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单证复习整理
项目一国际商务单证概述
1、单证制作“五要求”（简答题）
正确/准确：
正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。
正确就是指：
一方面是要求各种单据必须做到“三相符”，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。
完整：
单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。
单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。
单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完备齐全。
完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。
及时：
一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期。
及时出单还反映在交单议付上。
这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。
简明：
简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。
整洁：
单证的外观质量在一定程度上反映一个国家、一个企业的业务和技术水平。
如果说正确和完整是单证的内在质量，那么整洁则是单证的外观质量。
整洁是指：
单证的表面是否清洁、美观大方；各项内容是否清楚、易认；各项内容的记载是否简洁、明了
2、磋商的环节：
询盘、发盘、还盘、接受
其中，询盘和还盘可有可无；而发盘和接受是不可或缺的。
3、贸易中合同的种类有哪些：
销售合同、运输合同、保险合同、订舱合同、租赁合同。
4、2000年通则中有13个贸易术语；2010年通则中有11个贸易术语
5、EDI概述
何谓“EDI”？
无纸贸易EDI（ElectronicDataInterchange）意为“电子数据交换”或电子资料联通，香港又称为“贸易通”或“无纸贸易”。
EDI是将与贸易有关的运输、保险、银行和海关等行业的信息，用一种国际公认的标准格式进行编制，并通过计算机网络，实现各有关部门或公司与企业之间的数据传输与处理，并完成以贸易为中心的全部业务过程。
EDI的作用：
EDI的作用不仅是消除纸张，更重要的是消除处理的延误及数据的重复输入。
EDI的作用具体表现在：
数据传递速度快
巨大的经济效益
避免贸易歧视
改革单证工作的原有模式
项目二信用证
国际贸易的常用付款方式：
1.信用证（L/C）
2.汇付（电汇T/T，信汇M/T，票汇D/D）
3.托收（付款交单D/P，承兑交单D/A）
4.
信用证的特点
（一）：
1.独立——独立于贸易合同。
约束开证行和受益人。
2.开证行作为第一性付款人。
开证行提供信用，首先承担付款责任。
3.处理业务仅仅为单据。
凭单据付款。
信用证的特点
（二）：
信用证是一种银行信用
信用证是一份自足的文件
信用证是纯粹的单据交易
信用证是一项自足文件：
信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。
《跟单信用证统一惯例》规定，信用证与其可能依据的买卖合同或其它合同，是相互独立的交易。
即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，且不受其约束。
所以，信用证是独立于有关合同以外的契约，是开证行与受益人之间的一项约定，开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事。
信用证的当事人
开证行（IssuingBank）
开证行的责任有三。
其一，审核单据，并从单据所包含的信息中确定单证是否相符。
其二，如果单证包含了有效的不符点，根据《UCP500》第14条规定发出不符点通知。
其三，第一性的且为终局性的付款责任，即履行即期付款、延期付款、承兑或议付的4项保证。
保兑行（ConfirmingBank）指受开证行的邀请后同意在信用证上加具保兑的银行。
保兑行的责任有二。
其一，保兑行有权选择是否接受开征行的邀请加保。
其二，保兑行一经确定对指定信用证加具保兑，只要受益人提交单据符合信用证的条款，它必须承担第一性的、终局性的付款责任
通知行（AdvisingBank）指应开征行委托，将该信用证通知指定受益人的银行。
通知行的责任有二。
其一，合理谨慎地审核它所通知的信用证的表面真实性（即核对电开L/C的密押及信开L/C的印鉴）。
其二，通知受益人。
付款行（PayingBank）指信用证上被开证行指明须履行付款责任的银行，一般为开证行本身或开证行的代理行。
付款行的责任有二：
其一，负有审核单据、及时付款的责任。
其二，付款行作为开证行的付款代理人，它的付款同样无追索权，只能根据代理协议，向开证行请求偿付。
偿付行（ReimbursingBank）指根据开证行的指示或授权，向信用证上的指定银行执行偿付的银行，一般为开证行的账户行。
偿付行无审单责任，仅是按照与开证行的协议履行单纯的付款行为。
ＳＷＩＦＴ：
环球银行金融电讯协会（SocietyforWorldwideInter-bankFinancialTelecommunication.）
SWIFT电文表示方式（判断题）书上P32：
信用证的审核与修改（有判断题）
信用证修改（单选题）
1.修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。
2.修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。
3.受益人对信用证的修改只能全部接受或拒绝，部分接受或拒绝无效。
4.应明确修改费用由谁承担。
5.应注意保兑信用证的修改，其修改书的内容也应该由保兑行确认，否则保兑行只对原信用证负责。
项目三汇票
我国汇票种类：
依据出票人不同：
银行汇票（Banker’sDraft）；商业汇票（CommercialDraft）
依据付款期限不同（选择题）：
即期汇票（SightDraft，DemandDraft）；远期汇票（TimeBillorUsanceBill）
汇票当事人：
1．出票人（Drawer）
2．付款人（Drawee）
3．收款人（Payee）
票据行为：
出票（Issue）承兑（Acceptance）付款（Payment）
商业汇票一般一式二联，这两张汇票具有同等效力，先到先付、后到无效
项目四运输单据
属于物权凭证的单据：
海运提单
海运提单（Marine/OceanBillofLading）：
是承运人、船长或他们的代表或代理人在收到货物或货已装船后签发给托运人的，保证将货物运往指定目的地并交付给提单持有人的一种单据。
海运提单的类型：
根据收货人抬头不同，分为记名提单、不记名提单、指示提单
1．记名提单（StraightB／L）又称收货人抬头提单，它是指在提单的收货人栏内具体写明了收货人的名称。
2．不记名提单（OpenB／L或BearerB／L）又称空白提单或来人提单，是指在提单收货人栏内不填明收货人或指示人的名称而空的提单。
这种提单在国际贸易中很少应用。
3．指示提单（OrderB／L）是指在提单的收货人栏内填“Toorder”（凭指示）或“ToOrderofxx”（凭某人指示）。
该类提单经背书后便可流通转让，因此指示提单在国际贸易中经常被贸易商所采用。
指示提单又可分为记名式与不记名式两种。
银行不接受的提单：
不清洁提单；过期提单；出货待运提单
班轮提单（LinerB/L或RegularLineB／L）是由班轮公司承运货物后所签发给托运人的提单，船方责任以提单所定条款为依据。
（固定船期，固定航线）
航空运单：
是运输合同，不是物权凭证，不能背书转让，不能凭以提货。
项目5保险单
一、海上损失
1、全部损失：
是指运输中的整批货物或不可分割的一批货物的全部损失。
（1）实际全损：
一般是指被保险货物全部灭失，或全部变质或全部不能归还货主所有等情形而言。
¡①保险标的物完全灭失。
¡②保险标的物丧失。
¡③保险标的物发生变质，失去原有使用价值。
¡④船舶失踪达到一定时期。
（2）推定全损：
一般是指保险标的物受损后并未全部灭失，但若进行施救、整理、修复所需的费用或者这些费用再加上续运至目的地的费用的总和，估计要超过货物在目的地的完好状态的价值。
例1、我公司出口稻谷一批，因保险事故被海水浸泡多时而丧失其原有价值，货到目的港后只能低价出售，这种损失属于：
实际全损。
例2、有一批出口服装，在海上运输途中，因船体触礁导致服装严重受浸，若将这批服装漂洗后运至原定目的港所花费的费用已超过服装的保险价值，这种损失属于：
推定全损。
（发生推定全损时，被保险人可以要求保险人按部分损失赔偿，也可要求按全部损失赔偿，这时须向保险人发出委付（Abandonment）通知。
）
2、部分损失：
是指凡保险标的物的损失未达到上述情况之一者，都属于部分损失。
（1）共同海损（GA——GeneralAverage）
是指载货船舶在海上遇到灾害、事故，威胁到船货等各方面的共同安全，为了解除这种威胁，维护船货安全，使航程得以继续完成，船方有意识地、合理地采取措施，造成某些特殊损失或者支出特殊额外费用。
必须具备以下条件：
¡①共同海损的危险必须是实际存在的，或者是不可避免而产生的，不是主观臆测的。
¡②消除船、货共同危险而采取的措施，必须是有意识的和合理的。
¡③必须是属于非正常性质的损失。
¡④费用支出是额外的。
共同海损的分摊（GeneralAverageContribution）
共同海损分摊时，涉及的受益方包括：
货方、船方和运费方。
共同海损的分摊有两个原则：
分摊以实际遭受的损失或额外增加的费用为准
无论受损方还是未受损方均应按标的物价值比例分摊
（2）单独海损（ParticularAverage）
是指除共同海损以外的部分损失。
（3）共同海损与单独海损的区别：
①致损原因不同；
②损失的承担者不同：
共同海损各方按照比例分摊；单独海损受损失方自己承担；
③损失的内容不同。
Exercise:
一载货船舶驶出不远处，一船舱起火，船长下令引水灭火，火虽扑灭，船的主机被烧坏，遂租拖船拖回天津港，修理完毕后重驶目的港。
事后检查，发现如下损失：
1）300箱货物被焚；2）100箱货物被烟熏；3）200箱货物被水浸湿；4）主机和部分甲板烧坏；5）拖船费用；6）额外增加的燃料费用和船员工资。
以上损失哪些是共同海损，哪些是单独海损？
¡答案：
¡
（1）
（2）（4）属单独海损。
¡（3）（5）（6）属共同海损
二、保险单的险别
1、基本险别
¡1.平安险、水渍险和一切险
¡2.伦敦保险协会海运货物保险条款
（InstituteCargoClause,简称ICC）
¡ＩＣＣ（Ａ）险（类似于一切险），
¡ＩＣＣ（Ｂ）险（类似于水渍险），
¡ＩＣＣ（Ｃ）险（类似于平安险），
¡战争险
¡罢工险
¡恶意损害险
（1）平安险：
（FreefromParticularAverage,FPA）
¡①被保险货物在运输途中由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害造成整批货物的全部损失或推定全损。
¡②由于运输工具遭受搁浅、沉没、触礁、互撞、与流冰或其他物体碰撞，以及失火、爆炸等意外事故造成货物的全部或部分损失。
¡③在运输工具已经发生搁浅、触礁、沉没、焚毁等意外事故的情况下，货物在此前后又在海上遭受恶劣气候、雷电、海啸等自然灾害所造成的损失。
¡④在装卸或转运时由于一件或数件整件货物落海造成的全部或部分损失。
¡⑤被保险人对遭受承保责任范围内危险的货物采取抢救措施，防止或减少货损的措施而支付的合理费用，但以不超过该批被救货物的保险金额为限。
¡⑥运输工具遇海难后，在避风港由于卸货所引起的损失以及在中途港、避难港由于卸货、存仓以及运送货物所产生的特别费用。
¡⑦共同海损的牺牲、分摊和救助费用。
¡⑧运输契约订有“船舶互撞责任”条款，根据该条款规定应由货方偿还船方的损失。
平安险赔偿范围
¡自然灾害引起的全部损失
¡意外事故引起的全部或部分损失。
¡即自然灾害引起的单独海损不赔！
（2）水渍险：
（WithParticularAverage,WPA）
它所承保的责任范围，除包括平安险的各责任外，还负责被保险货物由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害所造成的部分损失。
（3）一切险：
（AllRiske,AR）
它的责任范围除包括平安险的水渍险的各项责任外，还负责货物在运输过程中由于一般外来原因所造成的全部或部分损失。
练习：
1.按保险人承保责任范围大小，下列三种险别依次顺序应为：
答案：
B
A.平安险、一切险、水渍险 B.一切险、水渍险、平安险
C.水渍险、平安险、一切险 D.一切险、平安险、水渍险
2.按照中国保险条款的规定，一切险的责任范围是指（）再加上一般外来原因所致的全部和部分损失：
答案：
C
A. 水渍险的责任范围 B. 平安险的责任范围
C. 平安险和水渍险的责任范围 D. 一切险的责任范围
3.某公司按CIF条件出口坯布1000包，货在途中因货舱淡水管道滴漏，致使该批坯布中的150包遭水渍，保险公司对投保下列哪种险别负责赔保：
答案：
C
A.平安险 B.水渍险 C.一切险 D.附加险
三、保险单据的种类
（一）保险单（InsurancePolicy）
保险单俗称为“大保单”。
一般由保险人根据投保人的投保申请而逐笔签发的，它是一种正规的保险合同，承保在保单中所指定的经由指定船舶承运的货物在运输途中的风险。
进出口货运险保险单一般由三份正本和两份副本组成，也可根据投保人的要求增设正本或副本保单的份数。
保险单是海上保险单中最有代表性、承保形式最完整的一种。
（二）保险证明书（InsuranceCertificate）
保险证明书俗称“小保单”，它是—种简化了的保险单，它同正式保险单具有同样的效力。
保险证明书的正面依然载明了保险的基本项目，但背面未列保险条款，仅声明：
“兹依照本公司正式运输险保险单内所载全部条款及本承保所凭证所订立条款，承保下列货物保险，如保险单之条款与本凭证所订条款有抵触时，应以本凭证所订条款为准。
”
（三）预约保险单（OpenPolicy／OpenCover）和保险声明书（InsuranceDeclaration）
是保险人与被保险人事先约定在一定时期内对指定范围内的货物进行统一承保的协议，这种形式适用于经常有大批货物出运的投保人。
被保险人在拥有预约保险单后，每批货物一经装运，就要将该批货物的名称、数量、保险金额、船名、航线等内容以投保声明书的形式及时通知保险人。
（四）联合凭证（CombinedCertificate）
联合凭证亦称“联合发票”，是一种发票和保险单相结合，较上述保险凭证更为简化的保险单据，但与正式保险单具有同等的效力。
此凭证只有我国采用，也仅适用于对港、澳地区中资银行的信用证项下的出口业务且不能转让。
（五）批单（Endorsement）
上述各种保险单据签发生效后，若保险合同内容需要变动，被保险人应向保险公司申请批改，由其出具批单，对原保险单的内容进行补充或变更。
批单是原保险单据的组成部分，它与上述保险单据具有同样的法律效力，如原保险单据的内容与之有不相符之处，则以批单的内容为准。
因此，批改的内容如果涉及增加保险金额或扩大保险责任，必须是在被保险人不知有任何损失事故发生的情况下，在货物到达目的地或在货物发生损失以前申请办理批改手续。
四、保险金额
保险金额一般应以信用证规定的货币种类及金额表示。
如果信用证对保险金额没有规定，那么一般按照发票金额加成10％计算，要求加成比例超过10％的，保险公司会根据实际情况确定是否可以接受，银行可以接受的最低保险金额为付款、承兑或议付金额的110％或发票总额的110％，以两者中较大者为准。
除非信用证规定投保金额不少于（NotLessThan）110％，则保险金额大于或小于CIF或CIP金额的110％者均不可轻易接受。
1.保险单上的保险金额有两栏，即“保险金额”（AmountInsured）（小写金额）和“总保险金额”（TotalAmountInsured）（大写金额）。
两栏金额要完全一致，所用的货币也要与信用证金额所用的货币完全一致。
2.发票金额有折扣或佣金时，不能按扣除佣金或折扣后的发票净金额加成计算，否则，会造成保险金额不足。
3.保险金额不用辅币，其货币单位以下的辅币采取进位制。
如计算出保险金额为13579.05美元，应进位为13580美元。
4.大写的保险金额后应加一个“整”（only）字，以防涂改。
发票金额中有时含有“佣金”与“折扣”，除非信用证另有规定，佣金不需扣除，保险金额一律按发票金额计算；而“折扣”需要扣除，保险金额按发票金额扣减折扣后计算。
保险费
¡货运险保险费则根据保险费率表按保险金计算，其计算公式是：
保险费=保险金额×保险费率。
在我国出口业务中，CFR和CIF是两种常用的术语。
鉴于保险费是按CIF货值为基础的保险额计算的，两种术语价格应按下述方式换算。
由CIF换算成CFR价：
CFR=CIFx[1-保险费率x（1+加成率）]
由CFR换算成CIF价：
CIF=CFR/[1-保险费率x（1+加成率）]
含佣价=净价/（1-佣金率）
¡含佣价=净价+佣金额
¡佣金额=含佣价x佣金率
¡净 价=含佣价x（1–佣金率）
¡保险费=CIF（CIP）×（1+投保加成率）×保险费率
¡例如：
某批出口货物，发票总金额为CIF18000美元，信用证规定按发票金额110%投保一切险和战争险，两种险的费率合计为0.6%，其保险费应为：
¡ 18000×110%×0.6%=118.80（美元）
价格换算
¡1、按照CFR/CPT价求CIF/CIP价
¡ CIF/CIP价=CFR/CPT价/[1-（保险费率×保险加成）]
¡ 例如，进口货物以CFR价成交，计发票金额20000美元，国外出口商电告货已发运，应即向我保险公司按CIF价投保，保险费率为0.6%。
则：
CIF价为;
¡ 20000/1-（0.6%×110%）=20000/0.9934=20132.88（美元）
¡2、按照CIF/CIP价求CFR/CPT价
¡ CIF/CIP价-（CIF/CIP价×保险加成×保险费率）=CFR/CPT价
¡ 例1出口成交CIF价20132.88美元，来证注明保险由开证人自行办理，价格相应变更为CFR,以前例费率计算如下：
¡ 20132.88-（20132.88×110%×0.6%）=20000（美元）
Practise：
1、某公司出口货物一批，原报价USD2ooo/mtCIFC3%Sydney，客户要求改报CFRC5%Sydney，按发票金额的110%投保一切险加保战争险。
经查，一切险和战争险的保险费率分别为0.8%和0.4%。
试计算CFRC5%Sydney的价格?
Answer：
因为：
净价=含佣价*（1-佣金率）
所以：
CIF=2000*（1-3%）
CFR=CIF*（1-保险加成×保险费率）=2000*（1-3%）*（1-110%*1.2%）
因为：
含佣价=净价/（1-佣金率）
所以：
CFRC5%=2000*（1-3%）*（1-110%*1.2%）/（1-5%）=2015.15美元
2某公司向香港客户出口水果罐头200箱，每箱132.6港币CIF香港，客户要求改报CFR香港5%佣金价，设保险费率为2%，，加一成投保，在保持原报价格不变的情况下，试求：
1、CFRC5%香港价应报多少?
2、出口200箱应付给客户多少佣金?
Answer：
CFR=CFR=CIFx[1-保险费率x（1+加成率）]
=132.6*（1-1.1*2%）=129.6828
CFRC5%=CFR净价/（1-佣金率）=129.6828/（1-5%）=136.5082
应付佣金=含佣价*佣金率=136.5082*5%*200=1365.082港元
项目六报关单
一、报关与通关的联系与区别
▪相同点：
▪范围相同——运输工具、货物、物品。
▪不同点：
▪报关：
海关管理相对人向海关办理进出境手续。
▪通关：
除报关外，还包括海关的监督管理。
▪Practise从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者，应当向国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理——。
答案：
B
A、备案申请手续B、备案登记手续
C、备案审核手续D、备案审批手续
二、四个工作环节
在我国，海关规定进出境货物经过审单、查验、征税、放行4个海关作业环节即完成通关
三、三个阶段
3个阶段：
前期阶段、进出境阶段、后续阶段。
四、进出口申报
（1）申报地点
一般应在货物的进境地向海关申报，出口应在出境地向海关申报。
需申请办理转关运输手续的，进口货物应在设有海关的货物指运地申报，出口的应在设有海关的货物启运地申报；
用特殊方式进出境的货物应定期向指定的海关申报；以保税、展览、及其他特殊方式进境的，因故改变性质的，转为实际进口的货物，应当向货物的主管海关申报。
（2）申报期限
进口货物的申报期限为自装载货物的运输工具申报进境之日起14日内。
出口货物的申报期限是货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前。
对于集装箱货物通常要求在装运前3天向海关申报。
进口货物的收货人未按规定期限向海关申报的，由海关按《海关法》的规定征收滞报金。
进口货物自装载货物的运输工具进境之日起超过3个月仍未向海关申报的，货物由海关提取变卖处理。
对不宜长期保存的，海关可提前处理。
Practise
1.进口货物的收货人自运输工具申报进境之日起超过3个月未向海关申报的，其进口货物由_____处理。
A、国际运输承运人提取变卖B、货物发货人提取变卖
C海关监管仓库经营人提取变卖D、海关提取依法变卖
五、报关单的分类：
（1）按进出口状态分类
1、进口货物报关单2、出口货物报关单
（2）按表现形式分类
1、纸质报关单2、电子数据报关单
（3）按使用性质分类
白色一般贸易
粉红色进料加工
浅绿色来料加工、补偿贸易
浅蓝色外商投资企业专用
浅黄色出口退税货物
（4）按用途分类
1、报关单录入凭单2、预录入报关单
3、电子数据报关单4、报关单证明联
六、报关单的形式
▪一式三联——
▪海关留存联
▪海关统计联
▪企业留存联
七、进口口岸/出口口岸:
实际关境口岸名称。
八、进口日期/出口日期:
是运输工具申报进境和办结出境的日期。
无实际进出口的填申报手续日期。
8位数字。
九、申报日期
海关接受申请的日期。
8位数字。
Practise
1、海关规定的出口货物的出口日期是指：
答案：
C
A.申报货物办结海关手续的日期
B.向海关申报货物出口的日期
C.运载货物的运输工具申报出境的日期
D.所申报货物运离海关监管场地或仓库的日期
十、运输工具名称
一份报关单只允许填报一个运输工具名称
十一、贸易方式代码
代码：
0110简称：
一般贸易全称：
一般贸易
十二、征免性质代码
代码：
101名称：
一般征税进出口货物简称：
一般征
十三、出口退税
定
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