经济法基础试题Word文档下载推荐.docx

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C．26740

D．32440

简答题

3、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：

（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；

经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；

（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；

汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；

（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；

（5）销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；

（6）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；

（8）企业共拥有土地面积20000平方米。

其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；

（9）购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；

为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；

（10）年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。

（提示：

小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米）

根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

1.计算该企业2009年应抵扣进项税额；

4、某外企购得一宗工业用地，占地面积2000平方米，购地费800万元，并花费625万元建成2500平方米厂房，从事加工生产。

据市场调查，目前该宗不动产市场价值约为1800万元，该地区标准厂房租金为每平方米每月35元。

按规定缴纳房产税时一次性扣除比例为30%，则该企业应缴纳的房产税为（）万元。

A．15.12

B．11.97

C．12.60

D．13.70

5、北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。

（2）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；

8月通过公益机构向养老院捐款550万元。

（3）企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；

经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。

（4）“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。

另外，10月税务机关查处发现2010年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。

（5）已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。

（6）受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。

（企业采用公允价值模式计量）

（说明：

当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。

）

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算2011年企业广告费应调整的应纳税所得额；

（含上年结转数额）

6、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种（）。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

7、2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；

投入房地产开发成本为2000万元；

房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。

另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

8、某企业2010年拥有房屋两栋，原值为1200万元。

其中，一栋该企业作为托儿所使用，原值为900万元；

另一栋出租给某个体户作为零售部，年租金收入20万元。

假设该省规定允许按原值一次扣除20%。

有关该企业出租给某个体户的房产，表述正确的是（）。

A．该栋房屋属于个人用来出租的非自用房产，应纳房产税

B．该房产的适用税率为1.2%

C．该房产的适用税率为4%

D．该房产全年应纳房产税额的计算公式为“房屋租金年收入×

适用税率”

9、某建材家居商城2002年实际占用的土地面积为20000平方米，属于商城的停车厂占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。

2003年为扩大经营规模，经批准新征用土地2500平方米，扩建营业大厅的面积为1500平方米。

投资额预计280万元，于当年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。

原有运输车辆10辆，每辆净吨位5吨，7月份又购入客货两用车3辆，每辆净吨位2吨，可乘坐4人，当月投入使用。

请根据以上资料计算该家居城2003年应纳的土地使用税、房产税、车船使用税。

（当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；

房产税扣除比率为20%；

10座以下乘人汽车每辆税额200元，载货汽车税额60元/吨）

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、下列说法，符合房产税规定的是（）。

A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D．房产税从租计价的一律税率为12%

12、下列各项税金中，可记入“营业税金及附加”科目的是（非投资性房地产企业）（）。

A．房产税

B．营业税

C．车辆购置税

D．增值税

13、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D．直接转让土地使用权的

14、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

15、位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2009年有关经营情况如下：

（1）当年1～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米；

（2）取得土地使用权支付金额2120万元，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元；

（3）会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主；

（4）9～12月将住宅楼全部销售，销售合同记载收入9600万元；

（5）另外该公司从2009年3月1日起将2008年建成的一栋账面价值为1000万元的写字楼临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2009年6月底双方同意停止租赁；

（6）该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元（未含印花税，其中业务招待费50万元）。

（注：

原企业所得税税率为15%，计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

2009年应缴纳的土地增值税。

16、我国对外贸易管制的基本制度是（）

A．配额管理制度

B．关税管理制度

C．进出口许可证管理制度

D．数量管理制度

17、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

18、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。

7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．4.8

B．25.68

C．26.16

D．27.12

19、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。

这里的地价款是指（）。

A．以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C．以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

20、公司写字楼对外投资业务应纳的土地增值税是（）万元。

A．53.6

B．35.2

C．52.5

D．86.52

-----------------------------------------

1-答案：

B,C

暂无解析

2-答案：

B

[解析]从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。

房屋出租的，以房屋取得的租金收入为计税依据，应纳房产税=（3000000-500000）×

（1-30%）×

1.2%+500000×

（1―30%）×

1.2%×

6/12+2000×

6×

12%=21000+2100+1440=24540（元）。

3-答案：

应纳增值税额

4-答案：

5-答案：

广告费扣除限额=（9068+72+164）×

15%=1395.6（万元）实际发生1200万元，准予全额扣除，同时上年超限额广告费可结转扣除140万元。

广告费应调减应纳税所得额140万元。

6-答案：

7-答案：

转让写字楼取得的收入=10000万元

8-答案：

A,D

[解析]对个人居住用房出租仍用于居住的，其应纳的房产税暂减按4%的税率征收。

对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按12%税率征收。

房产税全年应纳税额的计算公式为“租金收入×

适用税率”。

故本题答案为AD。

9-答案：

2003年应纳各种财产、行为税为

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

A

[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；

房产税征税范围不包括农村；

个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。

12-答案：

[解析]房产税计入“管理费用”科目；

车辆购置税计入“在建工程”科目；

增值税是价外税，与损益无关。

但是与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。

13-答案：

[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

14-答案：

D

15-答案：

准予扣除项目=9600×

5%+5000+1500=6980（万元）

16-答案：

C

[精析]进出口许可证管理制度是我国对外贸易管制的基本制度。

17-答案：

[解析]纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；

未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

本年应纳房产税=50×

12%＋2500×

70%×

（1-20%）×

1.2%=6＋16.8=22.8（万元）

18-答案：

[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税，税率1.2%；

房屋出租的，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%。

自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

该企业当年应缴纳房产税=（3000-1000-500）×

1.2%+1000×

3÷

12×

1.2%+500×

6÷

1.2%+6×

9×

12%+2×

4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16（万元）

19-答案：

A,B,C,D

20-答案：

[解析]

（1）①应扣除的土地使用权的金额=（600+24）×

1÷

2=312（万元）②开发成本=300（万元）③公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=（40-4）+（300+312）×

5%=66.6（万元）④税金=1080×

5%=54（万元）⑤其他扣除项目=（312+300）×

20%=122.4（万元）⑥代收费用可在计算土地增值税的时候扣除，但是不可以加计扣除。

可扣除的项目合计=312+300+66.6+54+122.4+50=905（万元）

（2）收入总额=1080（万元）可扣除的项目合计=905（万元）增值额=1080-905=175（万元）增值率=175÷

905×

100%=19.34%建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额的20%，予以免税。

（3）①应扣除的土地使用权的金额=（600+24）×

2=312（万元）②开发成本=620（万元）③公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=（312+620）×

10%=93.2（万元）④以不动产对外投资，不缴纳营业税。

⑤其他扣除项目=（312+620）×

20%=186.4（万元）可扣除的项目合计=312+620+93.2+186.4=1211.6（万元）（4）收入总额=1500（万元）可扣除的项目合计=1211.6（万元）增值额=1500-1211.6=288.4（万元）增值率=288.4÷

1211.6×

100%=23.80%，适用税率是30%。

应缴纳土地增值税=288.4×

30%=86.52（万元）