电大会计专业实习报告Word下载.docx

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　　20XX年10月01日

　　南京广播电视大学学生社会实践情况表

　　所附资料明细表

　　关于南京物业管理有限公司管理费用情况的社会实践报告

　　一、公司概况

　　南京物业管理有限公司的前身是南京贸易有限公司，公司成立于20XX年2月12日，于20XX年12月8日变更为南京物业管理有限公司。

注册资本为56万元人民币，是一家以物业管理为主营业务，兼营配件等的多元化公司。

公司地址位于南京市xxxxxxxxxxxxx，办公面积250平米，现有10名中级、初级职称技术人人员，20余名专业管理人员及干练的员工队伍。

　　公司现有资质为三级物业管理资质，下管物业为xxxxxxxxxxxxx小区，小区位于南京市xxxxxxxxxxxxx镇，有200套独幢、联排别墅及8幢多层公寓楼，收费面积45000平米，收费标准别墅4.8元/平米*月，公寓2.8元/平米*月。

公司设财务科，总账会计一名，出纳一名，收费员一名，会计年度为每年的1月1日至12月31日，记账本位币为人民币，采用xxxxxxxxxxxxx5财务软件。

20XX年1-6月主营业务收入为40008266.00元，税金及附加为2222662.91元，管理费用为6454428.94元，财务费用为558844.32元，营业利润为-4657090.17元，企业所得税为123458.01元，20XX年上半年净利润为-34567898.18元。

　　二、公司管理费用方面的现状

（一）管理费用科目核算范围

　　公司为物业服务企业，主营业务为物业管理服务，为方便核算公司不设营业费用科目，所有费用并入管理费用科目。

包括企业管理部门在正常营业期间内发生的各项费用与支出、项目所在部门在经营管理中发生的或者应由企业统一负担的各项公司经费。

（二）管理费用明细科目设置

　　公司管理费用设置以下明细科目：

工资、福利费、社保费、公积金费用、办公费、通讯费、交通费、差旅费、招待费、折旧、印花税、车辆费、水电费、伙食费、其他。

公司规模不大，以前一直是手工做账，12年下半年开始采用会计软件做账，从管理等角度考虑，对管理费用明细科目未分部门进行核算。

　　（三）管理费用科目的主要账务处理

　　企业在正常营业期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、车辆费、伙食费等在实际发生时，借记本科目（其他），贷记“库存现金”等科目。

　　公司未划分管理部门和现场操作部门，每月统一现金发放职工薪酬，提取时借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目，“应付工资”、“其他应付款”（公积金、社保费），福利费直接列支。

　　公司所计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。

期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

（四）20XX年上半年管理费用明细

　　公司管理费用累计发生额为5123458.94元，管理费用包括员办公费用、工资、福利费、社保费用等。

具体如下：

　　办公费用1123506.30元（包括管理处办公用品；

绿化养护费用；

清洁卫生费用；

秩序维护费用；

公用设施设备运行维护费用等），在管理费用中所占比例为2.55%。

　　其他4564780元（包括员工教育培训费；

员工慰问费用；

经纪人协会会费等），在管理费用中所占比例为1.1%。

　　通讯费12315401元（办公室固定电话费用），在管理费用中所占比例为0.5%。

车辆费用123134543.50元（员工班车费用，汽油费；

高速通行费用；

停车费），在管理费用中所占比例为1.5%。

　　社保费用1231522.40元（员工社保缴纳公司承担部分），在管理费用中所占比例为7.55%。

　　水电费1235464元（小区公用设施设备用电及公共部分用水费用），在管理费用中所占比例为14.2%。

　　公积金费用6545646556元（员工公积金缴纳公司承担部分），在管理费用中所占比例为2.7%。

　　职工食堂伙食费5464616011.30元（员工食堂采购费用），在管理费用中所占比例为2.8%。

　　业务招待费545646545元（招待用），在管理费用中所占比例为0.08%。

固定资产折旧费用61321320.84元，在管理费用中所占比例为0.12%。

　　篇二：

电大会计专业社会实践调查报告定稿

　　一、实习目的

　　社会实践是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。

通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。

20XX年我在太长高速公路有限责任公司进行了各方面的实践，现作如下报告：

　　二、实习内容

　　经人介绍，我来到了太长高速公路有限责任公司工作。

此次实践，主要学习的内容是处理各类财务信息，分发工资，管理员工的生活等。

据实践调查太长高速公路有限责任公司负责票证工作。

　　单位收入。

　　单位运作情况。

　　在实践中，我们首先掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。

接着填写相关的数据资料。

再继续审核和填写原始凭证。

然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。

根据有关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账；

往后我们会编制科目汇总表，进行试算平衡。

根据科目汇总表登记总分类账。

并与有关明细账、日记账相核对；

最后

　　要编制会计报表；

将有关记账凭证、账页和报表加封皮并装订成册并写实验报告。

　　在本次会计实践中,我充当单位的记账人员，掌握了应该如何处理具体的会计业务和如何进行相互配合,了解如何纳税,如何处理生产经营、往来结算等具体业务流程,弥补我们在课堂学习中实践知识不足的缺陷,掌握书本中学不到的具体技巧,缩短从会计理论学习到实际操作的距离,也可通过实践的方式,使我们感到实训的真实性,增强积极参与实训的兴趣。

课本上及会计模拟实验中都要求将记帐凭证分为收款凭证、付款凭证及转帐凭证三类凭证，刚开始分不清三者的区别，往后就孰能生巧了，还有就是总账、明细账、银行存款日记账等的填制，虽然现在还有点手生，但只要细心，一步步的填制，我对自己往后熟练的填写很有信心。

然后就要把实训书上各种单子、凭证剪下来附到转账凭证、付款凭证、首款的凭证的后面，方便以后的查看。

最后就是装订，小小的装订还有大学问。

　　以下是我对会计核算流程的详细调查：

　　会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。

简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。

一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。

　　会计核算流程图如下：

　　1、给原始凭证分类；

　　↓

　　2、填制会计凭证；

　　3、登记会计账簿

　　4、记账凭证汇总

　　5、记总账

　　6、对账结账

　　7、编制会计报表

　　下面我按顺序说明：

　　1、给原始凭证分类

　　首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。

　　所看到的原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：

（1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；

（2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；

　　（3）、是否有开发票单位的签章；

　　（4）、是否有相关人员的签名。

　　开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。

如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。

会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：

不许用白条子入账。

　　白条子指的就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。

”

　　购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，就会找开票的人负责，白条子数额大了也要罚款。

所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：

一切向税务看齐，准没错。

就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。

　　这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门负责任签字，然后总负责任签字，最后再拿到财务部做账务处理。

每个单位自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。

　　会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。

　　2、编制记账凭证：

根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。

　　我们拿到一张1000元的借条，我们根据它做记账凭证。

先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。

　　记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。

　　3、登记账簿：

凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

　　先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。

　　账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。

　　记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。

　　记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。

　　4、记帐凭证汇总：

就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。

　　汇总的顺序是：

按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数

　　篇三：

《20XX电大会计专科社会调查报告.》

　　兴县广播电视大学

姓名：

　　福临嘉苑物业管理公司管理费用的社会实践

　　报告

　　20XX春

　　会计学开放专科

　　20XX年9月10日

　　兴县广播电视大学学生社会实践情况表

　　兴县福临佳苑物业管理费用情况的社会实践报告

　　南京物业管理有限公司的前身是南京贸易有限公司，公司成立于20XX年2月12日，起名为福临嘉苑物业管理公司。

注册资本为50万元人民币，是一家以物业管理为主营业务，兼营配件等的多元化公司。

公司地址位于兴县蔚汾镇西滩坪，办公面积210平米，现有10名中级、初级职称技术人人员，20余名专业管理人员及干练的员工队伍。

　　公司现有资质为三级物业管理资质，下管物业为福临嘉苑小区，小区位于兴县蔚汾镇，有200套独幢、家属楼，收费面积45000平米，收费标准别墅4.8元/平米*月，公司设财务科，总账会计一名，出纳一名，收费员一名，会计年度为每年的1月1日至12月31日，记账本位币为人民币，采用电子财务软件。

　　企业在正常营业期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅

　　费、车辆费、伙食费等在实际发生时，借记本科目（其他），贷记“库存现金”等科目。

　　水电费1235464元（小区公用设施设备用电及公共部分用水费用），在管理费　　

用中所占比例为14.2%。

职工工资34121337元，在管理费用中所占比例为60.54%。

　　职工福利费354654601.60元（职工劳保用品及节日福利），在管理费用中所占比例为5.96%。

　　三、公司管理费用方面存在的问题

（一）管理费用明细科目设置的不合理，未根据实际费用发生的情况设置，明细科目混乱，互相串户，也不利于企业自身的成本分析。

（二）缺乏严格的费用报销制度，报销单据无审核流程。

各项费用控制不严，费用支出过大，直接影响了企业的成本费用的过高和经济效益的提高。

某些费用项目偏高的问题，如福利费、办公费、水电费、车辆费。

　　（三）费用报销未严格执行财务制度，可能因公司税务为核定征收及物业公司微利等原因，有大量收据入账。

　　四、对公司管理费用方面问题的建议

（一）为解决企业在成本费用会计控制方面存在的问题，进一步降低各种成本费用，提高市场的竞争力，为实现企业利润最大化的目标，财务部门应执行严格的费用控制制度，目标就是理清企业在成本费用会计控制方面存在的问题，并针对存在问题，结合实际，建立一整套切实可行的成本费用内部会计控制制度，包括费用内部报告制度以及费用业务的监督检查制度。

（二）重新对企业管理费用会计明细科目设置方面存在的问题进行归类，根据企业费用发生的实际情况设置二级科目，使管理费用更清晰明了。

　　（三）严格执行会计相关规定，禁止收据入账。

　　由于该公司为服务业，所以公司应该更注重管理。

俗话说“羊毛出在羊身上”，任何制度上的失误，都要由整个企业承担损失。

都直接或间接增加企业开支，使企业背上沉重的负担。