纳税实务教学大纲Word格式文档下载.docx
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实践需要联网机房
第三章
消费税概述、消费税计算核算、消费税的纳税申报
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第四章
营业税概述、营业税计算核算、营业税纳税申报
第五章
关税概述、关税计算核算、关税缴纳
第六章
企业所得税概述、企业所得税计算核算、企业所得税的纳税申报
第七章
土地增值税计算核算
第八章
个人所得税、印花税等小税种
综合训练，结束课程
合计
64
40
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具体执行过程中，有部分内容需要前后章节合并实践，会有一定的调整。
七、理论教学内容
第一章 企业纳税概述 （4课时）
内容提要：
介绍企业应纳税的种类，企业税务登记的程序和方法、纳税申报和税款的缴纳等有关规定，发票的领购和使用规则，了解纳税争议的处理方法。
教学重点和难点：
掌握企业税务登记的程序和方法，纳税申报和税款的缴纳，了解发票的领购和使用规则。
§
1.1 企业纳税的种类 （2课时）
一、税收的分类
二、一般企业纳税的种类
1.2 企业纳税的基本程序 （2课时）
一、税务登记
二、税务登记证件的使用与管理
三、纳税申报
四、税款缴纳
五、税务检查
六、发票的使用与管理
七、纳税争议的处理
八、税务文书签收
九、税务代理
第二章 增值税 （8课时）
介绍增值税的有关规定，掌握增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分，掌握增值税的申报与缴纳，以及增值税专用发票的使用与管理。
重点掌握一般纳税人和小规模纳税人的应交增值税的计算和核算方法。
会计中“销售”的含义和税法中“销售”含义的区别，一般纳税人和小规模纳税人的的认定，应交增值税的计算和核算方法，增值税专用发票的使用与管理。
2.1 增值税概要 （2课时）
一、增值税的纳税义务人
（一）一般纳税人
一般纳税人的认定标准
（二）小规模纳税义务人
小规模纳税人的认定标准
二、增值税的征税范围
三、增值税的税率和征收率
（一）基本税率
（二）低税率
（三）征收率
四、减税、免税规定
五、纳税义务时间
2.2 应纳税额的计算 （3课时）
一、一般纳税人应纳税额的计算
（一）销项税额的计算
1、一般销售方式下的销售额
2、特殊销售方式下的销售额
3、视同销售的销售额
4、含税销售额换算为不含税销售额
（二）进项税额的计算
1、允许从销项税额中抵扣的进项税额
2、不得从销项税额中抵扣的进项税额
（三）应纳税额的计算
1、计算应纳税额的时间限定
2、计算期增值税进项税额大于销项税额的处理
3、购进货物改变用途的规定
二、小规模纳税人应纳税额的计算
三、几种特殊经营行为的处理
（一）兼营不同税率的货物或应税劳务
（二）混合销售行为
（三）兼营非应税劳务
四、进口货物应纳税额的计算
2.3 增殖税的申报与缴纳 （课时）
全部为实践教学
1.4 增殖税的账务处理 （2课时）
一、一般纳税人增值税的账务处理
（一）账户设置
（二）一般纳税人增殖税的账务处理
1、进项税额的账务处理
2、销项税额的账务处理
3、出口退税的账务处理
4、进项税额转出的账务处理
5、上缴增值税的账务处理
（三）一般纳税人增值税核算实例
二、小规模纳税人增值税的账务处理
2.5 增殖税专用发票的使用与管理 （1课时）
一、专用发票的领购使用范围
二、专用发票开具范围
三、专用发票开具要求
四、专用发票开具时限
五、专用发票的联次及票样
六、电子计算机开具增值税专用发票的要求
七、专用发票与不得抵扣进项税额的规定
八、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理
第三章 消费税 （6课时）
介绍消费税的有关规定，掌握应交消费税的计算和核算，理解用外购已税消费品生产应税消费品和用委托加工收回已税消费品继续加工应税消费品，已纳税额的扣除原理和计算，会进行消费税的纳税申报。
消费税的特征，应交消费税的计算和核算，允许扣除的已纳消费税额的确定，消费税的纳税申报。
3.1 消费税概要 （1课时）
一、纳税义务人
二、税目和税率
三、减免税和退补税款
3.2 消费税的计算 （3课时）
一、消费税的计算方法
（一）从价定率计算方法
（二）从量定额计算方法
（三）复合计税
二、计税依据的特殊规定
三、外购应税消费品已纳税款的扣除
四、几种情况下应纳消费税的计算
（一）自产自用应税消费品应纳税额的计算
（二）委托加工应税消费品应纳税额的计算
（三）进口应税消费品应纳税额的计算
3.3 消费税的申报与缴纳 （课时）
3.4 消费税的账务处理 （2课时）
一、账户设置
二、消费税的账务处理
（一）自产自销应税消费品的账务处理
（二）自产自用应税消费品的账务处理
（三）委托加工应税消费品的账务处理
（四）进口应税消费品的账务处理
（五）金银首饰零售业的账务处理
第四章 营业税 （6课时）
介绍营业税的有关规定，掌握营业税的计算和核算，理解三种特殊经营行为（兼营非应税劳务、兼营不同税率应税劳务和货物以及混合销售行为）应交税金的计算原则，会进行营业税的纳税申报。
营业税的计算和核算，兼营非应税劳务、兼营不同税率应税劳务和货物以及混合销售行为应纳营业税额的计算方法，会进行营业税纳税申报。
4.1 营业税概述（1课时）
一、纳税义务人和扣缴义务人
三、计税依据
四、税收优惠
4.2 应纳税额的计算 （2课时）
一、应纳营业税额的计算
二、几种经营行为的说明
1、兼营不同税目的应税行为
2、混合销售行为
3、兼营非应税劳务行为
4.3 营业税的申报与缴纳 （课时）
4.4 营业税的账务处理 （1课时）
二、营业税的账务处理
第五章 关税 （4课时）
介绍关税的有关规定，了解关税的不同分类，掌握进口、出口关税的基本计算和核算方法，会进行关税的纳税申报。
关税的组成极税价格，进口出口关税的计算和核算。
5.1 关税概述 （1课时）
一、关税的种类
二、关税的征税对象
三、关税的纳税义务人
四、关税的税率及运用
（一）进口关税税率
（二）出口关税税率
（三）特别关税
五、关税的减免
5.2 关税的计算 （2课时）
一、关税的完税价格
（一）进口货物的关税完税价格
（二）出口货物的关税完税价格
二、进出口货物无法得到运费及其他相关费用金额时的处理
三、应纳税额的计算
（一）从价税的计算
（二）从量税的计算
（三）复合税的计算
（四）滑准税的计算
5.3 关税的缴纳 （1课时）
一、关税的缴纳方法
二、关税的缴纳时间
三、关税的退税
四、关税的补缴
五、关税的纳税争议的处理
5.4 关税的账务处理 （课时）
第六章 企业所得税 （8课时）
介绍企业所得税的基本规定，明确企业所得税的纳税义务人，掌握应纳税所得额的确定方法，熟悉允许从应纳税所得额中扣除项目的扣除标准，重点掌握企业所得税的计算和核算方法，会进行所得税的纳税申报和税款缴纳。
应纳税所得额的确定，允许从应纳税所得额中扣除项目金额的确定，直接法计算应纳企业所得税额，间接法计算应纳企业所得税额，企业所得税的会计处理，企业所得税的纳税申报。
6.1 企业所得税概述 （1课时）
一、纳税义务人
二、课税对象
三、税率
四、税收优惠
6.2 应纳税额的计算 （4课时）
一、应纳税所得额的确定
（一）收入总额
（二）准予扣除项目
（三）部分税前扣除项目的具体规定
（四）不允许扣除项目
（五）免税的收入
（六）亏损弥补
二、核算征收应纳企业所得税额的计算
三、核定征收应纳企业所得税额的计算
四、境内投资已纳税款的扣除
五、境外投资已纳税款的扣除
6.3 企业所得税的申报与缴纳（课时）
6.4 企业所得税的账务处理（3课时）
一、账户设置
二、所得税账务处理的基本方法
三、应付税款法
四、纳税影响会计法
五、减免所得税的账务处理
六、预提所得税代扣代缴的账务处理
第七章 土地增值税 （2课时）
介绍超率累进税率，了解土地增值税的基本规定，掌握土地增值税的计税基数的确定，以及土地增值税的计算和核算，会填制土地增值税纳税申报表。
区别定额税率、固定比例税率、超额累进税率、超率累进税率、全额累进税率，土地增值税的计算和核算，会填制土地增值税的纳税申报表。
7.1 土地增值税概述（0.5课时）
二、课税范围
三、税率
7.2 土地增值税的计算与核算 （1课时）
一、应税收入的确定
二、扣除项目的确定
四、土地增值税的账务处理
（一）账户设置
（二）土地增值税的账务处理
1、主营房地产业务企业应纳土地增值税的核算
2、兼营房地产业务企业应纳土地增值税的核算
3、一般企业转让现有存量房地产的核算
7.3 土地增值税的申报与缴纳 （0.5课时）
一、纳税义务发生时间与纳税地点
二、土地增值税的纳税申报
三、土地增值税的缴纳
第八章 其他税种 （4课时）
介绍资源税、房产税、车船使用税，印花税、城市维护建设税、个人所得税的基本含义，掌握各种应纳税额的计算和会计账务处理。
个人所得税的计算、核算和纳税申报。
8.1 资源税 （课时）
一、资源税概述
二、资源税的计算
三、资源税的申报与缴纳
四、资源税的账务处理
8.2 房产税 （课时）
一、房产税概述
二、房产税计算
三、税收优惠
四、房产税的申报与缴纳
五、房产税的账务处理
8.3 车船使用税 （课时）
一、车船使用税的纳税义务人、征税范围和税率
二、车船使用税的计算、税收优惠和账务处理
三、车船使用税征收的有关规定
8.4 印花税 （课时）
一、印花税概述
二、印花税应纳税额的计算、税收优惠
三、印花税的缴纳办法及账务处理
8.5 城市建设维护税 （课时）
一、城市建设维护税概述
二、城建税的计税依据、应纳税额计算及账务处理
三、城建税纳税申报与缴纳
以上1-5节内容合计用2课时
8.6 个人所得税 （2课时）
一、个人所得税概述
二、应纳税额的计算
三、个人所得税的申报与缴纳
八、实践教学内容
第二章 增值税（6课时）
增值税的纳税申报（包括网络申报），一般纳税人应纳增值税的计算和核算，小规模纳税人应纳增值税的计算和核算。
增值税的纳税申报（包括网络申报），一般纳税人应纳增值税的计算和核算。
2.1 增值税概述 （课时）
全部为理论教学
2.2 应纳税额的计算 （2课时）
习题：
1、一般纳税人应纳增值税的计算
2、小规模纳税人应纳增值税的计算
2.3 增值税的申报与缴纳 （2课时）
实践：
1、根据前习题资料，编制增值税纳税申报表
2、了解增值税网络申报的方法
2.4 增值税的账务处理 （2课时）
根据前习题资料，做有关增值税的会计处理
2.5 增值税专用发票的使用与管理 （课时）
第三章 消费税 （4课时）
消费税的计算和核算，消费税的纳税申报。
3.1 消费税的概述 （课时）
3.2 消费税的计算 （1课时）
消费税的计算习题
3.3 消费税的申报与缴纳 （2课时）
根据上述资料，编制消费税纳税申报表
3.4 消费税的账务处理 （1课时）
根据上述资料，进行消费税的有关会计处理
第四章 营业税 （2课时）
熟悉国税和地税的区别，掌握地税税种纳税申报的有关报表和报表编制方法。
营业税纳税申报表的编制。
4.1 营业税概述 （课时）
4.2 应纳税额的计算 （课时）
4.3 营业税的申报与缴纳 （2课时）
根据资料，编制营业税纳税申报表（同时熟悉需要在地税申报的其他税种，以及它们各自的纳税申报方法）
4.4 营业税的账务处理 （课时）
第五章 关税 （2课时）
关税的计算和核算
5.1 关税的概述 （课时）
5.2 关税的计算 （1课时）
1、根据资料，计算企业进口货物的关税完税价格，以及应纳关税金额
2、根据资料，计算企业出口货物的关税完税价格，以及应纳关税金额
5.3 关税的缴纳 （课时）
5.4 关税的账务处理 （1课时）
根据上述资料，做有关关税的会计处理
第六章 企业所得税 （6课时）
应纳税所得额的确认，直接法计算应纳所得税金额，间接法计算应纳所得税金额，企业所得税的会计核算，企业所得税纳税申报表的编制。
直接法计算应纳企业所得税金额，企业所得税的账务处理，企业所得税的纳税申报。
6.1 企业所得税概述 （课时）
6.2 应纳税额的计算 （2课时）
1、根据资料，计算企业应纳所得税金额（直接法）
2、根据资料，计算企业应纳所得税金额（间接法）
6.3 企业所得税的申报与缴纳 （2课时）
1、根据资料，编制企业所得税纳税申报表（季度申报）
2、了解企业所得税年度申报的表格和有关规定
6.4 企业所得税的账务处理 （2课时）
1、根据资料，做关于企业所得税的会计处理（应付税款法、纳税影响会计法）
2、根据资料，做关于企业所得税的会计处理（递延法）
3、根据资料，做关于企业所得税的会计处理（债务法）
综合实践：
（4课时）
根据资料，确定企业应纳税种类，计算企业应纳税金额，编制有关会计分录，填制纳税申报表（包含国税、地税）
九、使用教材
《纳税实务》，刘淑茹主编，高等教育出版社，2005年1月第一版
十、参考书目
1．《税法》，财政部注册会计师考试委员会办公室编，经济科学出版社，2003年3月
2.《税务代理实务》，注册税务师管理中心，中国税务出版社，2004年1月
3.《税务会计》，盖地编，立信会计出版社，2003年1月
4.《公司纳税实务操作与案例解析》，冯辉编，企业管理出版社，2000年1月
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