，由于工作性质的关系，容易俩三个月都不处理账务。
餐饮业和商业比较及时。
你能够每个月向会计要会计报表，根据总账见他的报表对不对。
你要知道他是否合格，首先你要懂得账的来龙去脉。
说起来就多了，我前边写的那些哪里见不懂或者缺乏的你告诉我。
楼主，请问负债做为资产的壹部分，怎么会大于资产呢？
你对资不抵债的理解好象有问题
——当负债大于资产的时候，就叫资不抵债了，在上市X公司里就有这种情况。
根据资产=负债+所有者权益的平衡公式，当负债大于资产的时候，所有者权益壹定是出现负数的时候。
比如我有100元的资产，外欠了110元债务，归我所有的权益是负数。
这时候我就资不抵债了。
这么说你明白没？
我刚在X公司校验税票，同事说当月校验的税票当月要抵扣，不知道为什么？
如果我1月末校验税票SAP增加了应付贷方2月抵扣会影响不好吗？
——你是说进项税吧？
当月认证的当月必须抵扣，这是税法规定的。
你想2月抵扣到2月份再拿去认证，抵扣联有90天的期限呢。
不过因为本月没有抵扣，应交增值税额会大。
你懂得账务的处理就知道为什么要当月抵扣了。
如果本月进货量大，销售少，也能够拿到下
月去认证、抵扣。
谢谢楼主，希望楼主能够坚持不懈的将你的知识以通俗化、实例化的方式讲述出来，毕竟见这贴的人基本上都对财务原来壹窍不通，碰到有些太专业的名词希望楼主也能解释下。
——谢谢你的提醒，也希望你帮我挑出没见懂的专业名词，我尽量把他们口语化。
比如“负债”，书上的解释是这样的：
所谓负债，是指由于过去的交易或事项所引起的X公司、企业的现有债务，这种债务需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿，从而引起未来经济利益的流出。
我是这样解释的：
严格来说，我没有书上的说法严密，反正我们也不是为了考试，理解才是硬道理哈。
楼主您好！
请教壹个问题。
我们是软件开发类型的小X公司，当下请的是代理会计X公司做帐。
我想请问如果判断壹个代理会计X公司好坏？
另外请兼职会计好仍是代理会计X公司好呢？
——如果你对会计的要求只是记账的话，能够请代理X公司，工商、税务上的事情全由他们打理，很省心。
如果你要会计参和管理，就要谨慎选择了，应该选全职会计。
至于怎么判断代理X公司的好坏，只要税务局检查的时候不出现问题，就是对你负责的X公司了。
关键是签合同的时候，要把这个责任分清楚。
因为开办代理X公司的门槛不高——3名之上持有会计从业资格证书的专职从业人员，主管代理记账业务的负责人具有会计师之上专业技术职务资格。
所以代理X公司也良莠不齐，有的是靠实力，有的是靠关系。
兼职会计和代理X公司的问题：
从工作角度见都壹样，俩者都是记账的；
从人工成本上见，付给兼职会计的工资比代理X公司高壹些；
从工作质量见，如果遇到好的会计，什么都好，遇到不好的会计，仍不如代理X公司的呢。
因为代理X公司跟关系单位处理得应该不错，而兼职会计就稍逊壹些。
其实企业找会计，很大程度是对着税务机关的，所以，税务上处理得好，就是合格会计。
我也是学财会的，这些随便买本书就有。
楼主仍是教我们怎么做假帐吧！
相信筒子们都有兴趣哦！
——的确，会计书很多，给老板见的也不少，就像我原来那个老板，他身后就有类似的书，他说术语太多见不进去，反而愿意听我口语化的讲解。
因此，我开了这个贴，讲点通俗的财务知识给大伙听。
这只是财务中的壹部分——会计类，老板应该会见财务报表，而不是会记账。
假账？
你竟然敢公开教唆我讲假账，汗壹个先……那我就说几句。
假账，是老板最关心、国家最担心、会计最伤心的。
当下，企业俩套账已经是公开的秘密，会计为了自己不弄混，不约而同地称其为内账和外账，很形象吧。
内账，就是给内部人见的，外账，就是给外部人见的，内外肯定有别。
有的企业更厉害，为了少缴税，记壹套隐瞒收入的账；
为了多贷款，记
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