郑州会计培训学校金凯元初级职称考试模拟系统经济法计算分析题Word格式文档下载.docx
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甲企业进口化妆品应缴纳的关税=200×
50%=100（万元）。
第2道
甲企业进口化妆品应缴纳的消费税税税额为（）万元。
A、60B、85.7C、90D、128.57
【标准答案】：
D【试题解析】：
甲企业进口化妆品应缴纳的消费税=（200+100）÷
（1-30%）×
30%=128.57（万元）。
根据消费税法律制度规定，进口应税消费品，按照组成计税价和规定税率计征消费税。
第3道
乙公司受托加工化妆品应代收代缴的消费税税额为（）万元。
A、30B、36C、42.86D、51.43
D【试题解析】：
乙公司受托加工化妆品应代收代缴的消费税=（100+20）/（1-30%）×
30%=51.43（万元）。
第4道
甲企业销售化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元（不含被代收代缴部分）。
A、77.22B、66C、25.79D、14.57
甲企业销售化妆品应缴纳的消费税（不含被代收代缴
者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。
甲公司裁员人员已经达到了职工总数的10%以上，但没有向工会或全体职工说明情况，也没有听取其意见和向劳动行政部门报告，因此裁员程序不合法；
另外，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿，因此甲公司不支付经济补偿不合法。
疑义提交
关于张某的情况，下列说法正确的是（）。
A、张某距法定退休年龄超过5年，因此甲公司可以与其解除劳动合同
B、张某距法定退休年龄不足10年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同
C、张某在本单位连续工作已满15年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同
D、张某认为自己不应当被裁减的理由不正确
AD
根据规定，在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。
本题中，张某距法定退休年龄超过5年，因此用人单位可以与其解除劳动合同。
关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况，下列说法正确的是（ ）
A、张某要求被优先聘用合法，但应当适当降低条件
B、张某要求在同等条件下被优先聘用合法
C、由于甲公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过6个月，因此应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员
D、张某可以以任何条件要求优先聘用
BC
根据规定，用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。
三、甲公司为生产企业（増值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2014年2月发生下列经营业务：
（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；
支付某运输企业运费合计555元（含税），取得合法的增值税专用发票。
（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并收取包装费585元（含税）。
（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。
委托某运输企业运送，甲企业支付运费合计3000元（含税），并取得增值税专用发票。
（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的増值税专用发票上注明价款30000元。
（5）购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。
根据上述资料，分析回答下列小题：
下列关于本题的表述中，正确的是（）
A、从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税
B、销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税
C、购进货运卡车自用，不可以抵扣进项税
D、销售货物收取的包装费属于价外费用，需计入销售额征收增值税
BD
一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税；
购进货运卡车自用，可以抵扣进项税。
业务1中准予抵扣的进项税是（）元。
A、0B、6538.9C、6555D、6561.1
C【试题解析】：
购进免税农产品准予抵扣的进项税额=50000×
13%+555/（1+11%）×
11%=6555（元）
甲公司2月的销项税额是（）元。
A、11050B、68000C、79050D、79135
甲公司2月的销项税额=65000×
17%+585/（1+17yo）×
17%+400000×
17%=79135（元）
甲公司2月需要缴纳的增值税是（）元。
A、36582.7B、36697C、43435D、41797
业务3可以抵扣的进项税额=3000（1+11%）×
11%=297.3（元）业务4可以抵扣的进项税=30000×
17%=5100（元）业务5可以抵扣的进项税=180000×
17%=30600（元）可以抵扣的进项税合计=6555+297.3+5100+30600=42552.3（元）甲公司11月应纳增值税=79135-42552.3=36582.7（元）
模拟试题二
一、某县城商业银行2013年第四季度发生以下经济业务：
（1）替交通部门代收交通违章罚款200万元，手续费收入20万元；
（2）向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元，逾期贷款罚息2万元；
（3）购进有价债券的买入价为900万元，卖出价为1200万元；
另外支付相关税费24万元；
（4）某单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息。
根据上述资料，分析回答下列问题：
该银行有价债券买卖业务应缴纳营业税是（）万元。
A、0B、13.8C、15D、16.2
C
有价债券买卖应纳营业税=（1200-900）×
5%=15（万元）
该银行第四季度应缴纳的营业税是（）万元。
A、22.35B、21.35C、21.1D、21
（1）代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×
5%=1（万元）
（2）贷款利息收入应纳营业税=（100+2）×
5%=5.1（万元）（3）有价债券买卖应纳营业税一15（万元）（4）取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税=25×
5%=1.25（万元）该银行第四季度应缴纳营业税=1+5.1+15+1.25=22.35（万元）疑义提交
该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加是（）元。
A、22350B、21650C、21475D、17880
按照纳税人所在地区的不同设置了三档比例税率，该纳税人是所在区域为县城，即税率为5%。
所以，应缴纳的城市维护建设税=22.35×
5%=1.1175（万元）=11175（元）应缴纳的教育费附加=22.35×
3%=0.6705（万元）=6705（元）合计=11175+6705=17880（元）
根据营业税的相关规定，该银行发生上述业务的税务处理，正确的是（）
A、该银行代收的罚款不用计算缴纳营业税
B、逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税
C、金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
D、银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税
AC【试题解析】：
选项B中，贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）；
选项D中，单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息，银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。
二、第1道
5%=15（万元）
A、22.35B、21.35C、21.1D、21
A【试题解析】：
5%=1.25（万元）该银行第四季度应缴纳营业税=1+5.1+15+1.25=22.35（万元）
AC【试题解析】：
下列关于B公司向甲银行提示承兑的说法中，正确的是（）
A、B公司提示承兑的时间符合规定
B、B公司提示承兑的时间不符合规定
C、B公司向承兑人甲银行提示承兑的提示承兑期限是4月1日至4月10日
D、对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑
根据规定，对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。
在本题中，提示承兑期限为4月1日至4月30日。
下列关于D公司提示付款的说法中，不正确的是（）。
A、D公司提示付款的时间符合规定
B、D公司提示付款的时间不符合规定
C、D公司向承兑人甲银行提示付款的提示付款期限为7月10日至7月20日
D、见票后定期付款的汇票，自到期日起30日内提示付款
根据规定，定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款。
在本题中，提示付款期限为7月10日至7月20日。
下列关于甲银行拒绝付款的说法中正确的是（）
A、甲银行拒绝付款的理由成立
B、甲银行应该足额支付票款
C、承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款
D、若承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人
BCD【试题解析】：
根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，拒绝支付汇票金额；
即使出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，付款银行仍要承担票据责任。
持票人在法定期限内提示付款的，付款人必须在当日足额付款。
如果付款人或者承兑人不能当日足额付款的，应当承担延迟付款的责任。
承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。
下列关于票据背书的说法中不正确的是（）
A、背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为
B、出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让
C、以背书转让的票据，背书应当连续
D、以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，被背书人名称是相对记载事项
以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。
三、某运输企业，2012年12月成立，2013年度相关生产经营业务如下：
（1）当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8万元。
（2）全年营业成本为320万元；
营业税金及附加23.1万元。
（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。
（4）管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；
销售费用共计40万元。
（5）营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元；
向关联企业支付管理费用10万元。
根据上述资料的表述，下列选项中正确的说法是（）
A、该运输企业可以税前扣除的财务费用是40万元
B、该运输企业准予税前扣除的管理费用是68.5万元
C、该运输企业可以税前扣除的招待费用是15万元
D、该运输企业向关联企业支付的管理费用10万元可以税前扣除
AB【试题解析】：
本题中可扣除的财务费用=50-10=40（万元），因此选项A正确；
营业收入=700（万元），业务招待费的扣除限额=700×
0.5%=3.5（万元）<
25×
60%=15（万元），税前可以扣除的业务招待费是3.5万元，因此选项C错误；
准予扣除的管理费用=90-25+3.5=68.5（万元），因此选项B正确；
企业之间支付的管理费不可以税前扣除，因此选项D错误。
该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠是（）万元。
A、24.44B、30C、28.04D、30.44
会计利润=（700+10+46.8）（收入）-23.1（税金）-320（成本）-（50-10）（财务费用）-90（管理费用）-40（销售费用）-（30+10）（营业外支出）=203.7（万元），捐赠限额=203.7×
12%=24.44（万元），实际捐赠为30万元，按照限额扣除。
该运输企业应纳税所得额应是（）万元。
A、183B、180.96C、183.96D、45.99
该运输企业应纳税所得额=（700+10+46.8）（收入总额）-（10+46.8）（免税收入）-23.1（税金）-320（成本）-40（财务费用）-68.5（管理费用）-40（销售费用）-24.44（捐赠）-183.96（万元）
该运输企业2012年应纳所得税额应是（）万元。
A、45.9B、45C、45.96D、45.99
D
2012年该企业应纳所得税额=183.96×
25%=45.99
模拟试题三
一、某化妆品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额返还给员工。
2012年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月。
2013年2月27日，甲在査询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期（2012年1～3月）的社会保险费。
根据合同上的有关约定，2013年3月28日，甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。
于是甲向单位寄出“解除劳动合同通知转”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。
关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中，正确的是（）
A、该公司可以要求甲缴纳押金
B、该公司不得要求甲缴纳押金，但可以扣押甲的居民身份证
C、该公司不得要求甲缴纳押金，也不得扣押甲的居民身份证和其他证件
D、该公司要求甲缴纳押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给甲
CD【试题解析】：
根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；
给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的是（）
A、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期
B、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月
C、3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月
D、无固定期限的劳动合同，不得约定试用期
3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。
下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是（ ）
A、劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会
B、甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请
C、劳动争议申请仲裁的时效期间为2年
D、劳动争议仲裁一般公开进行
劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。
下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的是（ ）
A、该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的
B、该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的
C、甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的
D、甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的
ABD【试题解析】：
根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。
CD
D、无固定期限的劳动合同，不得约定试用期
D、劳动争议仲裁一般公开进行
C【试题解析】：
二、2013年1月，某酒店（位于乙市区）发生如下经济业务：
（1）餐厅营业收入14万元；
（2）歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服务费收入3万元；
（3）客房部房费收入34万元：
（4）歌舞厅的采购支出13万元，水电消耗8万元，工资支出12万元。
当地政府规定的娱乐业适用的管业税税率为20%，其他服务业税率5%。
歌舞厅营业收入应缴纳的营业税是（）万元。
A、5.2B、4.2C、4.6D、5.8
歌舞厅收入应缴纳的营业税=（8+18+3）×
20%=5.8（万元）
该酒店当月应缴纳的营业税是（）万元。
A、7.5B、8.2C、6.3D、7.2
B
餐厅收入应缴纳的营业税=14×
5%=0.7（万元）客房部收入应缴纳的营业税=34×
5%=1.7（万元）各项支出消耗不允许扣除，该酒店应缴纳的营业税=0.7+5.8+1.7=8.2（万元）疑义提交
该酒店应缴纳的城建税和教育费附加是（）万元。
A、0.75B、0.82C、0.63D、0.72
应缴纳的城建税和教育费附加=8.2×
（7%+3%）=0.82（万元）
下列关于营业税的表述中，说法正确的是（）
A、餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税
B、歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除
C、歌舞厅的收入全部按照“服务业”的税率缴纳营业税
D、歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售
【标准答
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