关于度海淀区预算执行和Word文档格式.docx

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从落实情况看，各相关部门对审计发现的问题大多认真研究制定整改措施予以纠正，但仍有个别问题未完全落实。

区财政局对公用经费部分项目年初预算编制不够准确的问题，已调整了交通费定额标准，重新对单位进行合理规范的分类，压缩了部分费用的预算；

对政府采购的管理不够完善、文本审核不够严谨的问题，已调整了部门预算系统，加强了业务科室与采购办对政府采购预算的联合审核；

对个别项目预算批复不够严格的问题，进一步明确了有关项目的评审要求和范围，在预算编制过程中集中组织评审，作为审核预算的依据。

对非税收入的管理范围不够明确、统计口径不统一的问题，已按照财政部的文件要求，调整了管理范围和统计口径。

针对税收征管审计中发现的房地产企业有关涉税问题，区地税局广泛开展了房地产企业税源清查工作，逐户摸清企业经营情况，强化征管，未按规定申报缴纳的税款7554.25万元已足额补缴入库。

针对部门预算执行审计中发现的预算编制、执行等方面存在的问题，区园林局、体育局等单位加强了预算编制的前期调研工作，规范基础资料数据的填报，提高预算编制的准确性；

项目结余资金报区财政局批准后使用；

对资产管理薄弱的问题，区园林局进一步完善了资产购置、保管等内部管理制度，定期清查，加强资产管理；

对区卫生局和民政局当年未使用的专项资金，区财政局已予以收回。

对再生水厂建设洽商变更较大，超预算支出的问题，区水务局要求内部工程管理部门加强前期立项调研，优化初步设计和概算，以减少施工漏项和增项。

对新型农村合作医疗基金会计核算不规范等问题，区新农合中心已组织各经办机构财务人员开展了财务管理培训，落实基金财务管理和会计核算办法；

并加强了基金财政专户、支出户定期对账管理工作，完善了基金拨付办法和程序。

对海体中心奥运独立训练场馆维修改造工程中存在的超预算投资等问题，已补办了审批手续，追加了项目投资；

但截止目前，消防通廊地面质量鉴定工作以及规划许可手续问题，尚未按照区重大办召开的专题协调会要求办理完成。

二、2009年度区本级预算执行和其他财政收支审计情况

2009年，在区委、区政府的正确领导下，全区上下认真贯彻落实中央出台的一系列应对国际金融危机和保增长、保民生、保稳定的一揽子政策措施，经济运行呈现先抑后扬、明显回暖态势，财政收入稳步增长，社会保障等重点支出进一步加大，为我区经济社会的可持续发展积累了良好的基础和条件。

全区完成财政收入1648042万元，为调整预算的111%，同比增长21%；

全区财政总支出完成2089587万元，为调整预算的108.1%，同比增长19.9%；

2009年区本级结转下年继续使用专项资金113751万元，净结余35515万元。

区本级预算执行总体情况较好。

（一）区财政局具体组织2009年度本级预算执行审计情况

2009年，区财政局在具体组织本级预算执行中，积极应对宏观经济环境变化，继续深化财政改革，不断加强财政管理，为全区经济社会发展提供了有效保障。

建立了完善的组织收入工作机制，依法组织财政收入；

完善政府促进企业发展政策支持体系，帮扶企业应对金融危机；

认真落实积极的财政政策，及时筹集和安排扩大内需项目资金；

严格控制出国（境）费、公车购置及运行费、公务接待费三项支出，压缩行政经费；

强化监督服务职能，联合开展“小金库”专项治理工作，探索建立长效防范机制。

从审计情况看，区财政局在具体组织2009年度本级预算执行过程中较好地履行了职责，但还存在一些管理不规范问题，需要逐步加以解决。

1.部分专项结余资金未及时收回。

如无业大病保险补贴由于预算不准确，2008年形成结余300万元，至2009年末财政仍未收回结余资金。

又如，信息管理学校等3所学校2008年教学设备购置、少数民族补助等项目已完成，专项结余资金71.52万元未及时收回。

2.海淀看守所羊坊店医院特殊病房改造项目投资未实施政府采购。

该项目实施过程中经过多次拆改，区财政局评审后最终批复工程资金173.5万元，未履行政府采购程序。

该项目竣工后投入使用仅4个月，看守所犯人即迁出至999医学救援中心，目前特殊病房以及羊坊店医院为该项目改造购置的244.69万元设备暂处于闲置状态。

3.个别项目政府采购审批不规范。

四季青地区新建派出所购置办公家具支出51万元，区财政局未将此项目批准为集中采购，且资金支付方式为授权支付。

（二）我区政府债务审计调查情况

截止2009年末，海淀区政府债务本金余额85.54亿元，其中：

政府直接债务44.47亿元、或有债务41.07亿元；

当年新增债务本金30亿元，其中直接债务17.1亿元；

当年偿还债务本金12.3亿元、支付利息3.6亿元。

全区共有海淀区国有资产投资经营公司等4个投融资平台公司，2009年末政府性融资本金余额共68.11亿元，占全区政府债务总额的79.62%，其中：

政府直接债务41.71亿元，或有债务26.4亿元。

按照财政部拟定的地方债务风险预警指标体系测算，2009年末海淀区政府债务规模为自身财力的0.53倍，处于“安全区”。

区政府为加强对政府性债务的统一管理，制定了《海淀区政府债务管理办法》及《海淀区政府或有债务监督管理办法》，从贷款项目申报、审定、资金举借、过程管理到本息偿还等做出了详细规定，初步构建起全区政府债务管理制度体系。

审计结果表明，投融资平台公司利用政府信用融资，融入资金重点投入到区环境整治、市政基础设施及小城镇基础设施建设等30余个项目中，解决了城市化加速发展过程中财政资金短期投入不足问题，为应对金融危机和扩大内需发挥了重要的作用，促进了海淀区经济社会发展。

但是调查也发现，我区政府性债务资金在管理使用中还存在一些问题。

1.个别项目贷款蕴含偿债风险。

温泉小城镇建设一期项目建设始于2004年，计划投资69.2亿元。

截止2009年末已完成投资19亿元，占项目总投资的27.5%，其中16亿来源于银行贷款。

项目实施主体经过多次变更，2008年6月移交至威凯公司时，从北部办转入项目资金结余1.8亿，转入融资债务9亿元。

2009年末该项目债务本金余额8亿元，偿还日为2010年10月。

根据《还款责任书》约定，贷款项目的还款资金来源为“温泉小城镇建设中土地出让的全部收入和其他相关收益”。

该项目D地块已于2006年开发完毕上市，收回资金12.55亿元，其中：

投入该项目其他地块建设4.72亿元，土储海淀分中心留存7.6亿元，海淀区财政局暂存0.23亿元。

目前，威凯公司8亿元贷款偿还资金来源不确定。

光大银行海淀支行2008年8月及2010年1月出具的两份贷款监管报告认为，“温泉镇项目由于开发进度迟缓，面临资金使用效率下降、前期归还开行贷款面临资金压力的问题”，该项贷款蕴含一定的偿债风险。

另外，该项目原实施主体北部办未按照各子项目对征地及安置补偿费、拆迁补偿费、市政基础设施建设成本等进行分摊，不利于规范各项目的成本核算。

2.个别项目未办理征地审批手续。

在政府债务资金使用中，农大南路和温阳路2个项目2006年已完工交付使用，至今未办理征地审批手续，涉及占地51.79公顷。

调查还发现存在以下情况应引起重视。

2003年北京科技园区文化教育建设有限公司与国开行签订12亿元借款合同，用于中关村科技园文化教育基地土地一级开发项目，偿还期为2013年12月。

海淀区财政局为此项贷款提供反担保。

截至2009年末，该项贷款余额为6.67亿元。

该项反担保存在一定风险，需要采取积极措施予以化解。

（三）我区养老保险基金审计调查情况

为了解掌握我区社会养老基金运行状况和总体规模，揭示养老基金在征缴、管理使用环节中存在的问题，促进有关部门规范管理，确保基金安全完整，区审计局对2009年度我区职工基本养老保险基金进行了审计调查。

截止2009年末，全区参加基本养老保险144.27万人,本年度全区企业职工基本养老保险基金征缴总额86.54亿元，支出总额43.10亿元，同比增长分别为21.09%和17.78%。

审计结果表明，我区企业职工基本养老保险基金严格执行“收支两条线”的规定，全部纳入市社保中心基金账户管理；

区社保中心在基金的收缴、管理、支付等环节制定了较为完整的管理制度；

基金征缴呈现连年增长的态势，基金发放按时足额，总体运行状况良好。

但基金管理过程中还存在着支出户余额较大，不利于提高基金的使用效益的问题。

目前，我市养老保险金的发放由各区县社保经办机构每月22日前按照估算金额提出次月的用款申请，市社保中心下拨给区县社保经办机构，由其完成社会化支付工作。

由于用款申请为估算数，2009年仅海淀区社保中心养老基金支出户月平均余额就在3290万元左右，结余较大不利于提高养老基金的使用效益。

三、政府重点建设项目审计情况

2009年，全区政府投资建设项目197个，其中新开工建设项目75个，续建项目122个，投资总额281.88亿元。

2009年末已完成投资67.91亿元。

按照审计工作的要求，区审计局积极组织力量，协调社会审计机构，不断加强对政府投资项目的竣工决算审计和跟踪审计，全力为政府重点工程建设提供监督服务。

目前，列入审计计划的投资审计项目为64个，总投资额94.06亿元。

2009年，共完成城乡建设、教育卫生等方面26个工程竣工决算审计。

送审金额20.24亿元，审减金额2.31亿元，审减率11.4%，为加强和完善政府投资项目管理、规范建设资金使用、节约政府投资发挥了积极作用。

审计针对少数建设项目管理过程中存在的问题，及时向有关建设单位和主管部门提出建议，一些单位和部门高度重视，有些方面已得到了有效的改进和完善。

总的看，我区政府投资项目管理逐年规范，项目建设进展顺利，为夯实海淀发展基础，改善发展环境，发挥了重要作用。

但仍然存在前期工作不充分、招投标管理不规范、项目档案不完善等问题。

（一）2010年土地储备开发项目阶段性审计调查情况

按照北京市审计局今年土地储备项目审计调查工作计划安排，区审计局对我区2010年土地储备开发项目进行了阶段性审计调查。

2010年纳入海淀区土地储备的8个项目共涉及土地面积207公顷，项目计划总投资107亿元，截止2010年3月末实际完成投资30.47亿元。

此次重点审查了八家地区整体改造、温泉F地块等4个项目土地开发、拆迁资金补偿的真实性及项目开发程序的合规性，审计金额22.36亿元。

调查结果表明，区政府高度重视土地储备开发工作，采取政府主导、市区联动、多部门综合监管方式，确保了项目的顺利实施。

调查发现的主要问题是：

1.八家地区整体改造土地一级开发项目的勘察设计工作，未按北京市发改委的批复要求进行公开招标；

该项目通过公开招标方式确定拆迁和评估工作的中标单位后，逾期145天仍未与中标单位签订合同。

2.学院路北端土地一级开发建设项目进展缓慢，造成资金闲置。

该项目2009年7月取得规划意见书，截止今年5月只开展了勘察设计、拆迁评估工作，项目实施缓慢。

该项目资金来源于银行贷款15亿元，截止审计时已支付借款利息1194.75万元。

（二）轨道交通项目征地拆迁工程审计情况

根据北京市审计局工作部署，2009年起区审计局对地铁8号线二期、9号线、10号线二期等3条地铁线路海淀区段的建设情况进行了审计。

主要审计了轨道交通建设项目的规划情况，建设资金的筹集、管理使用情况，以及工程基本建设程序履行、建设资金到位和使用、招标投标管理、征地拆迁等情况。

按照全市轨道交通工作部署，我区负责辖区内3条工程线路征地和地上建筑物拆迁工作，拆迁投资估算411943万元，资金按市区两级分摊的原则投入。

截止今年3月末，市区两级资金到位272930万元，其中区财政拨款26750万元；

实际完成投资221640万元，拆迁建筑面积80097.63平方米、占地面积94638.26平方米，涉及27家单位、292户住宅。

目前，8号线二期和9号线拆迁工作已基本完成，10号线二期各站点拆迁已完成，五路停车场已完成计划的82.67%。

审计结果表明，我区3条地铁工程进展总体顺利，拆迁、评估及拆除工作均采用公开招标方式确定，项目资金的使用较规范，审计未发现转移、挪用建设资金的重大问题，但存在建设程序履行不够及时、拆迁公示标准与实际执行不一致的情况。

（三）海淀区中小学校舍安全工程审计情况

区审计局将中小学校舍安全工程纳入审计工作重点，自2009年起对中小学校舍排查隐患、加固项目进行审计，重点审查了校安工程项目的建设进度、资金筹集分配使用及项目建设管理等内容，并抽查了部分已完工项目的结算情况。

按照规划，我区将分3年对全区101所中小学、24万平方米不符合抗震要求的校舍进行加固。

2009年确定抗震加固改造的项目24个，涉及建筑物34栋、面积7.92万平方米，市区两级财政计划投资2.5亿元。

截止今年2月末，已完成23个项目的加固任务。

经结算审计，报审金额2.52亿元，审减6389.59万元，审减率达25.37%。

审减的主要原因:

一是按招标文件约定，对因提高抗震等级而产生的赶工费和材料调价费用，以及拆除工程计费不予调增；

二是套用定额不准确和多计工程量等因素。

审计结果表明，区政府高度重视校舍安全工程建设，积极采取措施加以推进，教委加强组织管理、认真组织落实，2009年度项目建设任务基本完成。

审计中发现的主要问题是：

1.工程基本建设程序不够规范。

24个项目均未办理工程规划许可，仅4个项目取得建筑工程施工许可证；

校安工程的设计单位、以及4个项目的施工单位未采取公开招投标方式确定；

7个项目未通过消防审核，其中4个项目未进行设计施工图审核。

2.扩大校舍抗震加固范围。

2009年区教委投入1630.76万元，将区中小学卫生保健所纳入校舍抗震加固的范围；

投入500万元对未列入2009年抗震加固范围的农大附小教学楼项目进行翻建，截止今年2月末，已使用资金229.89万元。

这次本级预算执行审计结束后，区审计局对查出的问题依法进行了处理。

对违反法律法规等方面的问题，已出具审计报告或做出审计决定，要求有关单位予以纠正；

对应当上缴财政的违规资金依法要求有关部门和单位及时予以上缴；

对管理不规范的问题，有关部门和单位根据区审计局的意见和建议，积极采取措施完善制度，不断提高管理水平。

四、加强和改进预算管理的建议

第一，进一步改进预算管理。

不断完善预算编制和执行机制，积极推进部门预算向社会公开，提高预算的透明度；

加强财政资金运行管理和监督，切实发挥国库集中支付制度在规范财政资金使用方面的作用；

不断改进政府采购管理，规范政府采购行为。

第二，进一步加强政府投资管理。

要加强投资计划与预算安排的协调配合；

突出监管重点，加强招投标、工程现场及合同管理，加大工程成本控制和质量监督力度；

加大违法违规问题处理处罚力度，提高政府投资项目管理效益。

第三，进一步健全绩效管理机制。

随着我区可支配财力的不断加大，各项投资的力度也不断加大，各部门要切实增强绩效观念，坚持厉行节约的原则，全面深化绩效管理，探索建立财政资金绩效评价体系，严肃绩效评价问责，提高资金综合效益。

第四，进一步完善监督体系。

要完善纪检监察、财政、审计等部门多层次协同联动的监督格局，形成责任追究和行政问责合力，加强对权力运行的制约和监督，推动预算执行的规范化和制度化。

当前我区正处于改革发展的关键时期，审计工作将继续在区人大及其常委会的监督下，切实履行审计职责，加大审计力度，为我区保持经济平稳较快发展和社会和谐稳定做出积极贡献!