最新经济法基础模拟与答案二Word文件下载.docx

最新经济法基础模拟与答案二Word文件下载.docx

《最新经济法基础模拟与答案二Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新经济法基础模拟与答案二Word文件下载.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；

写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算2009年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．455.53

B．400.53

C．332.75

D．381

[解析]土地增值税计算：

3、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A．个人之间互换自有居住用房地产

B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产

C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

C

[解析]以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税征收范围。

其余免征土地增值税。

4、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。

A．1500

B．3500

C．4200

D．4500

[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。

根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×

（1-30%）×

1.2%＝4200（元）。

5、下列政策符合房产税规定的是（）。

A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税

B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

B

[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；

纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；

对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

6、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税（）万元。

A．62.4

B．69.12

C．70.18

D．70.92

[解析]企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。

应纳房产税=（8000-350-100-240）×

（1-20%）×

1.2%=70.18（万元）

7、某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。

自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。

（说明：

当地适用的城市维护建设税税率为5%；

教育费附加征收率为3%；

契税税率为3%；

购销合同适用的印花税税率为0.3‰；

产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。

其他开发费用扣除比例为4%）

要求：

根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（）。

A．723.33万元

B．857.83万元

C．922.23万元

D．963.43万元

[解析]该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=500×

70%＋（4944＋6200）×

4%=795.76（万元）

8、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

9、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．12%

B．20%

C．10%

D．1.2%

A

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

10、某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；

幼儿园用房原值400万元；

出租房屋原值600万元，年租金80万元。

已知房产原值减除比例为30%；

房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

A．12000×

1.2%=100.8万元

B．12000×

1.2%+80×

12%-110.4万元

C．（12000+400）×

12%=113.76万元

D．（12000+400+600）×

1.2%=109.2万元

【解析】根据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税；

企业经营性房产要按照从价计征房产税，出租的房产按照从租计征的方式，计算房产税，不按照从价计征的方式计算。

11、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

该企业10月31日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为（）元。

A．11400

B．11750

C．12800

D．15400

[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，本题只需计算9～12月的税额。

购置存量房，自办理房产转移手续，房地产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税。

该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000×

1.2%×

4÷

12+10000000×

2÷

12=15400（元）。

12、下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得作为税金从收入总额中扣除的是（）。

A．土地增值税

B．增值税

C．印花税

D．房产税

[解析]增值税是价外税，不得在税前扣除。

13、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税为（）万元。

A．0

B．1

C．1.2

D．1.44

[解析]以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。

因此该房地产企业不缴纳房产税，应缴纳房产税=0（万元）

14、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

计算该房地产开发企业2009年应缴纳印花税为（）万元。

A．8

B．12.5

C．10.5

D．8.79

[解析]该房地产开发企业应缴纳印花税=（7000+10000+4000+4000）×

0.5%=12.5（万元）

15、某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应计入“应缴税费―应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。

A．16100

B．24500

C．26600

D．28000

【解析】增值税、营业税、消费税是城市建设维护税的基础。

16、某房地产开发项目的总开发成本为2600万元，竣工后的销售收入为4500万元，销售税金及附加为248万元，应缴纳的土地增值税为370万元，则该项目缴纳土地增值税后的开发成本利润率为（）。

A．45.05%

B．49.31%

C．58.86%

D．63.6%

[解析]开发成本利润率=开发利润/项目总开发成本=（4500-248-2600-370）/2600=49.31%，开发利润=项目总开发价值-项目总开发成本，计算项目总开发价值时，如果项目全部销售，则等于总销售收入扣除营业税金及附加后的净销售收入；

当项目用于出租时，为项目在整个持有期内净营业收入和净转售收入的现值（折到建设完成的时间点上）累计之和。

项目总开发成本包括土地费用、勘察设计和前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费、其他工程费、开发期间税费、管理费用、销售费用（注意不是销售税费）、财务费用、不可预见费等。

开发期间税费（P261）中的税指的是固定资产投资方向调节税（现暂停征收）。

很显然，项目总开发成本中不含土地增值税。

17、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的由承典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

暂无解析

18、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：

（1）2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。

（2）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。

写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。

（3）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。

（4）在售房过程中发生销售费用1500万元；

发生管理费用（不含印花税）900万元。

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。

A．1860

B．1936

C．1420

D．2212.5

[解析]征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额

19、2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．2305.75万元

B．2738.75万元

C．3005.75万元

D．3345.75万元

[解析]销售收入=15000（万元）土地使用权费及开发成本=5000（万元）房地产开发费用=5000×

10%=500（万元）税金：

825（万元）加计扣除费用=5000×

20%=1000（万元）扣除项目合计=5000+500+825+1000=7325（万元）增值额=15000-7325=7675（万元）增值额与扣除项目比例=7675÷

7325=104.78%＜200%，适用土地增值税税率为50%，速算扣除系数为15%。

土地增值税额=7675×

50%-7325×

15%=2738.75（万元）

20、下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的，由承典人缴纳

B．房屋产权出典的，由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的，不缴纳

[解析]本题考核房产税的纳税人。

选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；

选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；

选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。