套会计分录题目道题目答案Word格式.docx
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贷：
117200
5、购入新机器一台，价款20000元，增值税3400元，以银行存款支付。
固定资产
20000
应交税费－应交增值税（进项税额）3400
23400
6、结算本月应付生产A产品工人工资30000元，应付厂部管理人员工资10000元，车间管理人员工资6000元。
30000
管理费用
应付职工薪酬
46000
7、向银行提取现金46000元，并进行工资发放。
库存现金
8、以现金预支王华差旅费500元。
其他应收款
9、王华回厂报销差旅费450元，归还现金50元，结清预支款。
管理费用
450
库存现金
50
10、银行通知已支付第三季度短期借款利息600元。
（该费用已由7、8、9三个月预提。
）
应付利息
600
11、计算并结转本月制造费用24000元。
（按产品生产工时分配，A产品5000工时，B产品7000工时）。
（列出计算过程）
24000/（5000＋7000）＝2
A＝5000×
2＝10000（元）
B＝7000×
2＝14000（元）
－B
14000
制造费用
24000
12、经计算，该厂本月份应提固定资产折旧2500元。
（其中车间1500元，厂部管理部门1000元。
1500
1000
累计折旧
2500
13、销售A产品售价10000元，增值税1700元，当即收到转账支票，并结转A产品销售成本7000元。
主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
主营业务成本
7000
库存商品
14、用转账支票支付销售A产品的运费200元。
销售费用
200
15、用转账支票支付销售产品广告费500元。
500
16、结转本期各项收入，其中主营业务收入500000元，其他业务收入20000元，营业外收入1000元。
500000
其他业务收入
20000
营业外收入
本年利润
521000
17、结转各项费用，其中主营业务成本250000元，其他业务成本10000元，管理费用3000元，财务费用2000元，销售费用1000元，营业外支出200元。
266200
250000
其他业务成本
3000
财务费用
2000
销售费用
营业外支出
18、按利润总额100000元的25%计算所得税。
所得税费用
25000
应交税费－应交所得税
19、按18题净利润的10%提取法定盈余公积金。
利润分配－提取法定盈余公积
7500
盈余公积
20、按18题净利润的40%分配投资者利润。
利润分配－应付现金股利
应付股利
二、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2010年月12月份发生下列业务：
1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；
1000000
2、收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；
200000
3、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；
4、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；
702000
600000
应交税费－应交增值税（销项税额）
102000
5、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；
58500
50000
8500
6、结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；
510000
库存商品－A
390000
－B
120000
7、结转本月份销售乙材料的成本30000元；
8、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；
已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元
16320
20400
36720
9、本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。
已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。
B产品月末均未完工；
535440
10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；
15000
11、因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；
220000
投资收益
220000
12、取得罚款收入3000元，存入银行；
3000
13、向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；
150000
150000
14、月末将收入类账户结转本年利润，其中：
主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；
1050000
50000
投资收益
营业外收入
30000
1350000
15、月末将费用类账户结转本年利润，其中：
主营业务成本510000元，营业税金及附件1547元，其他业务成本30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，销售费用15000元，营业外支出150000元；
729545
营业税金及附加
1547
30238
18760
4000
15000
16、计算全年应交的所得税，税额为402750.15元；
402750.15
402750.15
17、将上述所得税费用结转本年利润；
18、结转企业全年实现的净利润817704.
85元；
817704.
85
利润分配－未分配利润
19、按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元；
81770.49
81770.49
20、经董事会决定向投资者分配股利400000元。
三、某公司4月发生如下经济业务：
1、企业收到外商捐款80000元,，存入银行。
80000
2、因临时需要，向银行申请三个月借款50000元，存入银行存款户。
短期借款
3、经批准将资本公积120000元转增注册资本。
资本公积
4、从新海工厂购入甲材料500千克，买价60000元，增值税进项税额10200元，运杂费400元，款项已用银行存款支付，材料验收入库。
60400
10200
70600
5、用银行存款支付欠光华工厂购料款28240元。
28240
28240
6、采购员刘利出差预借差旅费800元，现金付讫。
800
7、李平出差回来，报销差旅费210元，超支10元，用现金付讫。
210
10
8、公司购买办公用品3000元，用银行存款支付。
9、预计本月短期借款利息300元。
300
10、支付本月的保险费500元，其中生产车间应负担200元，管理部门应负担300元。
11、用银行存款支付车间设备修理费1300元。
1300
12、销售给光明工厂B产品200件，单位售价300元，增值税销项税额10200元，款项尚未收到。
应收账款
60000
10200
70200
13、按本月产品应交增值税22100元的7%和3%计算本月应缴纳的城市维护建设税1547元和教育费附加663元。
2210
应交税费－应交城市维护建设税
－教育费附加
663
14、月末，用银行存款上缴城建税1547元和教育费附加663元。
－教育费附加
15、收到华风公司分来的投资利润30000元，存入银行存款户。
16、用银行存款向灾区捐款50000元。
17、用银行存款支付罚款10000元。
10000
18、月末，结转损益类收入账户的余额，其中：
主营业务收入350000元（甲产品200000元，乙产品150000元），其他业务收入10000元，投资收益70000元，营业外收入100000元。
350000
其他业务收入
70000
100000
530
000
19、月末，结转损益类费用账户余额，其中：
主营业务成本210000元（甲产品120000元，乙产品90000元），销售费用8000元，营业税金及附加8500元，管理费用34500元，财务费用2000元，其他业务成本7000元，营业外支出60000元。
330000
210000
营业税金及附加
其他业务成本
34500
财务费用
8000
营业外支出
20、根据18题、19题计算本月所得税费用并进行结转。
（530
000－330000）×
25％＝5000（元）
所得税费用5000
应交税费－应交所得税5000
本年利润5000
四、某企业12月份发生如下经济业务：
1、从银行取得短期借款50000元，存入银行。
2、甲产品1000件完工入库，单位成本5元。
5000
生产成本－甲
5000
3、以银行存款1000元支付罚款。
4、以银行存款支付银行贷款手续费200元。
5、以银行存款支付本季度短期借款利息7500元（其中前两个月已预提5000元）。
2500
6、计算分配本月工资，其中生产A产品工人工资50000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员5000元，专设销售机构人员工资2000元。
4000
61000
7、从银行提取现金61000元用于发放工资。
库存现金 61000
银行存款 61000
8、购入设备一台，价值20000元，增值税率17％，价税款已经通过银行存款支付。
应交税费－应交增值税（进项税额）
3400
贷：
23400
9、购入甲材料一批，增值税发票标明价款10000元，增值税1700元，以银行存款支付，材料验收入库。
1700
10、本月计提固定资产折旧5000元，其中车间生产设备折旧费4000元，管理部门折旧费1000元。
11、以银行存款支付书报费2000元。
12、以现金支付业务招待费500元。
13、销售企业产品一批，货款200000元，增值税34000元，货款已存银行。
234000
34000
14、职工张华出差借款2000元，以现金支付。
15、张华报销差旅费500元，余款退回。
16、本企业收到长林集团投资的设备一台，确认价值1000000元。
17、本企业从某工厂购进甲材料一批，价值14000元，增值税率为17%，货款尚未支付，材料验收入库。
14000
应交税费－应交增值税（进项税额）
2380
16380
18、经汇总计算，本月应付给职工的工资为67200元，其中：
生产A产品的第一线工人工资为40000元，车间管理人员的工资为7200元，厂部管理人员的工资为20000元。
40000
7200
应付职工薪酬 67200
19、生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9400元；
厂部领用一般性耗用材料400元。
生产成本—A
9400
400
贷:
9800
20、本单位职工王国情报销医药费180元，出纳以现金付讫。
180
21、本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79400元，其中车间使用的固定资产应提49400元，企业管理部门应提30000元。
49400
79400
22、厂部用9000元的现金订购一批图书资料。
9000
23、预提应由本月负担的短期借款利息23400元。
23400
24、本企业销售B产品200件，每件售价40元，增值税率为17%，款项已收到并存入银行。
9360
1360
25、结转完工的A产品的总成本890000元。
890000
生产成本
26、结转已售出的200件B产品的成本（单位成本为32元）。
6400
库存商品－
6400
27、收到人民法院转入本单位
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