xxx集团审计奖惩条例草案Word下载.docx

xxx集团审计奖惩条例草案Word下载.docx

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一、纪律

1、严重违纪

1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

4、利用职务便利，贪污、挪用公款（备用金、商户租金、商户货款等）、私拿商场或商户商品，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

5、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

6、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的

7、账目不符、故意不收足款项、私自改帐、不上报，私自挪用备用金者

8、提供个人虚假材料者或为弄虚作假提供方便并给公司造成重大损失者；

9、有重大隐瞒及故意虚报，造假表、单、记录者；

10、泄露公司商业机密并给公司造成重大损失者；

11、假公济私、营私舞弊、监守自盗（内盗）、挪用公款，收取回扣或经办业务接受不当利益者；

12、私设小金库（如变卖资产、私自收取商户费用等），知情不报的。

13、对门店其他员工损害公司利益的行为，会计（核算员）知情不报的

14、经常发生错误的会计（核算员），经公司相关部门多次批评指正，仍不能改正的。

15、其他损害公司利益，影响会计（核算员）形象，产生严重后果的。

16、因触犯国家法律或违背公共道德而被司法机关处理者

对存在以上问题的门店核算员、会计、店长，由公司根据其情节，作停职检查、罚款、开除等处理决定，直至移送司法机关。

2、一般违纪

1、上班期间不准早退、错签、代别人签到、签退；

（负激励5元）

2、不向上级请假，无故迟到；

（1小时以上者负激励5元；

2小时以上者负激励10元；

3小时以上者负激励20元，并按旷工一天计算，旷工一天扣三天工资；

一个月内累计旷工三天者解除劳动合同关系）

3、收银员中途离台时应摆放暂停收银牌；

4、送宾后收银台不允许出现各类空额卡品；

5、未做好交接班记录或未查阅交接班记录负激励20元

6、未做好交接班记录或未查阅交接班记录,出现差错负激励20元

7、擅自脱岗,未向上级说明原因负激励20元

8、不能按时编制财务报表，不能在规定时间内上报审计调查表格的。

二、财务安全

1、现金库存

1、审计库存现金实有数，账实是否相符，有无溢缺；

核算员有无挪用；

有无白条抵库；

有无超出总部核定零钞限额。

发现库存现金短款，由核算员全额赔偿，并通报集团公司财务部给予警告处分，一经审计员发现白条抵库现象分别处罚财务主管及核算员：

一月以上未入账\未处理现金白条抵库，处罚核算员20元，店长按照金额的10%进行处罚。

2、审计收入现金是否及时入帐，有无截留、挪用、私设小金库或贪污情况。

审计员审计中一经发现该现象：

分别处罚该单位核算员、会计每人200、店长1000元，对于情节严重并给集团公司造成5000元以上损失的，报请集团公司移送司法机关处理，并报集团公司人力资源部对责任人通报批评\记过\直至除名；

3、日常零钞周转金超出公司规定限额，每发现一次处罚当事人20元；

4、其他日常零星收入不5日进行一次汇总，不填制银行缴款单缴存银行收入户，每发现次处罚当事人20元；

5、无现金流水日记账，每发现一次,处罚核算员20元；

6、现金流水日记账涂改、采用手工账以外其他方式、不连续、逐日逐笔登记，每发现一次处罚出纳20元；

7、现金流水账余额同当前库存现金不符，300----500元差异按10%金额处罚出纳，500元以上现金短款（含卡、券）按30%金额处罚出纳；

8、NC现金账余额（公司规定资金收支单据实时制证,先制证,后付款）同当前库存现金不符,每发现一次处罚主管会计50元；

9、不准确填报财务部资金科资金稽核表,每发现一次处罚核算员20元。

2、银行存款

1、审计银行存款账面余额与银行帐面余额一致性；

如发现银行存款帐面余额与银行帐面余额不符，无合理原因，处罚财务人员20—50元，并限期查明原因；

2、审计银行存款日记账、银行对账单收支有无异常现象，有无虚收、虚付或收付均不入帐情况，有无其他单位或个人借用帐户或支票的非法经济活动，审查有无公款私存问题。

一经发现该现象：

处罚财务人员20—50元，对于情节严重者并给公司造成5000元以上损失者，报请集团公司移送司法机关处理；

3、库存大额（50元\100元面值）现金1万元以上不缴存银行，每发现一次处罚核算员20元、5万元以上处罚核算员50元，10万元以上处罚核算员100元；

4、次月无上月银行存款余额调节表，未调整未达帐项，每发现一次处罚核算员20元；

5、大额资金（1000元以上）转账支出，无对方正式收款收据、正规发票入账，每发现一次处罚主管会计50元，未按公司要求开立账户或设立公司核准以外银行账户，每发现一次处罚财务人员各50元。

3、商户管理

1、租赁收入未按照公司签定的合同执行，未按时收缴租金，按照合同规定租金收缴方式给予处罚:

（1）、合同规定全年租金一次性交清的，审计第一次检查发现未收缴租金的，处罚店长100元/户、通知区域经理督促整改；

第二次检查发现未收缴租金的，处罚店长200元/户、区域经理100元/户；

（2）、合同规定租金按季度缴纳的，审计检查发现未按时收缴的，处罚店长每户10元/天；

（3）、合同规定租金按月度缴纳的，审计检查发现未按时收缴的，处罚店长每户20元/天；

2、联营收入未按照公司签定的合同执行，未及时按合同规定的联营户销售抽点入帐，按照问题情节严重情况给予相关责任人：

20元—100元罚款；

3、要求主管会计月等额摊销租金收入，发现一次未摊销对主管会计罚款50元；

4、要求按月摊销租金，如果出现租赁费赤字，对会计罚款50元。

如果是总部划拨租金的，划拨人处以50元的罚款；

5、联租户二次水电费必须及时清缴，要求门店及时检查联组户用电设备及线路，如未发现联组户私接电源、私改线路等违规行为，审计给予联组户欠缴费用20%的罚款，同时给予相关负责人及店长以1000元处罚，给予操作人门店电工或防损科长承担20%处罚、当事人门店店长70%处罚、监管人门店财务人员10%处罚。

6、联租户未签订合同违规入场经营的，给予联租户每平米500元/天的处罚，并给予门店直接责任人店长1000元/户的处罚。

联租户签订合同但违反合同内容私自添加经营品相的，给予联租户500元/品的处罚，并给予门店直接责任人店长1000元/户的处罚。

4、费用核销

1、店长无正当理由每月不作借款手续清理，财务须停付新增借款，同时对未清借款按10%向店长收取罚息；

2、严禁店长在门店支取商品不清账的违规行为，一经发现，对店长按支取商品的10%处罚；

3、财务人员对店长借款与票据手续不作月结，跨月单据不入账，一经发现，每支原始票据处罚财务人员20元；

4、对开办费请款与下账不经公司审核的，每发现笔处罚主管会计50元；

5、一月以上未入账\未处理现金白条抵库，每发现一支处罚核算员20元，每发现一笔按10%金额处罚主管会计；

6、当月无主管会计签字的现金盘点记录表,每发现一次处罚核算员20元.动用公司收入户提现或结算货款,每发现一次处罚核算员20元,

5、有价证券

1、审计福利卡券团购业务的办理及团购返利是否按集团公司财务制度规定执行。

福利卡帐面余额是否与百年余额一致。

团购返利是否严格按照公司核定的.返利率执行，如超过核定返利比率，是否通过集团公司审批，如审计员发现团购业务办理中不按集团公司制度规定执行,处罚分管财务人员：

20---50元，如发现情节严重者，处罚店长100元；

2、办理团购业务收取的现金须于第二日区别销货款填制银行缴款单缴存银行收入户，违规滞后存款每发现次处罚当事人20元；

3、每发现一次核算员不能执行财务部规定工作规范处罚被检查人20元，一次检查发现累积五项不符合财务部工作标准者建议降级为见习核算员；

4、不能提供完善的资金流水登记日记账、福利卡台账登记簿、积分卡、购物券领用存登记簿，每发现一次处罚核算员50元；

5、相关人员办理团购业务时存在违规返利、套现等行为，全部缴纳违规所得，并视情节严重给予相关责任人违规所得5倍罚款。

6、日常费用支出

1、审计各单位费用是否按照集团公司预算规定执行，费用报销流程是否符合规定程序、经办人、审批人签字手续是否齐全、完整，是否执行集团公司颁布的业务招待费、零星财产购置审批办法，对于各单位支出的1000元以上的业务活动费，是否经集团公司预算科审批。

审计员如发现以上现象存在，给予当事人20---100元的处罚。

对于违反制度情节严重者，予以双倍罚款；

2、结算户支出为合同约定的业主租金支付、水电费、员工工资、各项税费、行政职能部门正式收据收费缴纳，有正式票据的邮电费、办公费支出。

生鲜、咸盐购进货款支付。

违规使用结算户每发现次处罚当事人20元；

3、审计门店人力成本是否按照集团公司审核通过的预算规定执行，工资总额、福利费是否超支，有无私造工资、福利费等现象。

如发现以上现象存在，给予财务人员20---50元的处罚。

对于违犯制度情节严重者，予以双倍罚款；

4、无店长审批、主管会计签字核准的费用支出票据，每发现次罚核算员20元；

5、日常零星开支及租金、水电费、商户货款结算必须通过预算申请公司将支付金额转入支出户，核算员从支出户提取现金或进行转账支付，有正式发票的通过结算户提现或转账支付，违规每发现次处罚当事人20元。

7、商品销售，其他收入

1、如发现销售、其他收入的确定不真实，实现的其他收入是不及时或不入帐，价外加价、价外返利等非法形成小金库，甚至贪污问题，对当事人处罚50—100元。

并通报集团公司人力资源部给予警告直至除名处分；

2、如发现团购返利、销售折让、销售折扣不真实、不正确、不按规定记录会计科目，对当事人处罚20—100元；

3、如出现为完成公司考核，故意隐瞒或虚构其他收入等现象，给予当事人50元—100元的罚款；

4、结算户收入专指为公司指定分割的销售款，办理团购业务转入支票、汇票，银行信用卡转账收入，严禁出借账户，流转资金不记账，每发现次处罚当事人100元。

8、应收账款管理

1、门店赊欠须签订赊欠合同并经总经理审批签字，并按合同规定及时清缴应收款项，对于逾期未处理的给予相关责任人以下处罚：

（1）应收账款逾期1~6个月，责令相关责任人及时清缴，并按照应收账款金额*5%进行处罚，其中操作人门店财务人员承担10%处罚（财务人员履行职责义务后，承担比例由当事人承担）、当事人门店店长承担70%处罚、总部管理人员承担20%处罚；

（2）应收账款逾期6~24个月，责令相关责任人及时清缴，并按照应收账款金额*10%进行处罚，其中操作人门店财务人员承担10%处罚（财务人员履行职责义务后，承担比例由当事人承担）、当事人门店店长承担70%处罚、总部管理人员承担20%处罚；

（3）应收账款逾期24个月以上，责令相关责任人及时清缴，并按照应收账款金额*50%进行处罚，其中操作人门店财务人员承担10%处罚（财务人员履行职责义务后，承担比例由当事人承担）、当事人门店店长承担70%处罚、总部管理人员承担20%处罚。

2、门店未签订赊欠协议或未经总经理审批同意，私自对外赊欠商品、现金、福利卡等都属于违规赊欠行为，责令当事人承担全部赊欠金额，并给予给予相关责任人赊欠金额20%处罚，其中操作人门店财务人员承担20%处罚、当事人门店店长承担70%处罚、总部管理人员承担10%处罚。

三、会计凭证处理及核销

1、财务手续认证

1、财务部规定日期（不得长于3天）未制证，每发现一次处罚主管会计10元；

2、团购业务3日以上未单独制证，每发现一次处罚主管会计10元；

3、录入NC会计凭证摘要简化，说明不了经济事项，每发现一次处罚主管会计10元；

4、日配供应商、租赁、联营户结算不按经济业务逐户，逐笔制证，每发现一笔处罚主管会计20元；

5、往来科目不按实际项目对应，每发现一次处罚主管会计20元；

6、待摊费用不按月摊销，每发现一次处罚主管会计30元；

7、低值易耗品增加不执行五五摊销，每发现一次处罚主管会计30元；

8、单位价值2000元以下财产计入固定资产，每发现一次处罚主管会计30元；

9、当月费用支出项目不按实际发生列支，通过预算科目调剂或转移至其他科目挂账，每发现一笔处罚主管会计30元；

10、新增应收账款、其他应收款外欠部分，没有向集团办审计岗上报记录，每发现一次处罚主管会计50元；

11、每月门店无公司货款、往来账对账余额调节表，每发现一次负激励主管会计50元；

12、未按规定日期回公司核销凭证，每发现一次负激励出管会计50元；

13、会计凭证附件不连续编号，不完整、齐全，装订松散，每发现一次处罚主管会计50元；

14、每月10日前（微机故障除外）不按规定结转利润分配、不完成报表上报工作，每发现一次处罚主管会计50元。

2、门店单据制作

1、商品流转单据：

未每日对直配、代配等单据进行整理，与机内进行核对，如未通知信息员及接货员修正。

未在轧账日的次日将本期内单据，与百年软件中的“拔货计价对账单”核对一致后装订成册，并打印出“拔货计价对账单”附于凭证上，转回公司。

每发现次处罚核算员20元；

2、销售单据：

未在轧账日将收款员交款单和银行进帐单进行整理，基本户进帐单填写“无原始单据附件单”，未按要求将内部交款单和“无原始单据附件单”整理，后附对应日期的“收款员交款单”并与百年系统中打印的“资金入帐单”核对相符后装订成册。

3、未在轧账日将本期内所有费用报销单据进行整理，未将正规发票和普通收据分开，未分现金、转帐分别在费用票据上加盖“现金付讫”、“转讫”印章。

4、转账支出的费用（例如：

税金、电话费、水电费等），未将银行支票头粘贴在费用票据的左上角。

未打印出对应凭证，未将费用报销单作为凭证附件，未对正规发票须填制“无原始单据附件单”作为凭证附件。

5、未在轧账日将本期内“福利卡销售明细登记表”与“门店代售福利卡进销存报表”整理，附上福利卡销售款“银行进帐单”，每发现次处罚核算员20元；

6、未在轧账日将本期所有收据进行整理并附上“银行进帐单”，填写一式三联的“票据传递单”，并打印出NC记账凭证，每发现次处罚核算员20元；

7、未依据总部下发的付款明细，要求供货商开据收据，将收据、银行付款凭证及“进货验收单”整理装订，并附在NC记账凭证，每发现次处罚核算员20元；

8、返仓单、直配单、直退单、日配单、日退单、门店调拔单无门店主管会计审核签字，每发现一支处罚主管会计10元。

3、单据处理与转接

1．收据一律从公司领取，扣除员工风险抵押金、工服使用费、证章使用费须开具正式收据，并加盖现金收讫章，财务联作为入账附件。

违规一次扣20元；

2．员工违纪罚没收入依据防损人员开出的违纪处罚单加盖现金收讫章后作为入账依据，违规一次扣20元；

3．收取租赁联营商户租金、水电费应开具正式收据入账，违规一次扣20元；

4．收据断号与作废须保留存根作为检查依据，保管期限必须在一年以上。

5．资金流水日记账实时登记，资金入账单实时录入。

6．福利卡、券作到日清核对，违规一次扣20元；

7．每月对库存资金盘点并与银行对账，填制银行对账单及余额调节表存档备查。

8．按照公司要求进行日配、租赁联营货款付款申请单的填制，并转公司付款，违规一次扣20元。

4、实物保管

1、资金柜、保险柜钥匙：

保险柜钥匙应为3把，资金柜钥匙上下二层各6把，合计12把，其余文件柜、办公桌、防盗门钥匙均不能随便配制，必须征得公司财务部同意作出相关记录后方可执行，对于实物遗失要及时上报公司事由，由公司根据情况决定是否更换实物。

违反每发现次处罚核算员20元；

2、银行领用支票簿：

核算员每次从银行申领转账支票或现金支票，须根据支票起始与结束号码作出登记，逐张登记使用摘要、金额。

作废支票须加盖作废章，并将作废支票粘贴存根保管。

3、福利卡台账建立与登记：

福利卡从公司划拔到店后，核算员要按照公司划拔单据清点核对无误后，建立登记台账，每日根据办理记录汇总登记各面值卡发出情况表，作为检查依据。

4、购物券领用存：

从公司申领的购物券要逐本、分面值进行台账登记，每日发出通过张数清点后记入台账发出方，每日结出当前库存余额，违反每发现次处罚核算员20元；

5、积分卡领用存：

积分卡办理要分别赠送与收现卡本费号码进行登记记录，对通过客服与促销活动发出的积分卡要有原始顾客资料记录表作为附件保存，违反每发现次处罚核算员20元。

5、往来账务

各单位与集团公司往来、供应商往来、其他外埠单位应及时对帐，各分管财务人员应每月编制往来余额调节表，对于未达及时查明原因进行调整帐务。

审计员如发现各单位没有上述工作内容，给予责任财务人员50—100元的处罚。

6、财务报表

1、审计各单位总、分账是否一一对应，会计科目内容是否与报表数相一致，如发现各单位财务人员编制的账表不符，予以责任人50---100元的处罚；

2、审计各种报表的编制是否符合集团公司财务会计制度规定，是否准确地反映各单位经营状况和财务成果，有无截留利润或虚盈实亏问题；

会计报表内容是否完整，勾稽关系是否相符。

有无编制遗漏和书写错误，各项期初数是否与上期期末数一致；

如发现报表编制错误，视情节轻重给予责任人50---100元的处罚。

7、公关费用

1、门店招待事项规定在当地定点酒店，并且需具备开具税控机发票资质；

2、取得票据以住宿、餐饮业开具的税控机打票为准，其余纸质定额发票、收据今后不得再作为财务报销凭据；

3、烟、酒、茶、饮料、小食品及其他用于招待或公关维护的商品严禁外购，报账依据为家家利百货商场、超市前台机打小票，严禁以收据及其他票据形式入账；

4、对于取得税控机打票的分公司、门店财务，废止原手工填制的餐饮招待明细表、烟茶招待明细表作为凭证附件；

5、财务人员接受机打税控票以外餐饮发票报账视作违规，经总部稽核与审计财务手续认证复检查出，对报账人、接收人分别按票据金额的10%予以索赔处罚。

四、团购业务

1．无团购业务记录或记录不完整、涂改，每发现一次处罚出纳20元；

2．无团购日清核对记录，每发现一次处罚出纳20元；

3．当日团购办卡无批发记录，每发现一次处罚出纳20元；

4．团购实际返利同记录不符，每发现一次处罚出纳50元，并按差额向出纳索赔；

5．团购交款不同销售款、其他零星收入款分离，每发现一次处罚出纳50元；

6．无积分卡办理登记表及返利记录，每发现一次处罚出纳20元。

五、薪资管理

1．工资表列支人数与实际不符，每发现一次处罚门店负责人、财务人员各50元；

2．门店财务无留档工资编制考勤记录，不按公司标准制作工资，每发现一次处罚核算员20元；

3．员工风险抵押金等应收未收，每发现一次处罚核算员20元；

4．财务人员无店内考勤记录，超出规定公休时间无公司核准请假记录，每发现一次负激励财务人员50元；

5．门店负责人、财务人员交接，无实物、账册交接手续，每发现一次处罚当事人各50元；

6．支付库房、管理人员宿舍租金，取暖费，无正式合同，每发现一次处罚门店负责人、主管会计各20元；

六、预算管理

1．一应公关费用----招待费、业务活动经费、职能部门收费白条部分（包括预算内、预算外支付）无公司审批手续，每发现一次按10%金额分别处罚门店负责人、主管会计；

2．单项费用支出在1000元以上（包括预算内、预算外支付）无公司审批手续，每发现一次按10%金额处罚主管会计；

3．超预算支出费用无预算科代转总经理审批的费用追加审批表，每发现一次处罚主管会计20元；

4．追加费用公司审批手续二个月以上未进入会计凭证附件，核销时每发现一次处罚主管会计20元；

5．单项费用、营业外支出当月超预算支出2000元以上，每发现一次按10%金额处罚门店负责人。

七、日配、商户结算

1、对于单个供货商实际付款超出计划付款3%的，按超出金额×

银行基准贷款利率×

1.5倍处罚责任人；

2、对于非计划不准确原因超额付款的，按超出金额×

2倍处罚责任人；

3、对于未按规定收取税票和手续费的，按少收金额×

5%处罚责任人；

4、出现结算赤字，每发现一次处罚主管会计20元；

5、日配商、租赁、联营户结算不执行合同规定应收未收，每发现一次处罚主管会计50元；

6、租赁、联营收入不按月均衡入账，每发现一次处罚主管会计20元；

7、日配商无公司核准超品项供货，每发现一次处罚门店负责人100元；

8、租赁、联营户违反合同超范围、超面积经营，每发现一次处罚相关责任人500元/户，其中门店店长承担80%、总部联租管理员承担20%。

八、门店资产管理

1、库存商品、存货

1、发现库存商品、耗材帐面余额及结存数量的不真实、不正确，账账、账表、账实不相符（虚库存），给予门店相关责任人以下处罚：

（1）门店相关管理人员按照差异金额的5%给予处罚；

（2）门店店长按照差异金额的25%给予处罚；

（3）店长以上总部管理人员按照差异金额的10%进行处罚。

2、盘盈、盘亏报损的存货不经过批准并及时进行帐务处理并计入当期损益，每发现一次，处罚责任人100元。

2、固定资产、在建工程和递延资产

1、固定资产不按公司规定使用年限折旧期进行摊销，低值易耗品不执行五五摊销规定，对财务人员处以50---100元罚款；

2、在建工程长期挂账不进行结转，工程完工三个月以上的使用单位仍然在此科目列支的项目，视期限长短对财务人员处以50---100元的罚款；

3、长期待摊费用只允许列支开办费及经营期间发生的总额在3万元以上的大修理、固定资产改良支出，且摊销期间不得长于5年，严格规定各单位在开业三个月后不得擅自增加发生的期间费用进入此项目，如有违反，一经查出，处以财务人员50---100元的罚款；

4、另规定3万元以下工程支出列支当年待摊费用并在不长于1年的时间内摊销，如有违反，一经查出，处以财务人员50---100元的罚款；

5、记入NC账务的新增固定资产、低值易耗品必须有公司总经理审批核准手序，核销时每发现一笔无公司核准依据，按购置金额10%处罚门店负责人，其中操作人核算员承担20%、当事人主管会计承担70%、监管人总部财务人员承担10%；