云南省资格从业考试《审计理论与实务》试题精选第四十八篇Word文件下载.docx

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B.内部控制测评不能代替实质性测试

C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

四、单选题-4/知识点：

审计是基于（）产生的。

A.经济监督

B.经济核算

C.经济发展

D.经济繁荣

五、单选题-5/知识点：

审查本期已确认为收入的销售退回账务处理时，可确认为正确的是（）。

A.冲减销售确认期的主营业务收入

B.冲减销售退回期的主营业务收入

C.冲减退回期主营业务收入并同时冲减当期主营业务成本

D.冲减销售确认期主营业务收入并冲减同期主营业务成本

六、单选题-6/知识点：

审计人员通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄，以便了解（）。

A.坏账准备的计提充分性

B.赊销业务的审批情况

C.应收账款的可收回性

D.应收账款的真实性

七、单选题-7/知识点：

下列不属于内部控制的局限性的是（）。

A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；

B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置

C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效

D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

八、单选题-8/知识点：

国家审计区别于其他审计的最主要特点是（）。

A.审计具有法定性，其审计决定具有强制执行力

B.审计具有有偿性

C.具有委托性

D.具有相对独立性

九、多选题-9/知识点：

按照审计的组织方式，可以将审计划分为（）。

A.就地审计

B.报送审计

C.授权审计

D.委托审计

E.绩效审计

一十、多选题-10/知识点：

下列关于中国国家审计的说法中，正确的包括（）。

A.产生于奴隶社会的末期

B.产生于封建社会的末期

C.我国是世界上最早产生审计的国家之一

D.清朝设立审计司和审计院

E.唐朝，国家审计有了明显发展

一十一、多选题-11/知识点：

下列凭证需要连续编号的有（）。

A.销售发票

B.发运凭证

C.客户订购单

D.对账单

E.销货单

一十二、多选题-12/知识点：

2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。

有关情况和资料如下：

1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:

（1）将填写的银行进账单送存银行；

（2）在银行进账单上加盖印鉴；

（3）登记银行存款总账；

（4）核对汇款通知书。

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。

在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了以下操作，正确的为（）

A.对历史数据进行了适当的增加和修改

B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析

C.将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表

D.对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择得到了分析性中间表

一十三、多选题-13/知识点：

（一）资料

2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。

有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：

1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

销售部门负责赊销信用的审查和批准；

仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；

出纳员负责记录主营

业务收入明细账；

主管会计负责批准坏账的核销。

2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：

比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；

计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；

抽取

12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；

抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。

3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。

审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。

4．审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。

审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。

5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

“资料1”中，违反内部控制要求的有：

A.销售部门负责批准赊销信用

B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证

C.出纳员负责记录主营业务收入明细账

D.主管会计负责批准坏账的核销

一十四、多选题-14/知识点：

一十五、多选题-15/知识点：

销货单连续编号，针对的是营业收入的（）认定。

A.发生

B.完整性

C.准确性

D.权利和义务

E.截止

一十六、多选题-16/知识点：

20世纪40年代，西方内部审计进入现代发展时期，其主要标志有（　）。

A.出现了内部审计的专门法律

B.从报送审计转变为就地审计

C.审计领域从财务审计扩展到效益审计

D.审计方法改变为以评价内部控制为基础的抽样检查

E.颁布了国际内部审计准则

一十七、多选题-17/知识点：

内部审计的作用表现为（）。

A.为宏观政策的制定提供决策依据

B.促进组织合法经营和运行

C.促进组织自我发展和实现目标

D.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行

E.追踪反馈宏观调控政策的运行效果

一十八、多选题-18/知识点：

2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。

有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：

1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：

在向客户赊销货物时。

需经过专门设立的信用部门批准；

负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：

总经理助理定期检查销售与收款情况。

2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：

提出采购申请与批准采购申请相互独立；

采购部门批准请购并负责采购；

验收部门与财会部门相互独立。

3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：

采购部门与验收、保管部门相互独立；

存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；

管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；

限制非授权人员接近存货。

4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：

支票的签发与出纳相互独立；

由出纳员以外人员编制银行存款调节表；

对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；

限制接近货币资金进行实物控制。

5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：

筹资、投资业务执行与记录相互独立；

所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；

最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；

进行投资时。

有正式的授权审批程序；

由股东大会或董事会做出利润分配决定；

限制非授权人接近实物文件和实物资产。

根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）

A.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

B.由专门设立的信用部门批准赊销信用

C.总经理助理定期检查销售与收款情况

D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下．由总经理特批向乙客户“见订单即发货”

一十九、多选题-19/知识点：

针对“资料3”，审计人员认为可能存在的问题有：

A.隐匿营业收入

B.虚增利润

C.偷逃税金

D.虚增营业收入

二十、多选题-20/知识点：

肯定式函证发出二次发出后仍一直不回复，可能的原因包括（）。

A.账款已还，不愿再回复

B.坏账损失发生

C.根本不存在该顾客

D.询证函邮寄丢失

E.客户已破产