经济法基础试题1284Word下载.docx
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（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；
（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；
（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；
境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：
直接向某高校捐赠10万元；
列支逾期交货罚款15万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；
载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；
房产税的扣除比例为20%；
上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2009年企业境内所得的应纳税所得额是（）万元。
A．1236.00
B．1363.25
C．1216.91
D．1634.25
简答题
4、某房地产开发公司于2000年3月以有偿出让方式取得一块土地50年使用权，并于2002年3月在此地块上建成一座砖混结构的写字楼，当时造价为2000元，经济耐用年限为55年，残值率为5%。
目前，该类建筑重置价格为每平方米5500元/m
2
。
该建筑物占地面积1000m
，建筑面积2500m
，现用于出租，每月平均实收租金为6万元。
另据调查，当地同类写字楼出租租金一般为每月每建筑平方米30元，空置率为10%，每年需要支付的管理费为年租金的3.5%，维修费为建筑重置价格的1.5%，土地使用税及房产税合计为每建筑平方米25元，保险费为重置价的0.2%，土地资本化率为7%，建筑物资本化率为0.8%。
假设土地使用权出让年限届满，土地使用权及地上建筑物由国家无偿收回。
试根据以上资料评估该宗地2006年3月的土地使用权价值。
（保留整数位）
5、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。
A．房产原值
B．房产租金
C．房产余值
D．房产现值
6、某企业有一处房产原值1000万元，2008年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2008年应缴纳房产税（）万元。
A．6.0
B．9.6
C．10.8
D．15.6
7、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格
8、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：
（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；
（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；
两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；
（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；
整备质量6吨的载货卡车10辆；
整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆；
（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；
（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；
办理抵押的房产价值100万元。
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；
契税税率是3%；
载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；
1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
）
该企业当年应缴纳的房产税为（）元。
A．489600
B．514800
C．525700
D．496500
多选题
9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
10、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．180
B．240
C．300
D．360
11、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。
该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：
（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。
（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。
（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。
下列各项中，表述有误的是（）。
A．该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税
B．该企业自用的厂房的房产免纳房产税
C．该企业办托儿所的房产免纳房产税
D．该企业自用的厂房应视同销售，需缴纳房产税
12、某国近年来不断提高石油和木材的出口关税，导致该国的木材及加工业的外国投资企业遭受重大的损失。
该事例属于政治风险源头中的（）。
A．进口配额和关税
B．外汇管制的规定
C．没收资产
D．限制向东道国银行借款
13、甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。
其他有关资料如下：
资料1：
2011年1月1日资产负债表（简表）资料如下：
资料2：
2011年甲公司发生如下交易或事项：
（1）1月2日支付上年末职工薪酬10万元。
（2）1月5日支付上年末应交所得税40万元。
（3）5月1日，购入A上市公司股票10万股，作为交易性金融资产进行核算，支付价款200万元，另支付交易费用1万元，支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利（0.5元/股），款项通过银行转账支付。
（4）5月20日，收到A上市公司股票价款中包含的股利。
（5）6月1日，随同商品销售单独计价的包装物的成本为8万元，销售价格为10万元，增值税税额为1.7万元，款项已经存入银行。
（6）6月30日，收到上年以预付款方式购买的原材料，价款为100万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为17万元，剩余款项至年末尚未支付。
（7）7月1日，上年预收A公司的账款，本期发出商品，价款为80万元，增值税税额为13.6万元，该批货物的成本为60万元，至年末余额尚未收厂收回。
（8）7月1日，公司董事会决定投入研发新产品的专利技术，至8月1日，共投入人工费用30万元，至8月1日开始正式进入开发阶段（符合资本化条件），截止12月31日，实际支付人工费用40万元，该项专利技术尚未开发完成。
（9）对C公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占C公司表决权股份的25%，2011年C公司实现净利润100万元，除净资产之外所有者权益的其他变动为20万元，分配现金股利50万元，用盈余公积转增资本40万元。
（10）12月31日，计提管理用固定资产折旧200万元，无形资产摊销10万元。
（11）长期摊销费用为经营租入固定资产发生的改良支出，摊销期限为5年，该项经营租入的固定资产为销售部门使用，本期摊销金额10万元。
（12）12月31日计算并确认短期借款利息4万元。
（13）12月31日分配职工薪酬，其中企业行政管理人员工资26万元，在建工程人员工资5万元，该工程本年末尚未完工。
（14）期末计算并确认应交城市维护建设税3万元，教育费附加2万元，应交的房产税3万元，应交所得税50万元。
（15）持有的所有作为交易性金融资产的股票，期末公允价值的合计为150万元。
（16）计提一次还本付息长期借款利息10万元，该项长期借款用于日常经营活动。
要求：
编制甲上市公司2011年度上述交易或事项的会计分录（不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录）；
14、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。
A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C．以房地产抵债
D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地
15、
（一）
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；
将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：
该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
企业应缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的金额合计为（）万元。
A．331.26
B．342.45
C．355.32
D．360.13
16、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
17、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A．12万元
B．4万元
C．48万元
D．60万元
18、下列各项符合房产税规定的是（）。
A．对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税
B．对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税
C．对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税
D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
19、列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。
A．企业与企业之间的房地产交换
B．私营企业的房地产评估增值
C．无力偿还借款，以房屋作抵押
D．双方合作建房，建成后分房自用的
E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
20、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
-----------------------------------------
1-答案：
D
暂无解析
2-答案：
B
[解析]本题考核房产税的计算。
（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30×
12%=3.6（万元）；
（2）剩余部分以房屋佘值为计税依据，应纳税额=（3000-1000）×
（1-20%）×
1.2%=19.2（万元）。
两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。
3-答案：
A
[解析]营业外支出中捐赠支出不得扣除
4-答案：
1．选定评估方法：
该宗房地产有经济收益，适宜采用收益法。
5-答案：
C
[解析]融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
6-答案：
[解析]应纳房产税=1000×
1.2%×
6÷
12+50×
12%=4.8+6=10.8（万元）
7-答案：
[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
8-答案：
[解析]应缴纳的房产税=（5500-1000-50-50）×
（1-30%）×
1.2%+200÷
2×
12%+200×
1.2%÷
12×
9+300×
6=51.48（万元）=514800（元）
9-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
10-答案：
[解析]转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
计算增值额的扣除项目：
①取得土地使用权所支付的金额；
②开发土地的成本、费用；
③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
④与转让房地产有关的税金；
⑤财政部规定的其他扣除项目。
扣除项目金额＝50元+200元+40元+60元+（50+200）元×
0.2元＝400元，增值额＝1000元-400元＝600元，增值率＝600/400＝1.5，适用税率＝50%，应缴纳的土地增值税＝增值额×
适用税率-扣除项目金额×
速算扣除系数＝600元×
50%-400元×
0.15＝300元-60元＝240元。
11-答案：
A,B
[解析]将个人所有的房屋作为营业用房或出租等非自用的房产，应按规定征收房产税。
该企业自用的厂房属于营业用房，需要缴纳房产税。
由此可知，AB两项所述错误，当选；
D项所述正确，应排除。
根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免纳房产税。
因此，C项所述正确，应排除。
故本题答案为AB。
12-答案：
政治风险的源头包括：
政府推行有关外汇管制、进口配额、进口关税、当地投资人的最低持股比例和组织结构等的规定。
还包括歧视性措施，比如对外国企业征收额外税收、在当地银行借款受到限制及没收资产等。
13-答案：
①
14-答案：
[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
15-答案：
[解析]应纳房产税：
15×
12%=1.8（万元）
16-答案：
[解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。
17-答案：
政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100×
12％=12（万元）
18-答案：
[解析]对融资租赁期内的房产税，由税务机关根据实际情况确定纳税人；
企业之间出租住房按12%的税率征收房产税；
对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按租金收入征收房产税。
19-答案：
D,E
[解析]房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；
企业与企业之间的房地产交换和无力偿还借款，以房屋作抵押，没有免征土地增值税的规定。
20-答案：
[解析]本题考核房产税的纳税人。
房产产权出典的，承典人为纳税人。
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