《应交税费应交增值税》Word下载.docx

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《应交税费—应交增值税》是中等职业教育国家规划教材《企业财务会计》第七章第六节第一部分的内容。

它是企业一项非常重要的流动负债，也是企业最主要的税种之一。

这部分知识在教材存货、货币资金、固定资产等章节中都已有过接触，所以它是前面章节增值税内容的归括和深化。

由于学生的认知水平有限，学生对这部分内容知其然，但未必知其所以然，是学习的一个重点亦是难点。

2、教材处理：

本节课打破了教材的编排顺序先理念后实践，而先通过直观图示介绍增值税的概念、特点，增值税纳税人，在充分理解增值税相关概念的基础上我直接引导出一般纳税人本期应交增值税的计算，再通过设计四笔经济业务（将国内物资采购，接受应税劳务、销售的知识点融合其中），实现对计算的实践。

为了体现分层，我再加大难点，再设计两笔经济业务（融合了可抵扣的运杂费、货物改变用途），再一次进行实践，使学生在实践中理解理论知识，理解之后再回到实践。

这样的设计先是实践上升为理论，反过来又以理论指导实践，加深了学生对知识点的理解。

3、教学内容：

本节课知识点多，难点也多，所以本教学设计只取其中的增值税的概念、特点，增值税纳税人，一般纳税人增值税的计算以及国内物资采购、接受应税劳务及货物改变用途的核算。

4、教学目标

A、在知识与技能方面：

知道并理解增值税的概念

学会国内物资采购、接受应税劳务、购进货物改变用途和销售物资的账务处理

学会当期应交增值税的计算

　B、在能力与过程方面

　　提高学生探究问题和解决问题的能力，增强学生的动手操作能力。

　C、在情感与价值方面：

教育学生爱国爱家乡和会计职业道德教育。

5、教学重点与难点

重点：

应交税费—应交增值税的核算与计算

难点：

应交增值税的理解

6、教学方法：

任务驱动式教学法、直观教学法、赏识教学法

7、教学手段：

多媒体辅助教学

四、教学过程设计

（一）创设职业情境，激发兴趣

带着学生登陆瑞安职业中专校园网，浏览校园动态。

2010年5月23日，我校与中国奥光集团公司签订校外实习实训基地协议。

至今已有几十位同学到该公司进行实习，其中07财会2班的一位同学叫夏琳琳，实习的时候表现特别优秀，就被破格录用为该公司财务室的一名会计人员。

你瞧，现在正值新年销售旺季，财务室的人手又不够了，请你也来帮把手，做一名会计助理。

2011年1月4日，奥光集团销售了1000套的趣味农场数字拼图，取得专用发票上注明每套售价元。

增值税税率17%（奥光集团为一般纳税人）。

通过分析经济业务，趁机引出新课。

（二）创建图示，深化理解

1、概念

是指对在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额计算征收的一种流转税。

（课件展示，学生齐读）

你来找找关键词

师分析：

从对概念的分析中引出：

2、增值税的特点：

价外税

按增值环节计税

按增值额计税

特别重视专用发票的取得和使用

3、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

过渡：

奥光集团有限公司是属于一般纳税人，今天我们就先学习一般纳税人的账务处理。

4、一般纳税人当期应纳增值税额的计算

师再展示图示：

根据概念中表述：

按增值额计征的流转税，引出

企业当期应交的增值税=15*税率

=（25-10）*税率

=25*税率-10*税率

=当期销项税-当期进项税

（三）任务互动，层层递进

课件展示奥光公司2010年4月份的经济业务：

①2011年1月4日，奥光集团销售了1000套的趣味农场数字拼图，取得专用发票上注明每套售价元。

②1月5日，购入长2m.尾径20公分以上荷木100方，取得的增值税专用发票上注明：

单价650元，价款合计65000元，增值税11050元，价税款已全部支付。

③1月8日，公司开出转账支票支付设备的修理费3510元，专用发票上注明修理费为3000元，增值税为510元。

引出：

5、一般纳税人应交增值税的核算

（1）账户设置：

学生自主探究文本，从“应交税费—应交增值税”的明细账的格式中了解有多个明细账，并和学生共同完成如下该账户的部分内容。

借应交税费—应交增值税（负债）贷

进项税额销项税额

出口抵减内销产品应纳税额进项税额转出

出口退税

互动任务一：

完成这三笔经济业务的账务处理。

教师重点提示会计分录三大要素的确定，会计分录书写的规范性。

在全体学生完成和评价后，进一步给出任务。

互动任务二：

如果该公司1月份只有这三笔业务，你来计算该公司当期应交的增值税。

为了体现知识点的完整性，在原有的经济业务的基础上，课件展示：

④1月9日，购入尾径6公分以上松木200方，取得的增值税专用发票上注明：

单价400元，价款合计80000元，增值税12600元，价税款均未支付。

同时库存现金支付运杂费1000元（已取得相关凭证，符合抵扣条件）。

⑤1月10日，公司将购进的准备用于生产产品松木20000元转作职工福利。

互动任务三：

完成这二笔经济业务的账务处理。

在学生分析任务，发现问题重点后，自主探索，合作学习。

教师在学生探索过程中引导学生利用教材中相关内容来寻求帮助，降低难度。

分组讨论：

为什么货物改变用途后，要转出其进项税

互动任务四：

如果该公司1月份是这五笔业务，你再来计算该公司当期应交的增值税。

（四）自主择题，体现分层

学生根据自己的实际情况选做两题。

1、自营工程领用生产用原材料一批，价值5,000元，增值税率17%。

2、库存材料因意外火灾毁损一批，对方开来的专用发票上注明成本8000元，增值税额1360元。

3、外购材料一批，增值税专用发票上注明：

价款10000元，增值税1700元。

同时发生运杂费500元，（符合抵扣条件），所有款项均开出转账支票支付。

4、公司供经理使用的一辆小轿车发生故障，接受了汽车维修公司的服务，发票上注明修理费3000元，增值税510元，款项已付。

（五）归纳小结，提升知识

师问：

这堂课你学到了什么

（六）布置作业，巩固内化

1、独立完成习题集上的题目

2、思考：

库存材料因意外火灾毁损一批，对方开来的专用发票上注明成本8000元，增值税额1360元。

若对灾后现场进行清查后又收回了残料价值200元，这时要转出的增值税还是1360元吗

（七）板书设计

课堂实录片断

片断一：

展示图示

师：

A企业购入原材料10万元，进行加工生产成产品后，销售给B企业取得了25万元的收入，这时企业实现了增值多少

生：

15万元。

你的答案15万元是怎么得出的

25万元-10万元=15万元

非常好！

根据增值税的概念，增值税是按增值额计征的流转税，那么增值税应该等于多少呢

（略加思考后回答）企业当期应交的增值税=15*税率=（25-10）*税率

师对等式作进一步演化，企业当期应交的增值税=25*税率-10*税率

=当期销项税-当期进项税

片断二：

课件展示：

1月10日，公司将购进的准备用于生产产品松木20000元转作职工福利。

学生在教材的帮助下，通过自主探究，合作学习后，能完成该笔经济业务的账务处理，但未必能知其所以然。

因此，师给出讨论题：

一会儿沉静之后

生1：

因为用途改变了。

生2：

因为不能抵扣了。

…….

同学们说的都非常好！

（适时地赏识学生）

利用增值税图示，

购进产品生产所需的松木时，企业垫付了进项税，当松木被加工成益智玩具并出售之后，又发生了销项税。

这时因为实现了增值，发生了流转，所以要纳增值税。

这时，进项税能抵扣吗

能。

松木的用途改变了，用作职工福利了，那它有没有实现增值

没有。

松木有没有变成其他的形态再进行流转

既然没有了增值，没有了流转环节，那进项税还能抵扣吗

不能。

非常好，所以只能由企业自身来承担，要将其转出。

大部分中职学生对会计中的一些公式都不能深入的理解和运用，只是机械式地去记忆，这样就大大降低了对知识点的掌握程度。

而本节课关于增值税的计算公式及其运用，我先利用简单的图示向学生进行说明，以增值税的概论为出发点，由一串简单的问题为线，进行教学，不仅直观形象，更浅显易懂。

由于我的问题设计的比较简单，课堂上学生也十分活跃，每位学生都能积极地参与进来，都有所发展。

专家点评

-----温州市名师叶海鹤老师

“应交税费---应交增值税”这部分内容是《企业财务会计》教材中的一个难点,同时又是学生在实际工作中经常碰到的知识，很多中职教师在上这部分内容时,往往会照本宣科，这样的课上起来会很枯燥,学生没兴趣,而且学生只知其然而不知其所以然,所以要上好这部分内容,教师不但在要懂税法知识原理,还要有教育教学技巧,肯下一方功夫才行。

这篇课例的第一部分教学设计曾获本市中职教师教学设计第一名,当时评委们一致认为这位教师对增值税理解很透彻,通过情境创设将增值税的核算原理深入浅出的讲透,学生理解起来肯定很容易,并通过一定的任务设置,让学生带着任务学习,通一个个任务的完成,也就掌握了一个个知识点,而且难点自然而然得到突破.这样学生学习就活了。

后来，我听了这位老师的上课，果然不出所料，上课氛围轻松，学生学习积极性很高，真正懂得增值税的核算原理，从而对“应交税费——应交增值税”为什么要设置这么多明细科目，对增值税作为价外税的特点也清清楚楚。

另一方面，通过职业情境的创设，让学生以“准会计”人员的身份，带着任务学习，使学生学习目标更加明确。

该教师从教学设计的预设到课堂教学过程的实施，都是非常成功的。

之所以成功，我想主要是基于以下几个方面：

1．教师真正做到“因材施教”，一方面是对教学知识理解透彻，利用多种教学资源，活用教材；

另一方面是真正了解学生，对学生的学习兴趣和学生的最近发展区都有比较准确的估计。

2．紧紧围绕“情境-任务”教学模式，使学生在一定的情境中带着任务学习，这样不但学生学会了知识，更知道知识在何时使用，使学生越学越聪明。

3．观念较新，并将多种教学方法有机融合在一起，如：

赏识教学、分层教学、直观教学等等，使教学达到一种教好的效果，真正体现了实效性课堂。

教学反思

本堂课我遵循以学生为中心，以兴趣为支点，以本土企业为背景等原则，主要运用任务驱动教学法、直观教学法等，以启发点拨为线，把探究体验贯穿始终，努力做到关注学生个体生命，达到学习、巩固新知，培养主动探究、勇于创新的目的。

显现出了以下三大亮点：

1.采用任务驱动法，将知识技能融合于任务之中。

2.采用直观的图示教学，化难为易。

3、在教学过程中，我不忘会计职业道德教育和爱国爱家乡教育，真正做到寓德于教。

但是也有一点值得思考：

要上好本堂课，关键是任务的设计。

如何合理的设计任务，满足不同层次学生的需要，让每一位学生都能愉快地，积极地参与进来。

是我一直要思考的问题。