大比武大练兵征管评估试题三教学内容Word格式文档下载.docx
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A.知识产权服务
B.电路设计及测试服务
C.广告服务
D.技术转让服务
7.下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.所得税在分配环节纳税
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
8.某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。
2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（）万元。
A.42.5
B.45.5
C.40
D.52.5
9.某县地税局在对某商贸有限公司采取税收保全措施时，以下物品中，（）不在保全措施的范围之内。
A.高档消费品
B.易腐烂的商品
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D.金银首饰
10.作出具体行政行为的公务员，因其是以所在国家行政机关的名义作出的，（）。
A.故成为行政诉讼的共同被告
B.故成为行政诉讼的被告
C.故不能称为行政诉讼的第三人
D.故不能成为行政诉讼的被告
11.2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。
该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
A.73.5B.150C.157.5D.571.25
12.甲公司为一家运输公司，2013年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆整备质量7.5吨。
2015年1月将其中9辆汽车租给A公司使用，租期9个月。
当地规定载货汽车车船税每年每吨为60元。
该公司2015年应缴纳的车船税为（）元。
A.15000
B.20000
C.20250
D.22500
13.2008年，甲公司销售收入为1000万元。
甲公司的产品质量保证条款规定：
产品售出后一年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。
根据以往的经验，如果出现较小的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的1%；
而如果出现较大的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的2%。
据预测，本年度已售产品中，有80%不会发生质量问题，有15%将发生较小质量问题，有5%将发生较大质量问题。
据此，2008年年末甲公司应确认的负债金额为（）万元。
A.1.5
B.1
C.2.5
D.30
14.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。
该公司应代扣代缴个人所得税（）元。
A.18600B.15400C.14300D.12760
15.玛丽为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月25日离开。
期间玛丽因工作原因，曾于6月8日离境，6月15日返回。
在计算个人所得税时，玛丽在中国境内的实际工作天数为（）。
A.282B.287C.284D.294
16.某县地税局在评估中，对该县某公司少缴税款情况，于2014年8月5日依法作出税务处理评估决定：
该公司应于10日内缴纳税款23000元并加收相应的滞纳金。
该公司不服，事隔3个多月向某市地税局申请复议。
某市地税局以超过申请期限为由决定不予受理。
次日，该公司以某县地税局为被告，向某县人民法院提起行政诉讼，要求撤销某县地税局的评估处理决定。
对此税务行政复议案，县人民法院应（）。
A.通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理
B.受理
C.以未经行政复议为由，裁定不予受理
D.以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求
17.北兴通纸业有限公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额达到5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（ ）。
A.抗税罪
B.偷税罪
C.逃避追缴欠税罪
D.逃税罪
18.某玻璃制造有限公司2015年3月6日申报应纳城建税58500元，截止2015年3月16日仍未缴纳税款，3月17日主管税务机关责令其在3月27日前缴纳，3月30日该纳税人仍未缴纳，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。
A.税收保全
B.强制执行
C.刑事拘留
D.没收财产
19.依据资源税法规的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.自产自用应税资源不缴纳资源税
B.销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量
C.收购未税产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
20.（）是指根据企业生产过程中耗用的燃油、煤炭、水电等的数量和单位产品能源耗用标准测算产品产量的一种方法。
A.计量单位测算法
B.单位产品耗能测算法
C.投入产出测算法
D.设备生产能力测算法
21.张某对当地税务所行政处罚不服，向区税务局提出行政复议。
复议机关经审理，认为事实清楚、证据确凿，但处罚偏重，改变了原处罚数额。
但张某仍不服，应当以（）作为被告提起行政诉讼。
A.税务所
B.区税务局
C.税务所和区税务局
D.作出行政处罚的执法人员
22.下列各项执法过错责任的追究形式中，（）适用于执法过错行为性质一般，后果较轻但发生频率较高的责任人。
（）
A.批评教育
B.责令做出书面检查
C.通报批评
D.责令待岗
23.EXCEL规定公式中可以使用的运算符，没有（）运算符。
A.算术B.逻辑C.关系D.文本
24.《行政诉讼法》规定，同提起诉讼的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为（）申请参加诉讼，或者由人民法院通知参加诉讼。
A.申请人
B.证人
C.第三人
D.原告
25.非居民企业取得股权转让所得，扣缴义务人未依法代扣代缴企业所得税的，非居民企业应到（ ）申报缴纳税款。
A.扣缴义务人的企业所得税的主管税务机关
B.扣缴义务人的流转税的主管税务机关
C.被转让股权的中国居民企业所得税征管的主管税务机关
D.被转让股权的中国居民企业流转税征管的主管税务机关
26.对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按规定限额依次扣减其当年实际应缴纳营业税、维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
限额标准最高可上浮20%。
规定限额的基本标准为每户每年（）元。
A.4000
B.6000
C.8000
D.9600
27.《行政诉讼法》规定，如果有权提起行政诉讼的公民死亡，则可以提起诉讼的主体是（）。
A.其近亲属
B.其所在单位推荐的人
C.经人民法院许可的公民
D.经人民法院指定的人
28.下列各项中，不属于税务风险管理制度内容的是（）。
A.税务风险管理环境
B.税务风险管理组织机构、岗位和职责
C.税务风险控制和应对的机制和措施
D.税务信息管理体系和沟机制
29.评估人员在现场检查过程中，用于记录检查的内容、过程及问题等形成的税务文书是（）。
A.《风险应对报告》
B.《实地检查工作底稿》
C.《评估工作报告》
D.《评估分析工作底稿》
30.某泰国居民公司设在新加坡的分公司到中国从事经营活动，该分公司从中国境内取得的所得可以适用（ ）。
A.中泰税收协定
B.中新税收协定
C.泰新税收协定
D.以上都可以
二.多项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）
31.纳税人逃避、拒绝税务机关询问的，税务机关应当根据征管法的规定，责令限期改正，可以根据情节轻重处以罚款。
纳税人发生的拒绝、逃避税务机关询问的行为包括（）。
A.拒绝接听评估人员的电话
B.未能在规定期限内回复信函
C.回复内容不完整或者与税务机关的询问内容不相关
D.未在指定日期到税务机关办公场所接受询问
32.“不具有合理商业目的的安排”在同时满足以下（）条件的情况下，则可断定该安排已经构成了避税事实。
A.必须存在一个安排，是指人为规划的一个或一系列行动或交易；
B.企业必须从该安排中获取“税收利益”，即减少企业的应纳税收入或者所得额；
C.企业将获取税收利益作为其从事某安排的唯一或主要目的；
D.企业将获取税收利益作为其从事某安排的目的之一。
33.税务审计人员在执行税务审计过程中，所形成的税务审计结论都必须获取审计证据，取得充分而适当的支持。
税务审计证据包括（）
A.实物证据
B.处部书面证据
C.内部书面证据
D.专家的意见
34.在税收饶让问题上需要注意（）。
A.有关国家是否缔结有税收协定是否有饶让条款
B.有关国家是否行使居民管辖权
C.有关国家是否采用抵免法
D.有关国家是否有饶让限制条件
E.以上都不是
35.甲公司与乙公司（均为一般纳税企业）进行非货币性资产交换，具有商业实质且其换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量，以下影响甲公司换入资产入账价值的项目有（）。
A.乙公司支付的补价
B.乙公司为换出存货交纳的增值税销项税额
C.甲公司换出存货的公允价值
D.甲公司换出存货的账面价值
E.甲公司换出存货的交纳的增值税销项税额
36.税务人员选择以电话方式询问纳税人，询问结束后，应制作录音资料，并附有该声音内容的文字记录。
录音资料应当注明的内容包括（）。
A.制作方法
B.制作时间
C.证明对象
D.制作人
37.纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A.合并
B.分立
C.停歇业
D.变更财务人员
38.下列不属于“六个地税”内容的是（）。
A.信息地税
B.数字地税
C.法治地税
D.效能地税
39.根据市政府的文件精神，某市工商局和税务局为整顿市场秩序进行联合执法，对个体户甲给予罚款处罚。
甲不服，提起行政诉讼。
后来经过调查，发现对甲给予行政处罚的事实不清，程序违法，应当予以撤销。
在此情形下,下列说法中不正确的是（ ）。
A.市政府是赔偿义务机关
B.市工商局和税务局是共同赔偿义务机关
C.市工商局、税务局和市政府是共同赔偿义务机关
D.甲可以向市工商局和税务局中的任何一个机关要求赔偿，该机关应当先予赔偿
E.甲只可以向市工商局和税务局共同要求赔偿
40.下列属于转让定价调查应重点选择的企业有（）。
A.关联交易数额较大或类型较多的企
B.低于同行业利润水平的企业
C.关联交易数额较大或类型较多的企业
D.与避税港关联方发生业务往来的企业
41.根据企业所得税法相关规定，房地产企业除土地开发之外,其他开发产品符合下列（）条件之一的，应视为已经完工。
A.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案
B.开发产品已取得了初始产权证明
C.开发产品已开始投入使用
D.开发产品未投入使用
E.已正式签订《房地产销售合同》
42.在纳税评估过程中，下列有关征纳双方举证责任分配的表述，错误的有（）
A.由税务机关单方进行举证
B.由纳税人单方进行举证
C.由税务机关负主要举证责任
D.由纳税人负主要举证责任
43.下列情形中，免征契税的有（）
A.承受荒山加以利用
B.拆迁居民因拆迁重新购买住房
C.债权人承受破产企业土地以抵偿债务
D.对国家石油储备基地进行第一期项目建设
E.经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属
44.下列各项中，属于具有法律效力的外部证据的有（）。
A.司法机关的判决或者裁定
B.相关经济行为的业务合同
C.工商部门出具的注销、吊销及停业证明
D.企业的破产清算公告或清偿文件
E.行政机关的公文
45在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（）。
A.原油
B.铜矿石
C.天然气
D.石棉矿
E.铁矿石
46.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）。
A.耕地占用税税收收入专用耕地开发与改良
B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征
C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%
D.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地
E．纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还。
47.构建现代税收管理信息化体系的基本原则包括（）、技术创新原则、安全管理原则。
A.科学发展原则
B.破解难题原则
C.创造价值原则
D.循序渐进原则
48.在下列各项中，体现纳税评估和税务稽查的区别主要在于（）
A.检查目标
B.检查目的
C.检查方式
D.取证要求
49.纳税人合并、分立时未缴清的税款，（）。
A.合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B.应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C.分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D.分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
50.在下列各项中，属于需要法律直接支撑范围的有（）。
A.数据准备
B.约谈询问
C.预案编制
D.深度分析
三.判断题（每题1分，共30题，共30分）
51.行业税收风险指标可按以下原则确定：
一是与企业生产经营客观依存度较大，而企业难以改变的因素，如可以从第三方查证的耗电量等数据；
二是根据可以量化的指标来测算该行业应达到的符合实际的标准值及变动幅度值。
A.正确
B.错误
52.行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序为由，判决重新作出具体行政行为的，行政机关可以以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。
53.甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资丙企业，丙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丁企业，当地契税税率3%，则丙企业缴纳契税0.84万元。
（ ）
54.评估过程中，对于国家机关、银行等金融机构提供的数据，评估中可以直接使用（）
55.雇主为雇员负担的个人所得税款，不应属于个人工资薪金的一部分。
凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。
56.在反避税调查中，税务机关调回纳税人当年的账簿及其他资料，必须在30日内退还。
57.企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。
58.美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满1年，所以甲属于居民纳税人。
59.数据采集方式主要包括各内部系统数据抽取、外部信息导入、日常信息采集等。
60.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及期税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
61.我国对外签订的税收协定主要采取收入来源国税收管辖权优先原则，平等互利、友好协商原则，要求资本输出国提供税收饶让抵免等原则。
62.保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起30日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起30日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
63.企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的企业所得税税额，可以从其当期应纳税额中全部抵免。
64.中国企业在本国境内的子公司、合营企业、分支机构，不属于境外经营。
65.行政复议期间具体行政行为一律不停止执行。
66.下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人。
67.对于税务机关根据纳税评估结果实施的行政处罚，企业或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。
68.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在五日内进行审查，对不符合本法规定的行政复议申请，决定不予受理，书面或者口头告知申请人。
69.《税收征收管理办法》第4条规定：
“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。
70.税务行政诉讼中被告拥有反诉讼权利。
71.不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出复议。
72.某税务机关违法采取税收保全措施，将纳税人一笔金额20万元的存款冻结半个月。
对此税务机关送给予纳税人的行政赔偿范围就是该笔存款存于金融机构半个月的应得利息。
73.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
74.在评估调查中，《询问（调查）笔录》根据需要由被调查企业核对确认，若被调查企业拒绝，可由2名以上调查人员签认备案。
75.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
76.外部数据是指税务机关取得的外部单位提供的与所管辖纳税人相关的数据。
主要包括从其他政府部门、企事业单位、社会团体及行业协会等第三方相关单位获得的，以及从各种公共媒体获得的数据。
77.对同一效力等级的法律规范发生冲突时，应当是新法优于旧法，特别法优于一般法。
因此当《行政处罚法》与《税收征收管理法》关于税务行政处罚的规定发生冲突时，应优先适用《行政处罚法》（ ）
78.税收风险管理一般是指纳税遵从风险管理，不包括税收执法风险、税务机关内部组织风险以及法律政策、公众观点和经济形势等外部风险。
79.公民、法人或者其他组织依法提出行政复议申请，行政复议机关无正当理由不予受理的，上级行政机关应当责令其受理，上级行政机关不得直接受理。
80.现代税收管理体制下，纳税评估机构属于税收法制管理序列的机构（）。
四、综合业务题（每题15分，共2题，共30分）
81.中国公民张某任职于国内S大学，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下
（1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；
12月份从任职单位取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。
（2）应邀到日本某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按日本税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；
从日本取得特许权使用费100000元，按日本税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
（3）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。
要求：
根据上述资料，计算下列各项数据:
（1）2014年张教授的工资薪金所得应缴纳的个人所得税；
（2）2014年张教授取得的董事费应缴纳的个人所得税；
（3）2014年张教授境外所得应在境内缴纳的个人所得税；
（4）2014年张教授限售股转让所得应缴纳的个人所得税。
82.2015年8月14日，江苏省某市地税局风险监控局风险识别岗张明依据第三方信息，通过风险识别模型发现A企业在当年5月份举行新产品宣传推介活动时，可能存在未依法扣缴参演明星个人所得税的风险点，根据规则确定为中等风险并推送给风险应对分局。
经案头审核、询问约谈，风险应对分局中等风险应对岗李强等两名税务干部履行相关审批手续后，于8月20日下午向A企业送达《税务检查通知书》，并出示税务检查证进行实地核查。
经查阅A企业宣传推介活动相关资料，发现企业5月份与某明星签订合同，约定由A企业为明星代付个人所得税税款，并向其支付了劳务报酬8万元。
企业已计提个人所得税1.86万元，并计人应缴税款科目，但未予解缴。
李强告知企业财务负责人：
企业未及时解缴代扣税款，根据税法相关规定，除责成其解缴1.86万元税款外，拟对其处以0.5～1倍的罚款。
8月21日，李强以工作中形成的《实地核査工作底稿》、《税收风险应对报告》为基础，制作《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达纳税人，责令其于15日内解缴个人所得税税款1.86万元，并对其罚款1万元。
8月26日，A企业对处理和处罚决定不服，拒绝解缴税款和缴纳滞纳金，并向市地税局提起行政复议。
复议机关经初审后，以A企业未解缴税款或提供纳税担保为由，决定不予受理A企业的复议申请。
9月17日，因A企业未按期解缴税款，且存在未按期缴纳工会经费5万元的事实，李强报经审批后，书面通知A企业开户银行从其存款中扣缴了税款及基本养老保险费。
要求：
根据以上资料，指出税务机关及税务人违规之处，并说明理由。
【参考答案】
一、1A2D3C4D6A7A8A9C10D11D12D13C14B15B16C17D18B19B20B21B
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