宁波继续教育题目及标准答案.docx

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宁波继续教育题目及标准答案

1、单选题【本题型共10道题，总共30.0分】

1.下列关于会计装订表述错误的是（）。

∙A.会计装订是每位会计人员必备的技能

∙B.会计凭证记账后要及时装订

∙C.装订范围包括记账凭证、明细账、会计报表及税务资料

∙D.现金日记账、银行日记账和总账也需要装订

2.

企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在（  ）以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。

∙A.2016年1月1日

∙B.2011年

∙C.2012年

∙D.2013年

3.

技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括（  ）、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。

∙A.原材料

∙B.仪器

∙C.零部件

∙D.销售或转让设备

4.经国务院批准，中国铁路总公司发行的铁路债券，个人投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减按（  ）计入应纳税所得额计算征收个人所得税。

∙A.2%

∙B.1%

∙C.50%

∙D.0

5.增值税专用发票应在自开票之日起（ ）日内进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。

∙A.180

∙B.2个月

∙C.1年

∙D.2年

6.小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向（ ）申请代开。

∙A.主管税务机关

∙B.社保局

∙C.市政府

∙D.财政局

7.下列选项中，关于资产负债观的表述正确的是（  ）。

∙A.资产负债观认为，企业的收益是企业期末净资产比期初净资产的净增长额，而净资产又是由收入减去费用计算得到的

∙B.资产负债观是基于资产和负债的变动来计量收益的，因此当资产的价值增加或是负债的价值减少时会产生收益

∙C.资产负债观要求准则制订者在准则制定中，首先考虑与某类交易相关的收入和费用的直接确认和计量

∙D.在资产负债观下，资产负债表只是为了确认与合理计量收益的跨期摊配的中介，成为利润表的附属

8.

递延所得税是指应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于（  ）之间的差额。

∙A.当期所得税

∙B.原入账价值

∙C.当期发生额

∙D.原已确认金额

9.

高新技术企业应在资格期满三个月内提出申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按（  ）的税率预缴。

∙A.0

∙B.1

∙C.15%

∙D.2

10.

企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照（  ）计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

∙A.30%

∙B.20%

∙C.10%

∙D.费用实际发生额的80%

1.

个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按（ ）个人所得税。

∙A.两次计征

∙B.多次计征

∙C.不计征

∙D.一次计征

2.

企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年（  ）企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

∙A.减三分之一征收

∙B.征收

∙C.减半征收

∙D.免征

3.

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（  ）的税率征收企业所得税。

∙A.1%

∙B.15%

∙C.3%

∙D.5%

4.

个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，年应纳税所得额在（  ），全额免征个人所得税

∙A.3万元以下的

∙B.5万

∙C.10万

∙D.20万

5.

汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于（  ），其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于（  ）。

∙A.5%2%

∙B.40%20%

∙C.20%2%

∙D.10%1%

6.下列关于会计装订表述错误的是（）。

∙A.会计装订是每位会计人员必备的技能

∙B.会计凭证记账后要及时装订

∙C.装订范围包括记账凭证、明细账、会计报表及税务资料

∙D.现金日记账、银行日记账和总账也需要装订

7.

企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（  ）计入收入总额。

∙A.A．17%

∙B.B．12%

∙C.C．6%

∙D.D．90%

8.

个人所得税的税率：

稿酬所得，适用比例税率，税率为（  ），并按应纳税额减征（  ）。

∙A.20%30%

∙B.80%70%

∙C.10%10%

∙D.5%5%

9.

高新技术企业应在资格期满三个月内提出申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按（  ）的税率预缴。

∙A.0

∙B.1

∙C.15%

∙D.2

10.企业新成立时由于验资所需资金存入银行所产生的利息应当计入（）。

∙A.资本公积——盈余公积

∙B.资本公积——其他资本公积

∙C.盈余公积

∙D.其他综合收益

1.在常用财务诡计中，（）是做假账最方便快捷的途径。

。

∙A.应收账款

∙B.坏账准备金

∙C.固定资产投资

∙D.其他业务利润

2.

个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为（  ），按税法规定计征个人所得税。

∙A.3

∙B.2

∙C.一次

∙D.0

3.上市公司在利益驱动下，财务造假丑闻屡见报端，下列各项中，不属于财务造假原因的是（）。

∙A.利益驱动

∙B.公司治理缺陷

∙C.审计独立性较强

∙D.相关法律法规不完善

4.审计师之所以对会计账册有种特殊的敏感性，是与其审计对象——当前财务会计的特征分不开的。

下列各项中不属于财务会计的特征是（）。

∙A.原始凭证的要素

∙B.复式记账

∙C.权责发生制

∙D.固定收支比

5.

（  ）是做假账最方便快捷的途径。

∙A.应收账款

∙B.应付账款

∙C.其他应收款

∙D.其他应付款

6.增值税专用发票应在自开票之日起（ ）日内进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。

∙A.180

∙B.2个月

∙C.1年

∙D.2年

7.

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得（  ）的部分，免征企业所得税。

∙A.100

∙B.不超过500万元

∙C.200

∙D.300

8.

企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年（  ）企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

∙A.减三分之一征收

∙B.征收

∙C.减半征收

∙D.免征

9.

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（  ）的税率征收企业所得税。

∙A.1%

∙B.15%

∙C.3%

∙D.5%

10.（）是以货币为主要计量单位，以凭证为主要依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。

∙A.会计

∙B.会计核算

∙C.会计监督

∙D.审计

2、多选题【本题型共10道题，总共30.0分】

1.

符合下列哪几项，外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税（  ）。

∙A.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家

∙B.联合国组织直接派往我国工作的专家

∙C.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家

∙D.为联合国援助项目来华工作的专家

2.

下列哪四项属于所得税会计核算的一般程序（  ）？

∙A.确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。

∙B.按照资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。

∙C.比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，除企业会计准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确定该资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债的应有金额，并与期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额相比，确定当期应予进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额。

∙D.确定利润表中的所得税费用，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税（即当期所得税），同时结合当期确认的递延所得税资产和递延所得税负债（即递延所得税），作为利润表中应予确认的所得税费用。

3.

下列哪三项所得可以免征企业所得税（  ）。

∙A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

∙B.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

∙C.经国务院批准的其他所得

∙D.不经国务院批准的其他所得

4.

下列哪几项属于免征个人所得税条例（  ）。

∙A.国债和国家发行的金融债券利息

∙B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

∙C.福利费、抚恤金、救济金

∙D.保险赔款

5.增值税发票管理新系统所需设备包括下列哪两项（ ）。

∙A.键盘

∙B.通用设备（计算机、打印机）

∙C.鼠标

∙D.专用设备（金税盘或税控盘）

6.下列工业企业的财务指标中，表明企业的债务偿还能力尚可的有（  ）。

∙A.流动比例2.2

∙B.流动比例1.2

∙C.速动比例0.5

∙D.速动比例1.3

7.

下列属于影响递延所得税费用的因素有（  ）。

∙A.当期递延所得税负债的增加

∙B.当期递延所得税负债的减少

∙C.当期递延所得税资产的减少

∙D.当期递延所得税资产的增加

8.企业期末资产负债表上反映的应付账款期末余额为（）与（）之和。

∙A.应付账款的贷方余额

∙B.应付账款的借方余额

∙C.预付账款的贷方余额

∙D.预收账款的贷方余额

9.债务在会计上叫什么（  ）。

∙A.资产

∙B.费用

∙C.负债

∙D.成本

10.

以下哪几项条件属于认定为高新技术企业须同时满足的（  ）？

∙A.企业申请认定时须注册成立一年以上

∙B.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权

∙C.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

∙D.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

1.

下列哪几项属于研发费用的具体范围（  ）？

∙A.人员人工费用

∙B.直接投入费用

∙C.折旧费用

∙D.无形资产摊销

2.

根据《企业所得税法实施条例》第五十五条规定，未经核定的准备金支出包括（  ）。

∙A.不符合国务院税务主管部门规定的各项风险准备金支出

∙B.不符合国务院财政主