初级经济法基础模拟题模拟300有答案Word格式文档下载.docx
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D.单位人民币卡账户可以存入销货收入
[解答]根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
所以选项D错误，当选。
6.根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是______。
A.汇兑结算方式
B.信用证结算方式
C.托收承付结算方式
D.委托收款结算方式
[解答]根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。
7.下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是______。
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.生产企业非正常损失的购进货物
[解答]纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。
8.有关远期票据的承兑，下列表述正确的是______。
A.见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑
B.持票人超过法定期限提示承兑的，丧失对出票人的追索权
C.汇票上未记载承兑日期的，票据到期日为承兑日期
D.承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力
[解答]
（1）选项B：
持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其一般前手的追索权，但不丧失对出票人的追索权；
（2）选项C：
汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；
（3）选项D：
承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
9.某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物30000元（不含税），则该家具厂的增值税销项税额为______元。
A.5100
B.5270
C.5245.30
D.5621.36
[解答]应纳税额=30000×
17%=5100（元）。
10.王某在超市购物，通过支付宝扫码方式使用工商银行信用卡结账，消费总金额为1000元。
根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是______。
A.支付宝属于银行卡清算机构
B.支付宝属于第三方支付机构
C.支付宝属于网上银行
D.消费者应支付收单结算手续费3.8元
B
[解答]支付宝属于第三方支付机构，该业务属于收单业务，手续费（交易金额的0.38%）应向“商户”（而非消费者）收取。
11.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是______。
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.房产税
[解答]增值税属于价外税，不在扣除之列。
12.某公司2013年度实现会计利润总额30万元。
经某注册税务师审核“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：
向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；
经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。
该公司2013年度的应纳税所得额为______万元。
A.20
B.30
C.31
D.30.4
[解答]银行的利率3×
2÷
100=0.06，可以税前扣除的职工借款利息80×
6%÷
12×
9=3.6（万元）；
超标准4-3.6=0.4（万元）；
应纳税所得额30+0.4=30.4（万元）。
13.某企业2013年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元。
该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是______万元。
A.5
B.6
C.8
D.10
[解答]发生额6折=10×
60%=6（万元）；
限度1000×
5‰=5（万元）。
两数据比大小后择其小者，其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是5万元。
14.某公司2013年5月1日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。
当年企业应纳税所得额应扣除的租赁费用为______万元。
A.2
B.8
C.12
D.14
[解答]当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用12÷
8=8（万元）。
15.某公司2014年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。
该企业2014年应缴纳的企业所得税为______万元。
A.12.50
B.12
C.13.5
D.13
[解答]公益捐赠的扣除限额=利润总额×
12%=50×
12%=6（万元）；
实际公益性捐赠为10万元，税前准予扣除的公益捐赠6万元，纳税调整额10-6=4（万元）。
应纳税额=（50+4）×
25%=13.5（万元）。
16.在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是______。
A.罚金、罚款和被没收财物的损失
B.各项税收滞纳、罚款支出
C.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出
D.非广告性质的赞助支出
17.甲公司和乙公司订立买卖合同，合同约定一旦发生纠纷，任何一方有权向中国任一仲裁委员会提起仲裁。
后来，甲公司和乙公司因合同履行发生争议，双方无法达成任何补充协议。
根据《仲裁法》的规定，下列说法正确的是______。
A.甲公司和乙公司之间的仲裁协议有效
B.因仲裁协议未选定仲裁委员会，且当事人不能达成补充协议，仲裁协议无效
C.仲裁协议是否有效，取决于买卖合同是否有效
D.如果甲公司和乙公司协商解除买卖合同，则仲裁协议一并失效
[解答]
（1）选项AB：
仲裁协议对仲裁委员会没有选定或者约定不明确，当事人又未能达成补充协议的，仲裁协议无效。
（2）选项CD：
仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。
18.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中应该征收企业所得税的是______。
A.股息、红利等权益性投资收益
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D.财政拨款
[解答]财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金、行政事业收费属于不征税收入。
19.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是______。
A.缴纳的车船税
B.合理分配的材料成本
C.企业所得税税款
D.销售固定资产的损失
[解答]企业所得税税款不得扣除。
20.王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2013年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2013年应纳房产税额为______万元。
A.1.632
B.0.816
C.0.516
D.1.652
[解答]
（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×
（1-20%）×
1.2%=0.192（万元）；
（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无须缴纳房产税；
（3）出租房屋应纳房产税=1×
12%=1.44（万元）；
三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。
21.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是______。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
[解答]宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。
22.某公司2013年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为______万元。
A.120
B.105
C.180
D.15
[解答]国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。
23.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是______。
A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以融资租赁方式租出的固定资产
[解答]下列固定资产不得计算折旧扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产；
（3）以融资租赁方式租出的固定资产；
（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（5）与经营活动无关的固定资产；
（6）单独估价作为固定资产入账的土地；
（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。
24.纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是______。
A.开立银行账户
B.开具发票
C.领购发票
D.申请退税
[解答]纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：
（1）开立银行账户；
（2）领购发票。
纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：
（1）申请减税、免税、退税；
（2）申请办理延期申报、延期缴纳税款；
（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；
（4）办理停业、歇业；
（5）其他有关税务事项。
二、多项选择题
（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
1.下列各项中，可以成为法律关系主体的有______。
A.无国籍人
B.有限责任公司的分公司
C.公立医院
D.国家
ABCD
[解答]法律关系主体包括：
公民（自然人）；
法人和其他组织；
国家。
2.根据《劳动合同法》，有______情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，但是应当提前30日以书面形式通知劳动者本人。
A.劳动者患病，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作
B.劳动者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作
C.劳动者因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作
D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的
ABD
[解答]有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：
（1）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；
（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；
（3）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有______。
A.加收滞纳金
B.罚款
C.不予颁发税务登记证
D.征收税款
BC
[解答]申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。
4.下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有______。
A.单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致
B.有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致
C.无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成
D.自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致
[解答]选项ABCD均是对开户名称的基本要求。
5.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有______。
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B.注销、被吊销营业执照的
C.单位法定代表人被撤销
D.因迁址需要变更开户银行的
[解答]单位法定代表人被撤销，可以申请更换银行印鉴。
6.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有______。
A.机关事业单位
B.社会团体
C.个体工商户
D.居民委员会、村民委员会、社区委员会
[解答]可以申请开立基本存款账户的存款人主要有：
企业法人；
非企业法人；
机关、事业单位；
团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；
社会团体；
民办非企业组织；
异地常设机构；
外国驻华机构；
个体工商户；
居民委员会、村民委员会、社区委员会；
单位设立的独立核算的附属机构；
其他组织。
7.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有______。
A.将外购货物分配给股东
B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将自产货物用于非增值税应税项目
ACD
[解答]根据增值税法律制度的规定，将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项A、C、D三种情形属于增值税视同销售货物的情形。
8.下列各项中，属于增值税价外费用的有______。
A.销项税额
B.违约金
C.包装物租金
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
[解答]根据增值税法律制度的规定，违约金和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税，销项税额和受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。
9.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有______。
A.购进生产用燃料所支付的增值税款
B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款
C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款
D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款
CD
[解答]根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。
10.下列项目中，属于“营改增”征税范围的有______。
A.广告设计
B.会议展览
C.技术咨询
D.有形动产租赁
[解答]根据“营改增”试点实施方法的规定，广告设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于“营改增”试点征税范围。
11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有______。
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于修缮厂房
C.将购进的货物无偿赠送给客户
D.将购进的货物用于集体福利
BD
[解答]一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额。
12.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
其中包括______。
A.企业生产的成本、费用
B.企业的税金
C.企业的损失
D.赞助支出
ABC
[解答]与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失。
13.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有______。
A.税收滞纳金
B.被没收财物的损失
C.法定比例范围内的公益性捐赠支出
D.向投资者支付的股息
[解答]规定比例范围内的公益性捐赠支出，可以扣除。
14.下列各项中，应征收契税的有______。
A.法定继承人承受房屋权属
B.企业以行政划拨方式取得土地使用权
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
[解答]土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，因此C选项不属于契税征收范围。
因典当、继承、分拆、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。
15.下列各项中，应计入到资源税销售额的有______。
A.收取的价款
B.收取的包装费
C.收取的增值税销项税额
D.收取的运输装卸费
[解答]资源税的销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。
价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
三、判断题A对B错
1.法律义务是法律关系的主体依照法律规定具有的自主决定作出或者不作出某种行为、要求他人作出或者不作出某种行为的自由。
[解答]法律主体包括法人、社会组织和自然人。
法人与社会组织的权利能力与行为能力是统一的，均随其成立而产生，随其终止而消灭；
而自然人有权利能力，则不一定就有行为能力。
2.注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
[解答]《票据法》规定，收款人可以将银行本票背书转让给被背书人，但注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
3.票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；
更改的结算凭证，银行不予受理。
[解答]根据我国《票据法》规定，票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。
4.一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
5.小规模纳税人外购货物取得专用发票，按3%计算抵扣进项税额。
[解答]小规模纳税人外购货物即使取得专用发票，也不能做进项税额抵扣。
6.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期；
病休期间，公休、假日和法定节日均包括在内。
[解答]病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。
7.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。
[解答]纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
8.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。
[解答]税法规定企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。
9.转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。
[解答]企业转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
10.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。
[解答]个人所有非营业用的房产免征房产税。
个人所有的非营业用房，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。
对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
四、不定项选择题
（每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。
【资料】2016年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2016年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。
2016年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是______。
A.自该汇票转让给丙公司之日起10日内
B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月内
C.自该汇票到期日起10日
D.自该汇票到期日起1个月
[解答]根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
2.该汇票的付款人是______。
A.甲公司
B.P银行
C.乙公司
D.Q银行
[解答]根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。
3.在不考虑委托收款背书的情况下，关于
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