经济法基础试题docxWord文件下载.docx

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5、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的

6、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有（）。

A．城市维护建设税

B．城镇土地使用税

C．房产税

D．印花税

7、下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有（）。

A．工矿区内的砖瓦石灰窑

B．房地产公司出租的写字楼

C．人民团体自用的房产

D．行政机关对外经营的招待所使用的房产

E．个人所有的经营性房产

8、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2009年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。

5月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。

房屋出租前的房屋均在企业闲置，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为12%

C．企业从价计征房产税税额为2.88万元

D．当年应缴纳房产税为15.28万元

E．当年应缴纳房产税为14万元

9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B．纳税人白行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．纳税人委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．纳税人出租房产，应该自交付出租房产之次月起

10、下列项目属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵押到期用于清偿债务

B．以出售方式转让国有土地使用权

C．存量房地产买卖

D．以房地产作价入股进行投资

11、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（）。

A．房屋出典期间，出典人为房产税纳税人

B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定

D．外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税

E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税

简答题

12、新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同，取得转让收入10000万元。

已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100万元；

房地产开发成本为1500万元；

房地产开发借款利息支出为1000万元（能提供金融机构借款单并按项目分摊）；

其他费用700万元。

该省人民政府规定的房地产开发费用，利息能单独计算扣除的，费用扣除比例为5%；

利息不符合规定的，费用扣除比例10%；

公司按税法规定缴纳了有关税费。

要求：

按顺序回答下述问题

（1）新远公司计算土地增值税时可以扣除的税金；

（2）新远公司可以扣除的房地产开发成本和费用；

（3）新远公司土地增值税的扣除项目合计；

（4）新远公司转让写字楼应纳土地增值税。

13、纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格

B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

C．房地产成交价格在1亿元以上

D．提供扣除项目金额不实

E．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

14、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

15、下列有关中国现行房地产税各税种的税率，表述不正确的是（）。

A．房产税实行比例税率，按房产余值计征，为1.2%；

按房产租金收入计征，为12%。

B．城镇土地使用税实行差别税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次

C．土地增值税实行四级超额累进税率：

30%、40%、50%、60%

D．自2008年11月1日起，对个人首次购买120平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%

E．耕地占用税实行定额税率，具体分四个档次

16、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有（）。

A．施工期间免征房产税

B．施工期间减半征收房产税

C．施工期间全额征收房产税

D．工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税

E．工程结束后，转让给基建单位的免征房产税

17、契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括（）。

A．国有土地使用权出让（转让方应交土地增值税）

B．国有土地使用权转让（转让方不交土地增值税）

C．房屋买卖

D．房屋赠与

E．房屋交换

18、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。

A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业

B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换

C．以房地产抵债

D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地

19、下列各项中符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的为承典人

D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

20、下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是（）。

A．出让国有土地使用权

B．国家征用的房地产

C．出租房地产并取得收入

D．房地产开发公司的代建房行为

21、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；

（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；

（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；

（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

购买国库券利息收入20万元；

（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A．+1.6

B．-2.1

C．-2.4

D．+2.4

22、（由单选和多选组成。

）

计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为（）万元。

A．0

B．1

D．1.44

23、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．51.6万元

B．31.2万元

C．36.4万元

D．56.40万元

24、上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器（5纸箱，价值9万美元）；

同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份（1纸箱，标明价值50美元）。

报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。

若1美元=8元人民币；

传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；

传真机传感器属自动许可管理商品。

根据上述情况，回答以下问题：

在向海关申报进口传感器时，报关员应向海关提交的监管证件是（）。

A．代码为“7”的自动进口许可证

B．代码为“严的进口许可证

C．代码为“O”的自动进口许可证

D．代码为“V”的自动进口许可证

25、以下属于政府直接干预导致政治风险的行为是______。

A．某国政府对我国出口的相关产品征收高额进口关税

B．某国政府制定新的产业政策

C．某国政府发生更替

D．某国政府通过法令对外汇买卖进行限制

26、下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

27、下列政策符合房产税规定的是（）。

A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税

B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

28、土地增值税的税率采用（）。

A．累进税率

B．超额累进税率

C．四级超率累进税率

D．四级定额税率

29、下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。

A．国家征用房地产

B．国有土地使用权出让

C．企业间的房地产互换

D．国有土地使用权转让

30、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

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1-答案：

B

[考点]WTO争端解决的规则和程序

2-答案：

从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

3-答案：

D

[解析]房产税按年计税，从租计征的租金是年租金，不是全部租金。

本题2006年房产税为5×

12%=0.6（万元）。

4-答案：

A,C,D

[解析]税种的分类

5-答案：

A,B,C

ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.

6-答案：

A,B,C

[解析]我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。

A、B和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。

7-答案：

B,D,E

[解析]选项A，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产；

选项C，人民团体自用的房产，免征房产税。

8-答案：

A,D

[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税；

出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；

自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

9-答案：

根据房产税的规定，纳税人自行新建房产用于生产经营，应该从建成之次月起缴纳房产税；

纳税人委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起缴纳房产税.

10-答案：

A,B,C,D

对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税；

将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

11-答案：

C,E

[解析]房产产权出典的应由承典人纳税，个人拥有的非营业用房产，免征房产税，外国人，外商投资企业和外国企业经营的房产，不适用房产税。

所以C、E两项的表述正确。

12-答案：

（1）计算土地增值税时可以扣除的税金有不动产转让的营业税、城建税和教育费附加。

房地产开发企业的印花税不得单独计算扣除。

暂无解析

13-答案：

A,D,E

[解析]纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：

14-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

15-答案：

B,E

16-答案：

A,E

[解析]在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。

17-答案：

C,D,E

18-答案：

A

[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

19-答案：

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

20-答案：

[解析]A项不属征税范围，C项未发生权属转移，不征，D项代建房取得的收入为劳务收入不属征收范围，B项正确。

21-答案：

[解析]该企业2011年销售收入总额=500+23.4÷

（1+17%）=520（万元）业务招待费限额：

520×

5‰=2.6（万元）＞4×

60%=2.4（万元），准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。

22-答案：

[解析]应缴纳房产税=288÷

24×

12%=1.44（万元）[提示]以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。

23-答案：

[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。

应纳房产税=250×

12%=31.2（万元）。

24-答案：

C

25-答案：

政府的不作为或直接干预也可能产生政治风险。

直接干预包括不履行合同、货币不可兑换、税法、关税、没收资产或限制将利润带回母国。

26-答案：

[解析]B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。

27-答案：

[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；

纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；

对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

28-答案：

土地增值税实行四级超率累进税率：

（1）增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

（2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%。

（3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%。

（4）增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%。

29-答案：

C,D

[解析]现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。

30-答案：

[解析]

（1）选项A：

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；

（2）选项C：

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；

（3）选项D：

纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。